商業銀行屢查屢犯問題的分類管理探析

【摘要】本文分析了商業銀行屢查屢犯問題現狀及影響，從屢查屢犯問題行為主體（營業機構和人員兩個維度）的表現特征出發，將商業銀行屢查屢犯問題細分為復制型、傳授型、穿越型、雷同型四類，結合行為經濟學、哲學辯證法理論研究，提出分類管理建議。

【關鍵詞】商業銀行 屢查屢犯問題 分類管理

依法合規經營，是商業銀行安全穩健運行的前提，也事關我國的金融業健康持續發展。隨著我國銀行業監管體制不斷完善，商業銀行依法合規經營的意識有效提高，內部控制與經營管理逐步加強。但從近幾年的違規問題暴露來看，商業銀行“屢查屢犯”問題仍是不可避免的管理難點，也成為老生常談的管理重點。本文從屢查屢犯問題行為主體（營業機構、人員兩個維度）的表現特征出發，探討商業銀行屢查屢犯問題的分類管理，結合行為經濟學、哲學辯證法理論研究，分析成因并提出相應的管理建議。

一、現狀及影響

為了使銀行有效防控風險、實現穩健高效運行，監管部門對轄區銀行進行非現場監督、現場檢查，銀行內部審計部（有的稱稽核部）實施獨立于經營管理的內部監督檢查，銀行各級經營機構的專業管理部門對各自條線業務開展專業檢查，以查促改，以查促進。

即使有著各種各樣的檢查，有些問題仍然屢查屢犯，對商業銀行的操作風險、合規風險、聲譽風險管理和案防工作產生極大的挑戰。多次檢查，一再整改，反復發生，還會讓很多銀行員工產生疲勞感和麻木感，形成疲于應付、消極對待的潛意識文化，不利于商業銀行的內控合規文化建設。

二、屢查屢犯問題的分類

對屢查屢犯問題的管理迫在眉睫。但屢查屢犯問題作為銀行業普遍存在的、歷史性的難題，由各種復雜因素交織而成，表現形式五花八門，我們需要分析歸類，便于統籌管理。屢查屢犯問題的行為主體是營業機構和人員，假設在一定歷史時期內，從這兩個行為主體表現特征分析，可以將屢查屢犯問題分為復印型、傳授型、穿越型、雷同型四大類（見表1）。

（一）復印型

即同一營業機構同一人的屢查屢犯，多次檢查某營業機構，發現同一員工出同樣的差錯。這是非常簡單、機械的差錯重犯，就像復印機復印文件一樣，簡稱為復印型。

（二）傳授型

即同一營業機構不同人的屢查屢犯，多次檢查某營業機構，發現該營業機構不同員工出同樣的差錯。大多數情況下是由于“老帶新”、“師帶徒”傳授不正確知識造成的，簡稱為傳授型。

（三）穿越型

即不同營業機構同一人的屢查屢犯，某員工從A營業機構調換到B營業機構工作，對B營業機構檢查時發現該員工出的差錯與以前在A營業機構時一樣。空間、時間變了，屢查屢犯問題的“主角”沒變，簡稱為穿越型。

（四）雷同型

即不同營業機構不同人的屢查屢犯，對不同營業機構檢查，發現同樣的問題，但出差錯的員工不同。這種屢查屢犯問題，機構之間、人員之間都沒有直接關聯，大多是因為雷同，簡稱為雷同型。

三、屢查屢犯問題的成因分析

（一）內外影響因素分析

現代行為經濟學的研究表明，行為的實施均來源于行為主體的動機。屢查屢犯問題的行為主體有營業機構和人員，營業機構由多個管理人員和操作人員組成，其行為是一種集體決策、組織行為；人員即指屢查屢犯問題的直接當事人，可能是管理人員，也可能是操作人員，其行為是一種個體行為。所以，屢查屢犯問題的行為是由營業機構的組織行為和工作人員的個體行為組合而成的，即：屢查屢犯問題的行為=F1（營業機構行為）+F2（人員行為）。

哲學辯證法認為，行為是由內因和外因共同起作用的結果，三者的函數關系為：行為=F（內因，外因）。從內因看，行為的理性程度取決于主體的自我發展動力與自我管控能力；從外因看，外部競爭壓力與監管約束也影響著主體行為。自我發展要求和市場競爭激勵促使銀行不斷擴張，自我管理約束和監管約束則意在防范和管控風險，發展與規范一揚一抑兩者相互作用，短期內此起彼伏，長期上尋找自然平衡點。由此可知，屢查屢犯問題的行為=F1（內因，外因）+F2（內因，外因）。

