現金流管理在地勘行業費用成本管理中的地位與作用

在地勘企業日常的生產活動當中，現金流是不可缺少的重要資金之一。地勘企業若想獲得可持續的發展，離不開科學的現金流管理。當前，很多地勘企業，在企業的費用成本管理過程中，還存在各種問題，無法充分的利用企業內部的現金流，使之產生最大的資本效用，保障企業的正常生產經營。本文將簡單概述現金流管理的概述，并針對當前地勘行業費用成本管理各種存在的問題，分析研究現金流管理的重要性和作用，為相關工作者提供參考借鑒。

一、引言

對于地勘行業而言，費用成本管理一直以來都是其管理的薄弱環節，嚴重制約著企業的可持續發展，而通過科學合理的現金流管理可以讓地勘企業在進行項目投資之前，更加精準的進行資金的預算，從而有效的對項目的成本進行控制管理，提高地勘企業的經濟效益。因此，研究分析現金流管理在地勘行業費用成本管理中的地位與作用具有重要的現實意義。

二、現金流管理的概念和意義

（一）現金流管理的概念定義

在地勘企業的日常經營活動過程中，通過現金流量表的預制，可以對企業在進行投資、經營過程中，現金的流入、流出以及變化情況進行過掌握，有效的反應了當前企業資產負債表和損益表對現金和現金等價物的影響。同時，通過有效的現金流管理，可以幫助企業對項目運行過程中的盈虧平衡進行客觀的評價，進而制定有效的管理措施，對費用成本開銷進行控制，確保地勘項目的順利開展。

（二）現金流管理的作用意義

在現金流管理過程中，根據現金流量表的編制，對地勘企業當前的資產現狀、負債情況以及所有者權益等信息進行如實的反映，可以幫助地勘企業的管理者更清晰的掌握企業的現金動態變化，避免不必要的現金流失，有助于地勘企業科學合理的制定工作計劃和未來的發展戰略。

此外，地勘企業在參與項目投資過程中，也需要通過現金流的管理，對項目的投資方案進行經濟效益的評估審核，從而預算好投資后的盈虧情況，同時還可以根據現金流管理，對項目的資金投入增加與否進行評估，擴大項目規模，提高地勘企業的經濟效益。

三、目前地勘行業費用成本控制中存在的問題

（一）費用成本管理水平低

當前，地勘企業在費用成本管理過程中，還存在資金的支出審批授權制度不嚴格等問題，導致相關項目人員隨意的進行費用開支，甚至巧立名目擴大費用開支范圍，辦理超預算或者無預算的支出。此外，由于大部分地勘項目都屬于野外工作，項目成員為了便于用款，長期使用備用金進行掛賬支出，到項目結束后在進行費用報銷沖賬，導致財務對勞務合同、勞務發票的真實性缺乏無從辨別。費用成本的管控更是成為空談。

（二）日常經營中財務管理環節薄弱

很多地勘企業在企業日常經營活動中，相關領導和負責人比較重視技術環節，缺少對企業財務管理工作的重視度，導致在費用成本管理過程中，往往因為缺少有效的財務管理措施，出現不必要的成本浪費。財務會計管理的不善，還會導致地勘企業無法掌握企業的現金流現狀，嚴重時還會導致地勘項目因為沒有現金流產被迫中止。

此外，地勘行業的現金流大多掌握在技術部門當中，財務部門缺乏對現金的支配權，不利于現金流的循環使用，這也一定程度上限制了地勘行業的經濟效益，不利于企業的可持續發展。再加上稅收費用混雜、稅收費用增多等因素的影響，導致企業的費用成本無法得到有效的控制，地勘企業的經濟效益大打折扣。

（三）存在盲目投資現象

地勘企業為了謀求更高的企業效益，往往會開展很多地質勘察項目。但是在項目的投資之前，缺少合理的投資規劃，導致在投資過程中不斷的投入資金，而缺少對費用成本的合理控制，最終導致項目的盈虧失衡，不僅無法獲得預期的收益，還對整個項目正常運行帶來了巨大的影響。

部分地勘企業在工程項目管理過程中，缺少對應財務管理措施，導致在項目運行過程中存在目標偏離的問題，導致與地勘企業的發展方向產生沖突，相互影響，最終導致工程項目面臨癱瘓的困境。即便是進行了進一步的資金投入，也沒有對新投資方案進行科學合理的管理，相關領導和管理人員無法爭取的評估項目的盈虧水平，導致費用成本越滾越大，給地勘企業帶來巨大的經濟負擔。

