淺談中小企業財務管理中稅收籌劃問題

鄭家斌

隨著社會經濟的快速發展，我國中小企業數量也在不斷的增長，現如今，中小企業已經成為了我國社會經濟的重要支柱，在推動社會經濟發展方面發揮著重要的作用。相對于國有企業、大型企業而言，中小企業所面臨的市場競爭壓力更大，而如何在激烈的市場競爭中尋求發展是當下中小企業需要重點考慮的問題。稅收籌劃是中小企業財務管理中的一項重要工作內容，合理有效的稅收籌劃可以幫助企業降低稅務。而就目前來看，中小企業財務管理中的稅收籌7劃工作還存在一些問題。對此，本文就對其中存在的問題進行分析，并提出相應的策略。

一、引言

隨著經濟全球化的不斷深入，我國中小企業所面臨的競爭壓力也越來越大，為了能夠在激烈的市場競爭中獲得穩定的發展，中小企業紛紛著力與內部管理，通過不斷的提高內部管理水平，以此來為企業的發展提供支持。財務管理是企業內部管理的核心部分，財務管理水平的高低將直接影響到企業的發展與生存。就目前中小企業財務管理工作來看，其中稅收籌劃工作還存在一定的不足和問題，比如缺乏稅收籌劃意識、稅收籌劃目標不明確等，這些問題的存在不僅會影響到稅收籌劃工作的順利開展，同時也會影響到企業的整體財務管理水平，進而對企業的良好發展造成影響。因此，作為企業應該加強對稅收籌劃工作的重視。

二、中小企業稅收籌劃中存在的問題

（一）缺乏對稅收籌劃的重視

中小企業的市場競爭壓力較大，所以為了獲得更好的發展，很多中小企業都將重心放置在生產、營銷方面，從而忽視了財務管理中稅收籌劃工作的重要性。對于稅收籌劃工作而言，企業的重視程度尤為重要，只有企業能夠充分認識到稅收籌劃工作的意義和作用，才能夠促進稅收籌劃工作的順利開展。所以說，中小企業稅收籌劃工作質量和效率之所以無法得到有效的提高，和企業對稅收籌劃的重視不足有很大的關系。無論是管理人員還是財務人員，都沒有形成正確的稅收籌劃意識，再加上中小企業對稅收籌劃的投入不足，以至于在很大程度上影響了稅收籌劃工作的開展。

（二）缺乏專業稅收籌劃人才

稅收籌劃工作是企業財務管理中尤為重要的組成部分，想要稅收籌劃的作用和價值得到最大的發揮，就必須通過專業的稅收籌劃人才來開展稅收籌劃工作，這樣才能夠保證稅收籌劃工作的順利有效開展。而就目前來看，中小企業在針對稅收籌劃工作方面，并沒有配備專業的稅收籌劃人才，這很大一部分原因與中小企業規模小、資金不足等原因有關，同時與企業缺乏正確的稅收籌劃意識也有關。中小企業雖然擁有相關的財務人員、會計人員、管理人員等，但是由于缺乏專業的稅收籌劃人才，也使得稅收籌劃工作難以有效開展，同時還容易影響到企業整體財務管理水平。

（三）監管制度不完善

稅收籌劃工作的順利有效開展，還需要依附與一套完善的監管制度，通過合理有效的監督和管理可以更好的保證稅收籌劃工作質量及效率，進而為企業的良好發展打下基礎。但是就實際來看，中小企業在經營發展過程中，針對稅收籌劃工作并沒有建立起一套完善的稅收籌劃管理制度，這就使得很多行為沒有操作依據，同時稅收籌劃人員的工作行為也得不到約束。由于稅收籌劃監管制度不完善、不健全、不合理，使得稅收籌劃工作質量及效率無法得到保證。

