淺談中小企業(yè)財務管理中稅收籌劃問題

鄭家斌

隨著社會經(jīng)濟的快速發(fā)展，我國中小企業(yè)數(shù)量也在不斷的增長，現(xiàn)如今，中小企業(yè)已經(jīng)成為了我國社會經(jīng)濟的重要支柱，在推動社會經(jīng)濟發(fā)展方面發(fā)揮著重要的作用。相對于國有企業(yè)、大型企業(yè)而言，中小企業(yè)所面臨的市場競爭壓力更大，而如何在激烈的市場競爭中尋求發(fā)展是當下中小企業(yè)需要重點考慮的問題。稅收籌劃是中小企業(yè)財務管理中的一項重要工作內(nèi)容，合理有效的稅收籌劃可以幫助企業(yè)降低稅務。而就目前來看，中小企業(yè)財務管理中的稅收籌7劃工作還存在一些問題。對此，本文就對其中存在的問題進行分析，并提出相應的策略。

一、引言

隨著經(jīng)濟全球化的不斷深入，我國中小企業(yè)所面臨的競爭壓力也越來越大，為了能夠在激烈的市場競爭中獲得穩(wěn)定的發(fā)展，中小企業(yè)紛紛著力與內(nèi)部管理，通過不斷的提高內(nèi)部管理水平，以此來為企業(yè)的發(fā)展提供支持。財務管理是企業(yè)內(nèi)部管理的核心部分，財務管理水平的高低將直接影響到企業(yè)的發(fā)展與生存。就目前中小企業(yè)財務管理工作來看，其中稅收籌劃工作還存在一定的不足和問題，比如缺乏稅收籌劃意識、稅收籌劃目標不明確等，這些問題的存在不僅會影響到稅收籌劃工作的順利開展，同時也會影響到企業(yè)的整體財務管理水平，進而對企業(yè)的良好發(fā)展造成影響。因此，作為企業(yè)應該加強對稅收籌劃工作的重視。

二、中小企業(yè)稅收籌劃中存在的問題

（一）缺乏對稅收籌劃的重視

中小企業(yè)的市場競爭壓力較大，所以為了獲得更好的發(fā)展，很多中小企業(yè)都將重心放置在生產(chǎn)、營銷方面，從而忽視了財務管理中稅收籌劃工作的重要性。對于稅收籌劃工作而言，企業(yè)的重視程度尤為重要，只有企業(yè)能夠充分認識到稅收籌劃工作的意義和作用，才能夠促進稅收籌劃工作的順利開展。所以說，中小企業(yè)稅收籌劃工作質(zhì)量和效率之所以無法得到有效的提高，和企業(yè)對稅收籌劃的重視不足有很大的關(guān)系。無論是管理人員還是財務人員，都沒有形成正確的稅收籌劃意識，再加上中小企業(yè)對稅收籌劃的投入不足，以至于在很大程度上影響了稅收籌劃工作的開展。

（二）缺乏專業(yè)稅收籌劃人才

稅收籌劃工作是企業(yè)財務管理中尤為重要的組成部分，想要稅收籌劃的作用和價值得到最大的發(fā)揮，就必須通過專業(yè)的稅收籌劃人才來開展稅收籌劃工作，這樣才能夠保證稅收籌劃工作的順利有效開展。而就目前來看，中小企業(yè)在針對稅收籌劃工作方面，并沒有配備專業(yè)的稅收籌劃人才，這很大一部分原因與中小企業(yè)規(guī)模小、資金不足等原因有關(guān)，同時與企業(yè)缺乏正確的稅收籌劃意識也有關(guān)。中小企業(yè)雖然擁有相關(guān)的財務人員、會計人員、管理人員等，但是由于缺乏專業(yè)的稅收籌劃人才，也使得稅收籌劃工作難以有效開展，同時還容易影響到企業(yè)整體財務管理水平。

（三）監(jiān)管制度不完善

稅收籌劃工作的順利有效開展，還需要依附與一套完善的監(jiān)管制度，通過合理有效的監(jiān)督和管理可以更好的保證稅收籌劃工作質(zhì)量及效率，進而為企業(yè)的良好發(fā)展打下基礎。但是就實際來看，中小企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中，針對稅收籌劃工作并沒有建立起一套完善的稅收籌劃管理制度，這就使得很多行為沒有操作依據(jù)，同時稅收籌劃人員的工作行為也得不到約束。由于稅收籌劃監(jiān)管制度不完善、不健全、不合理，使得稅收籌劃工作質(zhì)量及效率無法得到保證。

