高校銀行貸款控制額度與風(fēng)險評價分析

康健

摘要：近年來，地方高校飛速發(fā)展，為我國社會主義市場經(jīng)濟建設(shè)培養(yǎng)了大量人才，但由于地方政府對高校的補貼有限，難以滿足高校教育投入、擴大辦學(xué)規(guī)模的需要，只好通過銀行貸款來解決資金需求，這在一定程度上給高校發(fā)展帶來了風(fēng)險。本文利用“高校銀行貸款額度控制與風(fēng)險評價模型”對銀行貸款情況進行分析研究，對地方高校控制銀行貸款額度，防范財務(wù)風(fēng)險，促進地方高校健康、持續(xù)發(fā)展都起到了積極的作用。

關(guān)鍵詞：銀行貸款；控制額度；風(fēng)險評價

隨著我國高等教育大眾化速度的加快，地方高校逐漸成為我國高等教育大眾化的主力軍。但是由于地方政府財力有限，投入到地方高校的辦學(xué)資金不足，使得地方高校向銀行貸款成為籌措辦學(xué)經(jīng)費的重要途徑。值得肯定的是，銀行貸款為地方高校的跨越式發(fā)展起到了很大的推動作用，但是，我們也應(yīng)該看到，銀行貸款為地方高校的快速發(fā)展起到了很大的作用，同時也給地方高校帶來了財務(wù)風(fēng)險。如何利用“高校銀行貸款額度控制與風(fēng)險評價模型”，把銀行貸款規(guī)模控制在可承受的范圍之內(nèi)，防范財務(wù)風(fēng)險，促進地方高校健康、持續(xù)發(fā)展，是目前我國地方高校需要解決的課題。

G高校是省市共建的地方高校，現(xiàn)有全日制在校學(xué)生22，459人，教職工1，562人。近年來，G高校校辦學(xué)規(guī)模不斷擴大，預(yù)計“十三五”期間，該校在校生人數(shù)將達到24，000人。但由于辦學(xué)資金短缺，該校基本建設(shè)跟不上擴招的步伐，目前教學(xué)行政用房等基礎(chǔ)設(shè)施未能達到本科教學(xué)工作水平評估合格的標準，課室、實驗室和學(xué)生宿舍十分緊張，這種狀況嚴重制約著該校的發(fā)展。

為了緩解G高校教學(xué)行政用房等基礎(chǔ)設(shè)施緊張的局面，切實改善教學(xué)環(huán)境，增強綜合辦學(xué)實力，該校計劃建設(shè)學(xué)生實訓(xùn)中心項目，項目總投資5，000萬元，計劃向銀行貸款2，500萬元。項目建成后將能滿足學(xué)生實驗、實習(xí)、實訓(xùn)等實踐教學(xué)、實驗、實習(xí)場所的需要。

目前，該校銀行貸款余額7，500萬元，為了建設(shè)學(xué)生實訓(xùn)中心項目，要向銀行新增貸款2，500萬元，屆時，該校累計銀行貸款余額1億元。為了防范財務(wù)風(fēng)險，加強對地方高校銀行貸款的管理，根據(jù)省教育廳、省財政廳、省審計廳《關(guān)于加強省屬高校債務(wù)管理的意見》（粵教財[2012]1號）文件要求，利用“高等學(xué)校銀行貸款額度控制與風(fēng)險評價模型”對該校的銀行貸款情況進行分析研究：

一、模型中數(shù)據(jù)項的推算過程或說明

1、期限n為8年。該校目前與銀行簽訂的項目貸款合同一般為8年期。

2、折現(xiàn)率i為2015年10月24日央行公布的五年期以上貸款利率，即4.9%。

3、非限定性凈收入增長率g

據(jù)統(tǒng)計，該校近三年平均招生增長率為-1.4%%、平均在校生人數(shù)增長率為1.3%、平均收入增長率為14.2%，以上三項指標平均數(shù)為4.7%。另外，按照國家“十三五”規(guī)劃綱要精神，我國未來五年GDP增長率約為6.5%。假設(shè)該校非限定性凈收入增長率在前五年由現(xiàn)在的4.7%上升到6.5%，之后保持6.5%的穩(wěn)定增長，可以算得該校未來8年非限定性凈收入平均增長率g=[（4.7%+6.5%）÷2×5+6.5%×5]÷8=7.56%。

4、非限定性凈收入基數(shù)R0

⑴先計算近兩年非限定性凈收入

非限定性凈收入公式為：

非限定性凈收入=非限定性收入-必要剛性支出

非限定性收入公式為：

非限定性收入=非專項教育經(jīng)費撥款+教育事業(yè)收入+其他經(jīng)費撥款+其他收入

根據(jù)該校收入的構(gòu)成，非限定性收入計算公式也可以改成：

非限定性收入=收入合計-專項撥款-科研事業(yè)收入-其他非經(jīng)常性收入

必要剛性支出公式為：

必要剛性支出=基本支出-科研支出-已貸款利息支出

經(jīng)過分析計算，該校2016年、2017年非限定性收入分別為31，560.03萬元、34，516.04萬元，2016年、2017年必要剛性支出分別為28，292.18萬元、34.490.99萬元，由此可得2016年、2017年非限，定性凈收入分別為3，267.85萬元、25.05萬元。