三、中小企業稅收籌劃的完善策略

（一）提高對稅收籌劃的重視程度

中小企業與大型企業相比，在規模、人才、資金等方面還存在較大的差距。因此，中小企業想要獲得良好的發展，就必須提高對內部管理的重視，不斷的提高內部管理水平，可以為企業的持續穩定發展打下良好的基礎，進而推動企業規模、資金的不斷擴大。而在企業內部管理中，稅收籌劃就是一項尤為重要的工作內容，通過對稅收進行科學、合理的規劃和計算，可以有效幫助企業降低稅務及經營成本，這對提高企業的經濟效益具有重要的意義。因此，作為企業應該認識到稅收籌劃工作的重要性和必要性，在企業經營發展過程中，企業應該提高對稅收籌劃工作的重視程度，比如加大稅收籌劃的資金投入、人才投入等，為稅收籌劃工作的開展創建良好的條件及環境，以此來提高稅收籌劃工作的質量和效率。另外，作為企業管理人員，應該具有良好的稅收籌劃意識，這是企業進行稅收籌劃工作的重要步驟，同時也是企業稅收籌劃管理工作開展的重要前提和條件。對此，企業管理人員可以加強稅收籌劃方面的知識學習和提升，以此來提高對稅收籌劃工作的了解，進而充分認識到稅收籌劃工作的重要性。只有從思想觀念上認識到了稅收籌劃工作的重要意義，管理人員才能夠更加用心的投入到管理工作中。

（二）提高稅收籌劃人員專業水平

稅收籌劃人員專業水平的高低將直接關系到稅收籌劃工作質量的高低，因此，為了更好的保證稅收籌劃工作質量和效率，中小企業就必須加強提高稅收籌劃人員的整體專業水平及綜合素質。比如中小企業可以定期組織稅收籌劃管理人員開展教育及培訓活動，通過教育培訓的方式來提高稅收籌劃人員的專業水平。同時在教育及培訓活動開展過程中，中小企業還需要重視對稅收籌劃人員專業素養、職業素養的培養，以此來提高稅收籌劃人員的思想認識。在人才引進方面，中小企業應該聘請一些專業稅收籌劃人才來擔任企業稅收籌劃管理工作，對于專業稅收籌劃人才，其不僅需要具備專業的知識及能力，同時還需要具有一定的工作經驗，這樣才能夠更好的抱枕稅收籌劃工作質量。另外，為了更好的提高稅收籌劃人員專業水平及綜合素質，中小企業可以定期對稅收籌劃人員進行考核和評優，這樣不僅可以幫助企業了解稅收籌劃人員的工作質量及專業知識水平，同時對于稅收籌劃人員而言還可以起到激勵的作用。

（三）健全完善監管制度

稅收籌劃工作的質量高低將直接影響到企業稅負的高低，同時也關系到企業財務管理水平的高低，因此，為了更好的保證稅收籌劃工作的順利有效開展，中小企業就必須針對稅收籌劃工作的實際情況，制定一套完善、健全的監管制度。首先，中小企業需要明確各部門、各人員的工作范圍及責任，并針對各項工作內容制定相應的工作規范和條例，以此來保證各項稅收籌劃工作的順利開展。其次，中小企業可以針對稅收籌劃工作建立相應的監督管理機構，通過監督管理機構，對企業內部各項經濟活動進行有效的監督和控制。這樣不僅可以更好的保證稅收籌劃工作的順利開展，同時還可以及時發現企業中存在的問題和不足，進而及時采取措施處理。最后，針對稅收籌劃工作需要制定責任制度，及責任落實到個人，這樣不僅可以對管理人員、稅收籌劃人員、財務人員的行為起到約束作用，同時也能便于企業更好的追究責任。

四、結束語

對于中小企業而言，稅收籌劃是降低稅負，降低經營成本的重要手段，合理有效的稅收籌劃工作可以有效提高中小企業財務管理整體水平，對促進企業良好發展具有重要的意義。因此，作為中小企業，在面對激勵的市場競爭時，應該意識到稅收籌劃的重要性和必要性，提高對稅收籌劃工作的重視，切實采取有效的措施提高稅收籌劃工作的質量和效率，以此來為企業的持續穩定發展打下良好基礎。（作者單位為寧波市菜籃子工程有限責任公司）