煤炭企業(yè)銷售資金的管理模式及風(fēng)險(xiǎn)防范

楊美成

在現(xiàn)階段煤炭企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)整體煤炭企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益造成了嚴(yán)重的影響。現(xiàn)今情況下，煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不斷增加，促使其經(jīng)濟(jì)盈利持續(xù)下滑，對(duì)煤炭企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)提出了更大的調(diào)整。因此為了有效規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，本文根據(jù)現(xiàn)階段煤炭企業(yè)銷售資金管理現(xiàn)狀，對(duì)煤炭企業(yè)銷售資金風(fēng)險(xiǎn)防控措施進(jìn)行了簡(jiǎn)單的分析，以便為煤炭企業(yè)銷售資金管理效率的提升提供依據(jù)。

一、煤炭企業(yè)銷售資金管理風(fēng)險(xiǎn)

（一）預(yù)算控制風(fēng)險(xiǎn)

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中，我國(guó)政府對(duì)煤礦安全管理工作逐漸加大的管制力度，導(dǎo)致煤炭企業(yè)運(yùn)檢維護(hù)投資超額問(wèn)題不斷突出。這主要是由于在實(shí)際煤炭企業(yè)項(xiàng)目投資運(yùn)作過(guò)程中，沒有較為完善的月度、年度計(jì)劃實(shí)施戰(zhàn)略，再加上其內(nèi)部資金調(diào)控力度不足，對(duì)整體煤炭開采過(guò)程造成了一定的資金風(fēng)險(xiǎn)。

（二）項(xiàng)目融資風(fēng)險(xiǎn)

為了滿足股份制改造的需要，煤炭企業(yè)對(duì)內(nèi)部管理控制機(jī)構(gòu)及資金運(yùn)作模式進(jìn)行了一定的優(yōu)化改進(jìn)，而在資金管控機(jī)制改進(jìn)過(guò)程中其貸款審批權(quán)限的上收，不僅增加了項(xiàng)目融資難度，而且貸款融資風(fēng)險(xiǎn)也大大增加。

（三）資產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)

在實(shí)際銷售資金管理過(guò)程中，大多數(shù)煤炭企業(yè)內(nèi)部并沒有較為完善的銷售產(chǎn)品管制機(jī)制，而暢銷產(chǎn)品、品牌產(chǎn)品的銷售模式的缺失，不僅容易導(dǎo)致產(chǎn)品庫(kù)存積壓，而且也大量占用了流動(dòng)資金。資金大量沉淀不僅制約了煤炭企業(yè)資金有效周轉(zhuǎn)，而且促使整體企業(yè)不良債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生概率增加，繼而對(duì)整體財(cái)務(wù)支付能力造成了不良影響。

二、煤炭企業(yè)銷售資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范措施

（一）強(qiáng)化財(cái)務(wù)資金管理

針對(duì)現(xiàn)階段財(cái)務(wù)資金管理風(fēng)險(xiǎn)，可建立全面預(yù)算管理控制體系。從銷售前期、銷售階段等方面對(duì)資金流動(dòng)進(jìn)行全方位管理。在以往經(jīng)營(yíng)銷售資金管理規(guī)劃的基礎(chǔ)上，可逐步將基礎(chǔ)建設(shè)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、項(xiàng)目投資等進(jìn)行全面分析。在這個(gè)基礎(chǔ)上，進(jìn)行現(xiàn)金流量分析預(yù)測(cè)，以此為依據(jù)將現(xiàn)金流量管理落實(shí)到企業(yè)內(nèi)部控制的各個(gè)方面。同時(shí)通過(guò)對(duì)銷售資產(chǎn)流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)、產(chǎn)品積壓風(fēng)險(xiǎn)的注重分析，可保證企業(yè)資金支付能力。

（二）完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)

完善的財(cái)務(wù)銷售風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)可以有效提高財(cái)務(wù)銷售系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管制能力。一方面在財(cái)務(wù)銷售資金風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中，相關(guān)煤炭企業(yè)管理人員可依靠?jī)?nèi)部信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，進(jìn)行銷售部門、財(cái)務(wù)部門各個(gè)環(huán)節(jié)信息管理體系的構(gòu)建，通過(guò)高效、穩(wěn)定、專用財(cái)務(wù)銷售信息采集處理模式的構(gòu)建，可以保證市場(chǎng)煤炭產(chǎn)品營(yíng)銷信息的及時(shí)獲取。然后通過(guò)對(duì)煤炭市場(chǎng)銷售趨勢(shì)的進(jìn)一步分析，可初步確定煤炭企業(yè)銷售資金管理風(fēng)險(xiǎn)，為相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)因素預(yù)先控制方案的及時(shí)制定提供依據(jù)。另一方面在現(xiàn)階段銷售資金管理模式的基礎(chǔ)上，煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員可設(shè)置專門的客戶信用信息管理崗位。通過(guò)不同的客戶管理類型，可將客戶信用水平進(jìn)行相應(yīng)等級(jí)的劃分，然后依據(jù)其信用值進(jìn)行銷售賬款賒銷額度的確定，據(jù)此對(duì)銷售資金賒銷機(jī)制進(jìn)行不斷完善，降低銷售資金回收風(fēng)險(xiǎn)。

（三）加大銷售與收款內(nèi)部控制力度

為了避免產(chǎn)品庫(kù)存積壓導(dǎo)致的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在實(shí)際煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，可適當(dāng)采用現(xiàn)金折扣與現(xiàn)金保障效率較高的管理模式，不斷加大銷售與資金回收方面的控制力度。一方面在煤炭企業(yè)銷售資金管理過(guò)程中，煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)部門應(yīng)加大與銷售部門之間的聯(lián)系，通過(guò)財(cái)務(wù)部門與銷售部門、銷售部門與客戶之間的及時(shí)溝通，可保證財(cái)務(wù)票據(jù)的及時(shí)處理。同時(shí)針對(duì)重要戰(zhàn)略客戶，可進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理機(jī)制的建立，從煤炭產(chǎn)品運(yùn)輸、資金結(jié)算、資金回收等方面的監(jiān)督控制，可保證財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的及時(shí)發(fā)現(xiàn)控制。另一方面在銷售合同簽訂過(guò)程中，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)管理人員應(yīng)就煤炭?jī)r(jià)格、煤炭質(zhì)量、煤炭運(yùn)輸方式及資金支付流程等進(jìn)行詳細(xì)條款制定，從根本上降低銷售模塊產(chǎn)品回收風(fēng)險(xiǎn)。在保證上方檢驗(yàn)環(huán)境公平、透明的基礎(chǔ)上，可進(jìn)行財(cái)務(wù)銷售資金檢驗(yàn)體系，保證煤炭質(zhì)量與煤炭銷售資金的有效控制。

三、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，在煤炭企業(yè)銷售資金管理過(guò)程中，具有多個(gè)風(fēng)險(xiǎn)因素，如預(yù)算控制、項(xiàng)目融資等。因此為了保證煤炭企業(yè)產(chǎn)品銷售效益，在實(shí)際管理過(guò)程中相應(yīng)財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)加大與銷售工作人員之間的聯(lián)系，不斷完善內(nèi)部財(cái)務(wù)銷售資金控制機(jī)制。通過(guò)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)先控制及動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)控制機(jī)制的建立，可有效提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控能力，為整體企業(yè)銷售效益的提升提供依據(jù)。（作者單位為貴州水城礦業(yè)股份有限公司運(yùn)銷公司）