哲學辯證法指出“內因是事物變化發展的根據，外因是事物變化發展的條件，外因通過內因起作用”，內因與外因的函數關系為：內因=F（外因），因此，屢查屢犯問題的行為雖與外因密切關聯，但根本原因還是內因，從這個意義上來說，屢查屢犯問題的行為很大程度上取決于營業機構和人員的內因，外部競爭壓力促使行為主體自我發展沖動，監管約束通過行為主體自我管控才能實現，則可將函數關系式簡化為：屢查屢犯問題的行為=F1（內因）+F2（內因）。

（二）組織行為的原因分析

一是內控機制欠完善。主要表現在：①內部控制不足：有的控制制度尚未建立，操作無章可循；有的制度已過時不適合當下的業務操作，卻未作更新；有的制度流程本身存在缺陷或操作系統存在漏洞等。②內部控制分散。對于同一業務的控制分散在不同管理部門或崗位，缺少有效整合，缺乏系統的管理，有的崗位責任不明確，易產生推脫敷衍行為。③部門之間的聯動機制欠缺，銜接不充分，配合度不高，產生管理盲區，無人問津。

二是內控環境不成熟。主要表現在：①內控合規文化不扎實。商業銀行沒有自上而下形成扎實的內控合規文化，一些營業機構的內控合規流于形式，在他律的環境下應付了事，缺少組織上的自律教育。②考核機制存偏頗。近年來，隨著監管部門強化管理，我國商業銀行績效考評機制建設取得了積極進展，不過，仍存在重經營、輕內控，一些經營機構把主要精力和資源都用在完成經營指標上，不舍得把精力和資源投入到規范業務操作和合規經營上；偏業績指標、輕違規處罰，內控合規方面的指標占比偏低、與內控合規現狀不相適應；考核指標設置過多、過高，逐級向下分解時層層加碼等不科學不合理問題，未能發揮績效考評對銀行穩健經營的引導作用。

三是內控措施未跟進。主要表現在：一是內控執行力不足，制度得不到有效的執行，再健全的制度也是形同虛設，起不到防范風險的作用。二是培訓措施不得力。從目前情況來看，最突出的問題，一是培訓時間短、內容多，很多應知應會知識還沒有完全掌握就上崗操作，一些應有的好習慣、好做法還沒有在具體應用中得到體驗就倉促上崗，遇到復雜問題就易出錯；二是培訓的效果不夠理想，業務操作培訓大多采取集中授課方式，極易出現臺上認真講解臺下開小差的情況，培訓效果大打折扣。

四是監控活動需加強。主要表現在：一是整改問責不到位。整改方式上，簡單地就事論事整改，未做到舉一反三；問責對象上，基本追究基層操作人員責任，較少追究管理人員或領導責任；問責方式上，簡單以處罰代替管理。二是專業管理部門的管控作用未充分發揮，重管不重控。三是缺少后續檢查或審計評估。一過性的檢查或審計較多，跟蹤評價被檢查/審計對象整改情況較少，沒有形成“檢查→反饋→評價→改進→再檢查→再反饋→再評價→再改進”的良性循環模式。

（三）個體行為的原因分析

一是存在僥幸心理。由于概率性的客觀存在，屢查屢犯不一定會被發現，不一定會帶來風險，也不一定發生損失，違規操作被發現、屢查屢犯引發風險或損失都有自然概率性，容易使人產生僥幸心理。當權衡完不成經營指標面臨的處罰或損失與違規經營、弄虛作假受到的處罰時，相當一部分人會選擇寧可違規經營或弄虛作假以短期內完成經營指標，甚至有的基層領導會默許或放任這種情況，因為完不成任務一定會受到處罰或損失，而違規經營的損失不確定。

二是內控合規意識與責任心不夠。主要表現在：1.一些員工執行制度意識淡薄，有章不循，以習慣代替制度，以信任代替原則，以情面代替紀律，有的領導自己也不遵守規章制度。2.沒有真正理解合規經營與業務發展的關系，無論是管理人員還是操作人員，很多人都存在一個認識誤區，即：依法合規經營和操作會阻礙業務發展，所以沒有把合規經營變成自覺的行動，只是被動地接受檢查和就事論事整改，沒有去想如何舉一反三、如何防止差錯重犯。3.缺乏工作責任心，缺少履職意識。

三是業務能力不足。主要表現在：一是學習領悟不透，對業務不熟悉。有些員工對制度的理解不深入，只停留在表面，不知道如何做，或者只知道制度如何規定卻不知道為什么這樣規定，不知道每一筆業務的關鍵環節和風險節點在哪里，執行起來就會走偏。二是經驗不足，知識積累不夠。隨著銀行經營機構和新業務的不斷擴張，新員工培訓的時間短，實戰經驗不足，遇到稍復雜的業務就不能獨立處理，操作的規范性得不到保障。