⑵計算非限定性凈收入基數(shù)R0

非限定性凈收入=非限定性收入-必要剛性支出

非限定性凈收入基數(shù)R0=近兩年非限定性凈收入之和÷2

=（3，267.85+25.05）÷2

=1，646.45萬元

5、8年期累計非限定性凈收入現(xiàn)值

根據(jù)非限定性凈收入基數(shù)R0、凈收入增長率g和折現(xiàn)率i等已知條件，可以得出如下表1中的數(shù)據(jù)，最終可算出8年期累計非限定性凈收入現(xiàn)值為14，766.99萬元。

6、2017年底該校事業(yè)基金余額為2，005.37萬元，該校估計約50%可用于償還債務(wù)，即該校事業(yè)基金中可用于償債資金為1，002.68萬元。

7、8年期累計貸款控制額度

8年期累計貸款控制額度=8年期累計非限定性凈收入現(xiàn)值+事業(yè)基金中可用于償債資金=14，766.99+1，002.68=15，769.67萬元

8、8年期累計新增貸款控制額度

該校2017年底累計未償還貸款余額為7，500萬元。

8年期累計新增貸款控制額度=8年期累計貸款控制額度-累計未償還貸款余額=15，769.67-7，500=8，269.67萬元

9、貸款風(fēng)險指數(shù)計算

貸款風(fēng)險指數(shù)的計算公式為：

貸款風(fēng)險指數(shù)=累計未償還貸款余額÷8年期累計貸款控制額度

所以，貸款風(fēng)險指數(shù)

=7，500÷15，769.67=0.48

二、該校銀行貸款額度控制與風(fēng)險評價分析結(jié)果

根據(jù)“高校銀行貸款額度控制與風(fēng)險評價模型”規(guī)定，現(xiàn)有貸款風(fēng)險程度評估標準如下：

0.8<貸款風(fēng)險指數(shù)≤1，高風(fēng)險；

0.6<貸款風(fēng)險指數(shù)≤0.8，較高風(fēng)險；

0.4<貸款風(fēng)險指數(shù)≤0.6，中等風(fēng)險；

0.2<貸款風(fēng)險指數(shù)≤0.4，較低風(fēng)險；

0<貸款風(fēng)險指數(shù)≤0.2，基本無風(fēng)險；

如現(xiàn)有貸款風(fēng)險指數(shù)>1（或n年期累計貸款控制額度≤0）時，則表明高校在該期間內(nèi)暫無貸款能力，不能再增加任何新的貸款。

通過第一部分對模型進行分析、推算，可得到該校銀行貸款額度控制與風(fēng)險評價分析結(jié)果：

1、該校現(xiàn)有貸款風(fēng)險指數(shù)為0.48，風(fēng)險程度屬于中等風(fēng)險水平；

2、該校8年期累計貸款控制額度為15，769.67萬元，8年期累計新增貸款控制額度為8，269.67萬元。

3、本次該校擬新增貸款2，500萬元，屆時，該校累計貸款余額1億元。新增貸款2，500萬元（2，500萬元<8，269.67萬元）和累計貸款余額1億元（10，000萬元<15，769.67萬元）均在控制額度范圍內(nèi)。

三、利用銀行貸款額度控制與風(fēng)險評價分析結(jié)果進行科學(xué)決策

第一，地方高校貸款必須量力而行，自覺控制貸款項目和貸款規(guī)模。貸款項目要做好可行性研究，項目要經(jīng)過充分論證，搞好項目決策階段的投資估算。

第二，地方高校應(yīng)與銀行建立“戰(zhàn)略伙伴互惠”關(guān)系，爭取銀行在貸款利率方面的優(yōu)惠支持，并有效地整合短期、中期、長期貸款，避免集中還款，降低銀行貸款給地方高校造成的財務(wù)風(fēng)險。

綜上所述，通過“高等學(xué)校貸款額度控制與風(fēng)險評價模型”，計算出該校現(xiàn)有貸款風(fēng)險指數(shù)為0.48，雖然新增貸款2，500萬元和累計貸款余額1億元均在控制額度范圍內(nèi)，但風(fēng)險程度屬于中等風(fēng)險水平，應(yīng)注意控制銀行貸款規(guī)模，防范財務(wù)風(fēng)險，未來8年新增銀行貸款規(guī)模不應(yīng)超過8，269.67萬元，累計銀行貸款余額要小于15，769.67萬元。否則，過度貸款，超出銀行貸款額度控制范圍，將會增大財務(wù)風(fēng)險，增加財務(wù)負擔(dān)，影響學(xué)校的發(fā)展。

總之，地方高校應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要和高校實際償債能力，依據(jù)“高等學(xué)校貸款額度控制與風(fēng)險評價模型”，確定貸款項目及適度的貸款額度，對潛在的財務(wù)風(fēng)險進行預(yù)警預(yù)報，以便及時采取有效措施規(guī)避由于銀行貸款過多而產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險，為校領(lǐng)導(dǎo)的科學(xué)決策提供正確的理論依據(jù)，確保地方高校健康、可持續(xù)地發(fā)展。

參考文獻：

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（作者單位：肇慶學(xué)院）