淺析營改增稅收政策實施對企業的影響及稅收策劃

營業稅改增值稅政策的全面實施，是社會經濟發展進步的必然過程，這項新政策給企業減輕了稅收負擔，避免了重復征稅的問題。但同時由于稅收制度改革，也給企業經濟發展帶來了不小的挑戰。本文就主要針對于營改增稅收政策的實施對企業帶來的影響進行簡要分析，并研究相應的解決策略，希望能為促進企業的良性健康發展提供一些參考意見。

一、營改增稅收政策給企業帶來的影響

（一）給企業發展帶來的積極影響

營改增政策指的是將企業原本應當繳納的營業稅改成增值稅，只對產品或服務的增值部分收稅，減少了重復納稅的環節，從而減少了企業的經營成本。營改增政策的改革，目的在于調整市場的經濟結構，給企業帶來經濟效益，促進社會形成更好的良性循環。同時，增值稅在針對不同的使用情況時，通用的稅率也不相同。企業根據自身情況進行選擇，可以達到合理避稅的目的。這項政策體現了制度的人性化，可以說，營改增政策是一種減稅的政策，降低企業稅收壓力的同時，能夠促進企業發展進步，推動企業轉型。

（二）給企業發展帶來的挑戰

營改增政策使得企業的財務計算方式以及內容發生了改變，這給財務工作人員的工作也帶來了挑戰，利潤以及稅收的公式存在變化，財務工作所關注的內容有所不同，而會計核算工作更是由單一的內容轉變為更加精細復雜的工作項目，記賬方式、審核過程等多個方面都與之前的工作存在明顯的差異。因此，如果相應的工作人員無法適應新的計算工作，就會影響企業的工作效率。

同時，增值稅是以增值收益為基礎進行稅收的，也就是說，收益越多應繳納的稅款就越多。然而，當企業在進行生產經營活動中，原本是存在可抵扣成本的，一些材料的成本費用可以進行相應的抵扣。但是，在營改增政策的實施下，原材料的采購成本不再全部算作可抵扣成本，根據相應的增值稅計算公式可以發現，在扣除相應的增值稅之后，會在一定程度上使企業經濟收入下降。

二、企業應對營改增政策的稅收策劃

（一）制定管理制度，明確稅收策劃改革的方向

營改增政策的實施是一個必然的發展過程，企業必須要適應政策變化，積極的制定相應的稅收策劃，并根據相應的策劃內容建立健全的管理制度，保證政策的順利實施，從而促進企業的經濟發展進步。首先，企業應當在內部向工作人員普及營改增政策的重要性，利用完善的管理機制來約束員工的工作行為，監督營改增政策的全面落實。同時，企業要規范自身的稅收行為，稅收策劃不是為了逃稅，而是為了企業的長遠健康發展，在保證合理合法進行生產經營活動的前提下，對項目流程的各個環節預先進行周密的計劃和安排，保證企業的收益得到最大化。

（二）財務人員的工作能力

要想保證企業稅收策劃科學合理，并有效的落實在工作的各個環節當中，人才是核心要素。企業的市場競爭歸根到底還是人才的競爭，因此，企業必須保證財務工作人員具備先進的工作方法和工作技能。企業可以定期安排員工進行培訓，邀請專家為員工普及營改增稅收政策的改革內容，并傳授先進的工作經驗，保證工作人員能夠及時學習到更多的知識。同時，企業還可以建立獎勵激勵機制，利用一些績效獎金的方式鼓勵員工積極學習，自覺提高工作效率。企業還應當定期進行考核，檢查員工的工作能力是否能與企業的經濟發展相適應，對于能力不足的員工要積極予以淘汰。

企業還可以為員工之間建立良好的競爭關系，營造健康的工作氛圍，提高員工的工作熱情，保證工作質量，從而加快企業稅收工作的改革。同時，企業還應當定期對員工進行思想教育工作，為員工樹立與企業發展目標相適應的個人發展目標，培養員工的職業素養。此外，企業還應當落實責任制度，將工作責任落實到每一位員工身上，當稅收環節出現差錯，導致企業造成損失，企業可以直接追究相關負責人的責任，從而保證稅收策劃工作的順利開展，減小企業的經濟損失。

（三）經營管理過程中的稅收策劃

企業的記賬方式，以及產品的一些成本問題、折損問題都是影響企業利潤的重要因素，因此，要對企業的生產經營環節進行全面的稅收策劃。比如，在會計記賬時，應當規范工作行為，制定明晰的表格，每一筆進出賬目都應當有詳細的說明。對于成本消耗問題更要及時記賬，同時，財務工作人員要對產品的庫存進行管理，產品的損耗問題會影響企業的經濟利潤，因此，要對產品進行折舊計算。企業可以根據自身經營發展的具體情況，選擇對企業有利的資產折舊年限和計算方式來進行折舊，用合理的方式延緩納稅，達到節稅的目的。

（四）在合適的地點進行投資經營

有很多國外的企業在都會選擇進駐中國市場進行經營，例如豐田汽車、金拱門快餐、沃爾瑪等國外企業選擇駐扎在中國，有一個很大的原因就是中國的稅收政策對這些企業極為有利。因此，企業在進行經營活動時，應當制定相應的投資策劃，來緩解稅收壓力。在企業投資的過程中，不僅要把握勞動力、金融市場、原料等，還需要對區域稅收政策進行深入的了解，選擇稅收優惠對企業發展最有利的地區進行投資經營。很多國家為了發展自己的社會經濟，都會通過一系列的收稅政策來吸引更多的外企進行投資，例如，免稅政策、地稅政策等。因此，選擇合適的地點進行企業的經營投資是十分必要的。

三、結論

企業的經濟發展離不開政策的支持，而政策是根據市場變化而不斷進行更新的。因此，企業要想取得長足的進步，必須適應營改增稅收政策所帶來的變化，積極的采取相應的改革措施，制定稅收策劃，合理利用營改增政策帶來的便利之處，達到合理節稅、避稅的目的，從而促進企業經濟可持續發展。（作者單位為南通工貿技師學院）

作者簡介：李熹熹（1990），女，江蘇南通人，研究方向：會計學。