四是專業管理不到位。主要表現在：一是有的管理人員責任意識不強，沒有起到應有的表率帶頭作用。部分營業機構的內控合規停留在管理人員的工作報告和講話中，沒有真正體現在其意識與行動上。二是有的專業管理人員履職不得力，未發揮應有作用。如對下屬營業機構工作的檢查針對性不強，對于發現的問題簡單通報、不參與解決處理，或對所有檢查發現問題處理一刀切，沒有針對產生問題原因區別對待，導致整改措施不到位，未能切實履行對一線操作的檢查和管理職責。三是專業指導工作不夠深入。如有的專業管理人員未認真組織專業業務培訓，培訓效果不好，導致員工對內控管理制度學習不到位；有的專業管理人員只是充當上級行的傳話筒，未能結合本機構實際制定必要的操作細則，導致內控管理制度落不到實處。

四、屢查屢犯問題的分類管理建議

如何管理？簡而言之：管人，理事。管的著力點在改變人：改變人的態度，改變人的能力；理的著力點在于改變事：改變制度流程，改變不合理的做法。如果管理者只管不理，即使管的能力再好，以后還是要出同樣的問題。如果將“管”比作是滅火，那么，“理”就是防火。不管是管人還是理事，都必須有側重點，不能胡子眉毛一把抓。

（一）屢查屢犯問題分類管理側重主體及側重內容

不同類型的屢查屢犯問題由前述各自類型的特點、組織行為原因與個體行為原因綜合作用決定。

復印型屢查屢犯問題是簡單、機械的差錯重犯，發生在同一營業機構同一人身上，管理側重主體應是問題屢查屢犯的當事人，管理側重內容應是這個當事人的內控合規意識或業務能力。

傳授型屢查屢犯問題大多數情況下因“老帶新”、“師帶徒”傳授不正確知識造成，管理側重主體應是問題屢查屢犯的當事人及其傳授師傅，管理側重內容應是傳授雙方的內控合規意識或業務能力。

穿越型屢查屢犯問題是不同營業機構同一人的屢查屢犯，管理側重主體應是問題屢查屢犯的當事人及原營業機構，管理側重內容應是當事人的內控合規意識或業務能力、原營業機構的內控合規意識或機制建設。

雷同型屢查屢犯問題是不同營業機構不同人的屢查屢犯，大多是因為雷同，沒有規律傾向，因此，管理側重主體應是問題屢查屢犯營業機構的上級機構，管理側重內容應是上級機構的內控合規意識或機制建設。

綜上分析，屢查屢犯問題分類管理側重主體及側重內容可列簡表（見表2）。

（二）屢查屢犯問題分類管理側重內容詳析

屢查屢犯問題分類管理側重內容主要在三方面：內控合規意識、機制建設、業務能力。內控合規意識體現在機構層面、員工層面，機制建設反映在機構層面，業務能力主要集中在員工層面。

1.培養內控合規意識，自覺合規經營。發生“屢查屢犯”問題的根本原因來自于人的思想認識。思想意識問題解決了，才會有依法合規經營的基礎，不從根本認識上解決，很難變成自覺的行動。這要靠全員的努力，尤其是營業機構管理層的努力，對內控制度破壞力最大的就是管理人員自己不遵守規章制度。要加強教育和培養各層面人員合規經營意識并變成自覺的行動，針對管理人員和操作人員的合規意識培養應各有側重：管理人員重點強調內控合規管理，提高合規決策意識，增強組織行為引導作用；操作人員重點強調內控合規操作，提高合規操作意識，加強工作責任心與制度執行力落實。

2.健全機制建設，構筑強大管理體系。一是進一步加強內控合規制度建設。主要在于：一方面，要完善內部基礎制度體系，適時更新或規范工作標準、操作流程、操作系統等，通過修訂崗位職責，明確崗位權力、義務和責任，建立崗位自我約束防線。從組織、制度、流程和操作系統等方面，建立一個統一完整、全面科學的合規管理體系，嚴格內部控制，增強員工按制度辦事的自覺性。另一方面，應建立檢查輔導工作制度，充分發揮專業管理部門、內控合規部門的檢查管理作用，及時糾偏；進一步強化內部審計部門的第三道防線作用。

二是不斷改進考核激勵機制。將考核機制作為培育合規文化的重要組成部分，以充分體現倡導合規經營和懲處違規的價值觀念。主要在于：一方面，要理順完不成經營指標和違規操作的懲處平衡關系。在制度制定和考核機制上要讓違規操作和完不成經營指標受到的處罰一樣，這樣才能在內在動力上引導各級人員重視內控建設，重視合規經營。另一方面，應做到激勵與處罰相結合。對工作責任心強，嚴格執行制度，認真履行職責，防范風險與案件工作突出者應進行獎勵，尤其是那些及時發現并上報系統漏洞，提出優化管理制度或改進工作流程建議并被采納，總結和分享的經驗或方法能有效提高工作質效或防止差錯重犯，有利于組織進步與發展的員工。通過激勵措施發揮一線員工的潛能，引導他們提高合規經營的主觀能動作用。

