如何有效加強企業現金流管理工作

賈杰

企業現金流量管理是現代企業管理模式當中極為關鍵的財務管理內容，不僅能夠更加客觀的反映出企業經濟實力，同時也是反映企業運營狀況的重要內容?，F金流量管理能夠提供更加有效的財務資料，幫助企業管理者做出最正確的運營決策；也是將企業管理方式進行創新的途徑，更有利于企業決策者及時的調整戰略方向，降低企業運營風險?？梢哉f企業生產與發展的關鍵就在于現金流的管理，同時也是企業能夠可持續發展的重要保障，本文分析企業現金管理存在的問題，然后提出一定的優化措施。

資金是企業運營發展的命脈，也是企業生產的關鍵內容。而且受到2016年國際油價低位的運行，宏觀經濟下行壓力加劇等影響，石油類企業的現金流面臨更加嚴峻的挑戰。因此加強現金流管理就成為推動石油類企業持續、穩健發展的有效途徑。

一、現金流管理的內涵與意義

（一）現金流管理內涵

現金流管理通常是指通過現金流量作為管理模式的核心，兼顧收益，以企業的運營活動、投資活動以及融資活動展開的管理體系，主要是對當前或者未來某段時期內的現金流動在數量與時間安排上所進行的一系列的預測、計劃、執行以及控制。

（二）現金流管理目的

企業通過現金流管理就是要達到時刻保證企業有錢用，運用投資、生產規劃做好短期資金收支預測，完善好企業的運營、投資、融資等安排。最終使得各個環節企業的現金流十分充裕，不會影響到企業的日常運營。而且通過現金流管理也能夠提升企業財務管理質量，為企業財務健康發展提供保障。

（三）現金流管理的意義

1.通過現金流能夠反映出企業決策的實效性：現金流管理通常是以收付實現制作為基礎計量準則的，其保證了實際資金運動情況的一致性，也真實的將企業實際支付能力進行反映，償債能力、資金周轉情況等與現金流有關的活動都納入管理范圍內，為企業做出的經營決策的實效性與可行性提供保障。

2.提升企業運營管理的水平：企業的運營活動過程基本上也是圍繞現金流活動開展的，簡單的說就是現金到資產，資產再到現金的過程，加強對企業現金流的管理與監控，從而間接提升企業的運營管理水平。

二、企業目前現金流管理存在的主要問題

（一）現金流管理的內容不全面

許多企業對于現金流管理目標并沒有進行明確，從而其安全性與流動性都沒有得到足夠的重視。因此使得企業現金流管理內容并沒有構建的很全面，無法覆蓋到企業的方方面面，從而無法發揮出現金流管理應有的作用。而且企業為了追求多元化投資，通常是注重高收益、高風險的短期投資，不利于現金流管理。

（二）缺乏現金流管理的專業人才

首先是企業領導層并不重視管理會計，根據某網站的調查分析指出，我國僅有30%的企業設有專門的管理會計部門，而其余的企業并沒有構建管理會計部門。因此對于這部分企業來說，其更容易注重企業的短期利益，從而忽視了企業的長期發展，不利于企業戰略目標的實現。其次對于現金流管理人才的培養不重視，企業并不愿意花費大量的資源在培養職工身上，更多愿意將資源放在提升企業利潤空間上，從而就使得企業缺乏現金流管理人才的培養機制，不利于企業現金流管理制度的發展以及現金流各項工作的落實。最后現金流管理工作人員也不注重自身綜合素質的提升，使得企業的現金流管理人才跟不上現金流管理的需要。

（三）現金流管理機制落實不嚴格

政府盡管出臺了《現金管理暫行條例》、《銀行存款暫行條例》等相應的政策規定，主要就是從維護社會上企業現金流的良好、健康、穩健發展為出發點。多數企業只是進行初步的落實，并沒有將其中各項條例進行嚴格的落實，許多條例選擇視而不見。而且由于企業的不重視，致使現金流管理工作人員也不會主動進行重視，就造成了企業現金流管理制度純屬擺設，不能夠發揮其應有的作用。甚至會造成企業現金流管理效率極其低下，不利于企業盈利能力的提升。