（四）地勘項目的資金管理缺乏有效監督

由于地勘項目都是野外項目，大多數在山區，工作區域不固定，交通不發達，各個項目具有高度分散、獨立性強的特點。雖然部分地勘企業建立了野外報銷制度，但因野外地處偏僻，交通往不便，資產財務部人員編制不夠等原因，該制度并沒有很好地堅持執行。再加上監督管理工作的缺失，更是導致費用成本存在嚴重的浪費和超支情況，不利于企業的可持續發展。

四、基于現金流量對地勘行業費用成本的有效控制

（一）嚴格進行現金流預算的管理和控制

地勘企業在預算編制過程中，應當采用自下而上、自上而下相結合的方式。具體要點如下：

（1）在進行企業全面預算過程中，加強現金流預算編制的重視程度。在每年的年初，根據企業的財務目標，由各基層單位結合自身實際情況提出對應的現金流預算方案，并將初步的預算方案呈報總經理辦公會。這是自下而上的現金流預算編制。

（2）在受到各單位的現金流預算方案之后，總經理辦公會應采用自上而下的方式，對現金流預算進行意見的收集，綜合考慮各種因素之后，形成最終的現金流預算，并逐級下達和執行。

（3）在現金流預算執行階段，地勘單位的各級部門，還應當對實際執行過程中現金流的實際支出與預算之間的差異進行深入分析，找出原因，并積極的向上級部門反饋。同時采取有效的措施對現金流預算進行調整，確保地勘單位的實際經營工作的有序開展。

（二）實行現金集中統一管理

（1）除了設置專用的外地施工賬戶之外，對地勘施工企業所有基層單位的銀行賬戶進行注銷處理，所有的現金均由資金結算中心進行統一的管理，所有的物料采購均由企業統一的物資部門進行辦理。

（2）地勘企業的物資部門在每月的月初，應根據當月施工單位的施工計劃，編制現金支出預算，并經過相關領導和總經理批準后，由財務部門進行分階段撥款，確保資金的有效使用，嚴禁出現各級地勘單位使用現金進行物資采購。

（2）在外施工的各項目部在工程所在地實行“資金中心專戶”和“項目部專戶”管理。其中前者主要是對工程建設過程中，所收到的工程現金進行存放，并由企業結算中心負責監控。后者則主要是根據本工程的資金預算，對工程建設期間的日常開支進行支出。當工程現金結算時，地勘單位的項目部應首先將現金的使用計劃，按照有關規定上報給企業資金結算中心，并由總經理和總會計師確認審批之后，再由資金結算中心，將現金由“資金中心專戶”賬戶轉入“項目專戶資金”賬戶。

（三）強化物資管理，縮短存貨周轉期

（1）地勘企業在進行物資采購時，應結合工程的實際情況，通過提高庫存周轉率，降低庫存擠壓等方式，確保現金流的合理流動，避免冗余庫存的出現。

（2）重視定額管理，按照工程的計劃進行相關物資的采購，并在物料領用過程中，根據工程的計劃進行物資的供應，從而避免物資的不必要浪費。

（3）利用信息化的技術，物資部門應積極挖掘企業內部潛力，精準的掌握企業材料、配件等實際庫存情況。

（四）還需要重視現金流量表的編制與分析

就目前來看，地勘單位越來越重視現金流量表的作用，但是在實際操作過程中，相關的管理措施還遠遠不夠，具體要從償債能力，營運能力，盈利能力及發展能力入手，設置各項財務指標，著重分析現金流入的來源，結構比例還有流出的方向；其對資產質量和經營效果的影響；進而分析本期現金流量的變化，是否會對單位正常的經營活動造成財務風險。

五、結束語

綜上所述，現金流的管理在整個地勘施工行業的管理當中是最重要，也是最基本的環節，要是沒有首先對現金流的管理，對其他成本，費用和利潤等其他的管理都無從談起。可以說地勘施工單位的經濟正常運營始于現金也終于現金。企業的運作過程，從招投標，原材料的采購和期間各項費用的支付，到完成項目施工，再到收回貨款，也是現金的周轉流動的全過程。所以地勘施工單位以后應順應時代的發展，必須重視內控建設，加強資產管理，重視現金流的預算控制與分析管理。（作者單位為湖南省煤田地質水工環地質勘探隊）

作者簡介：邱華森，1972年，男，湖南株洲人，會計師，工作方向：財務管理。