三、中小企業(yè)稅收籌劃的完善策略

（一）提高對稅收籌劃的重視程度

中小企業(yè)與大型企業(yè)相比，在規(guī)模、人才、資金等方面還存在較大的差距。因此，中小企業(yè)想要獲得良好的發(fā)展，就必須提高對內(nèi)部管理的重視，不斷的提高內(nèi)部管理水平，可以為企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展打下良好的基礎，進而推動企業(yè)規(guī)模、資金的不斷擴大。而在企業(yè)內(nèi)部管理中，稅收籌劃就是一項尤為重要的工作內(nèi)容，通過對稅收進行科學、合理的規(guī)劃和計算，可以有效幫助企業(yè)降低稅務及經(jīng)營成本，這對提高企業(yè)的經(jīng)濟效益具有重要的意義。因此，作為企業(yè)應該認識到稅收籌劃工作的重要性和必要性，在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中，企業(yè)應該提高對稅收籌劃工作的重視程度，比如加大稅收籌劃的資金投入、人才投入等，為稅收籌劃工作的開展創(chuàng)建良好的條件及環(huán)境，以此來提高稅收籌劃工作的質(zhì)量和效率。另外，作為企業(yè)管理人員，應該具有良好的稅收籌劃意識，這是企業(yè)進行稅收籌劃工作的重要步驟，同時也是企業(yè)稅收籌劃管理工作開展的重要前提和條件。對此，企業(yè)管理人員可以加強稅收籌劃方面的知識學習和提升，以此來提高對稅收籌劃工作的了解，進而充分認識到稅收籌劃工作的重要性。只有從思想觀念上認識到了稅收籌劃工作的重要意義，管理人員才能夠更加用心的投入到管理工作中。

（二）提高稅收籌劃人員專業(yè)水平

稅收籌劃人員專業(yè)水平的高低將直接關(guān)系到稅收籌劃工作質(zhì)量的高低，因此，為了更好的保證稅收籌劃工作質(zhì)量和效率，中小企業(yè)就必須加強提高稅收籌劃人員的整體專業(yè)水平及綜合素質(zhì)。比如中小企業(yè)可以定期組織稅收籌劃管理人員開展教育及培訓活動，通過教育培訓的方式來提高稅收籌劃人員的專業(yè)水平。同時在教育及培訓活動開展過程中，中小企業(yè)還需要重視對稅收籌劃人員專業(yè)素養(yǎng)、職業(yè)素養(yǎng)的培養(yǎng)，以此來提高稅收籌劃人員的思想認識。在人才引進方面，中小企業(yè)應該聘請一些專業(yè)稅收籌劃人才來擔任企業(yè)稅收籌劃管理工作，對于專業(yè)稅收籌劃人才，其不僅需要具備專業(yè)的知識及能力，同時還需要具有一定的工作經(jīng)驗，這樣才能夠更好的抱枕稅收籌劃工作質(zhì)量。另外，為了更好的提高稅收籌劃人員專業(yè)水平及綜合素質(zhì)，中小企業(yè)可以定期對稅收籌劃人員進行考核和評優(yōu)，這樣不僅可以幫助企業(yè)了解稅收籌劃人員的工作質(zhì)量及專業(yè)知識水平，同時對于稅收籌劃人員而言還可以起到激勵的作用。

（三）健全完善監(jiān)管制度

稅收籌劃工作的質(zhì)量高低將直接影響到企業(yè)稅負的高低，同時也關(guān)系到企業(yè)財務管理水平的高低，因此，為了更好的保證稅收籌劃工作的順利有效開展，中小企業(yè)就必須針對稅收籌劃工作的實際情況，制定一套完善、健全的監(jiān)管制度。首先，中小企業(yè)需要明確各部門、各人員的工作范圍及責任，并針對各項工作內(nèi)容制定相應的工作規(guī)范和條例，以此來保證各項稅收籌劃工作的順利開展。其次，中小企業(yè)可以針對稅收籌劃工作建立相應的監(jiān)督管理機構(gòu)，通過監(jiān)督管理機構(gòu)，對企業(yè)內(nèi)部各項經(jīng)濟活動進行有效的監(jiān)督和控制。這樣不僅可以更好的保證稅收籌劃工作的順利開展，同時還可以及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)中存在的問題和不足，進而及時采取措施處理。最后，針對稅收籌劃工作需要制定責任制度，及責任落實到個人，這樣不僅可以對管理人員、稅收籌劃人員、財務人員的行為起到約束作用，同時也能便于企業(yè)更好的追究責任。

四、結(jié)束語

對于中小企業(yè)而言，稅收籌劃是降低稅負，降低經(jīng)營成本的重要手段，合理有效的稅收籌劃工作可以有效提高中小企業(yè)財務管理整體水平，對促進企業(yè)良好發(fā)展具有重要的意義。因此，作為中小企業(yè)，在面對激勵的市場競爭時，應該意識到稅收籌劃的重要性和必要性，提高對稅收籌劃工作的重視，切實采取有效的措施提高稅收籌劃工作的質(zhì)量和效率，以此來為企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展打下良好基礎。（作者單位為寧波市菜籃子工程有限責任公司）