（四）缺乏系統性的監管機制

企業對于現金流管理并不關心監管機制問題，使得企業對于現金流管理機制的構建并不關心。因此，企業現金流管理通常是欠缺監管機制的，最多就是設置一兩個象征性的監督崗位，并沒有構建系統性的監管機制。缺乏系統性的監管機制企業就無法從整個流程對現金流管理進行監管，最多就是通過事后控制的方式進行監管，但是此時已經給企業帶來損失，不利于企業的發展。而且相當于擺設的監督崗位也會被有心利用謀取私人利益，從而使得企業整個現金流管理處于無監管狀態，其管理將會更加隨意，直接降低企業資金利用效率。

三、企業加強現金流管理的有效措施

（一）加強資金預算管理建設

企業必須要加強資金預算的科學性、合理性。企業依據國內外政府、市場等外部宏觀環境，對企業的投資、生產需求、銷售、成本費用等等各項數據進行收支預測。同時從全面的角度出發，完全的發揮出資金預算編制原則收付實現制，不僅僅是涵蓋了與運營活動相關的各種現金收支預測，同時也對投資、籌資等資本運作也進行先進預測。能夠從更加全方位的角度出發對企業現金流進行管理。打破資金管理的制約性，加強資金與運營管理的有機結合。在進行現金流管理的環節中，以業務部門作為源頭，進行資金的預算、落實以及評估，使得資金管理的職能作用不僅僅再局限于對資金本身的管理，而且是能夠充分的延伸到企業的所有生產運營環節當中，將每一筆資金的動向進行監管，實現對企業資金的有效管控，落實資金管理與運營管理的有機結合。

（二）以資金規劃管理為核心，提升企業現金流短期預測及監管能力

首先，要將資金規劃管控精細化，強化短期現金流的預測、平衡與籌劃。企業應該運用多層計劃控制形式，層層相控，多角度的進行短期現金流的預測與管控，為資金管理者進行短期資金決策提供科學、有效的信息。其次，遵循量入為出，收支平衡的準則出發，落實平衡資金計劃管理策略。主要是從應對低油價出發，一定要嚴格執行開源節流，降本增效的規章制度，以自由現金流作為底線，落實各項現金流管理制度。最后要嚴格落實資金計劃，強化資金計劃考核管理，提升現金流的監督管控能力。主要是能夠確?，F金流量運行規范、處于監督機制下。企業應該加大資金計劃考核力度，根據月、周進行資金計劃執行考核，根據季度進行通報，對于資金計劃執行效率較低部門應該給予重點觀察。

（三）強化運營資金現金流管理

首先要降低庫存水平，強化存貨管理。一定要保證公司在生產運營管理的需要下，運用強有力的措施，諸如對物資采購、庫存商品等存貨落實限額管理政策，從而達到降低庫存水平，加速資金周轉率的目的。其次加強應收賬款管理，加快資金回籠速度。應收賬款是現金流管理當中核心的內容，一定積極運用跟蹤督導、聯合清欠、采用應收票據順轉等各種方式加快企業資金回籠的速度，降低壞賬產生的風險。最后合理運用企業信用，靈活資金支付，提升資金利用效率。在進行對外采購或者是外包支出時，一定要充分運用企業的信用，運用商業承兌匯票、信用證等各種支付形式完成資金支付結算，降低資金運作成本，加快資金周轉率，提升資金利用效率。

四、結語

總而言之，企業加強現金流管理是現代企業發展必須要經歷的過程，必須要結合企業的發展階段完成不同階段現金流管理的建設，才能夠為企業未來的發展提供保障。（作者單位為中國石油集團東北煉化工程有限公司吉林設計院）