三是持續優化差錯整改機制。推行精細化整改，在整改過程中，特別要強調整改成效，尋求整改長效機制。主要在于：

一方面，應建立與運用差錯與整改信息臺賬，強化積分管理。一次檢查過后，一波整改完畢，換個管理人員，對以前的差錯情況毫不知情或知之甚少，這不利于防止差錯重犯。差錯與整改信息臺賬全面記錄各類檢查中發現的問題及涉及的機構、人員、時間、整改措施、整改效果及差錯積分管理。在專業管理中建立和運用差錯與整改信息臺賬，可以通過動態監測，實現對檢查發現問題的跟蹤記錄和流程化管理，確保差錯從發現到整改都有賬可查、有據可循，不僅有利于內控合規管理連續性，還能為差錯分析與評估奠定基礎，形成縱橫整改管理網絡。

另一方面，應區別對待問題，處罰措施有寬有嚴。主要做到“三區別”，區別一般差錯與重大差錯、區別初次犯錯與重復犯錯、區別基層操作與專業管理。區別一般差錯與重大差錯，即：對于一般性的業務差錯應該以批評教育和差錯積分處罰為主，對于重大差錯或可能引起重大風險的行為要加大處罰力度，包括經濟處罰、紀律處分等，對于主觀上故意引起的重大風險，還應向監管部門提交其不適合在金融機構任職的建議，加大違規成本；區別初次犯錯與重復犯錯，即：對于一般性的業務差錯，屬于初次犯錯的，應該以批評教育為主，目的是讓差錯不再犯，屬于屢查屢犯的要加大處罰力度；區別基層操作與專業管理，即：在整改機制中強化管理與領導責任，對于業務不熟悉或制度規定不明確等原因產生的屢查屢犯，要以處罰上級管理人員和專業管理部門為主，以處罰具體操作人員為輔。

四是完善人力資源管理機制。做好中長期人力資源配置規劃，重視員工隊伍建設，加強優秀人才的引入與培養，逐步優化團隊結構，提高整體素質；制定人才積分管理制度，與服務年限、工作績效掛鉤，完善員工福利體系和長期激勵措施，提高員工歸屬感和忠誠度，維護員工穩定性，鞏固經營發展與企業文化基石；進一步細化崗位標準，創建崗位勝任力模型，提高人才選拔科學性和培養針對性，形成人崗適配、競爭擇優、促進發展的選人用人機制。

3.提高業務能力，強化技術保障。管理人員重在提高管理能力，操作人員重在提高業務操作能力。作為管理人員，要強化自身業務素質，更重要的是提高管理能力，引導下屬營造積極向上、創先爭優的良好學習氛圍，不斷提高業務操作能力。提高業務能力的途徑，除了個人自學，較為普遍的方式是組織培訓與檢查輔導。管理人員要細化專業培訓與檢查輔導工作，提升專業培訓與檢查輔導的針對性和有效性。培訓方面，應評估以往的培訓效果，分析新的培訓需求，尋找切實可行的培訓方法，培訓內容上，要增加內控合規文化教育、業務重點環節及風險點的識別與防范、差錯與缺陷分析及改進等內容；培訓方式上，業務操作培訓最好采用小范圍互動式、場景模擬和實際操作流程演示等效果較好的方式；培訓期限上，應將培訓日常化、集訓化、長期化，短暫期限內蜻蜓點水式培訓不可取。檢查輔導方面，最主要的是不能流于形式、走過場，要分析下屬營業機構或專業條線的表現特點，加強對高風險點、易出差錯點的檢查，參與解決處理發現的問題，深入剖析問題產生的原因，對癥下藥使問題得到有效整改，避免屢查屢犯。

參考文獻

[1]劉雪輝.《提升商業銀行問題整改效果的策略》[J].《中國內部審計》，2014，（4）：73-76頁.

[2]王澤平.《解決好屢查屢犯問題是保證銀行業穩健運行的關鍵》[J].《西南金融》，2007，（12）：12-13頁.

[3]王希全.《商業銀行內部審計實務》[M].北京：中國金融出版社，2009.

[4]中國銀行業監督管理委員會.《關于印發銀行業金融機構績效考評監管指引的通知》[Z].銀監發〔2012〕34號，2012.6.

[5]中國銀行業監督管理委員會.《關于印發商業銀行內部控制指引的通知》[Z].銀監發〔2014〕40號，2014.9.

作者簡介：王婷，金融學碩士，就職于華夏銀行審計部，國際注冊內部審計師，經濟師，主要研究方向：商業銀行內部控制與內部審計。