電力交易機構(gòu)的全面風險防控策略研究

樂琴

電力交易機構(gòu) 風險防控 內(nèi)控

電力交易機構(gòu)作為本輪電力體制改革的新生產(chǎn)物，面臨的政府監(jiān)管和社會監(jiān)督日趨嚴格，市場主體數(shù)量快速增加，售電公司等新興市場主體程幾何式增長，新市場環(huán)境對電力市場交易業(yè)務提出了新要求，市場注冊、交易組織、合同管理、交易結(jié)算等交易運營工作均面臨新的風險，做好風險防控工作，建立具有電力交易特色的風險管控體系顯得尤為重要。

建立電力交易機構(gòu)全業(yè)務流程體系

（1）前期準備階段

為建立電力交易機構(gòu)全業(yè)務流程體系，需要組建項目組，明確項目組、各部門相關(guān)聯(lián)系人及階段性工作成果；收集前期項目相關(guān)基礎(chǔ)資料，草擬工作計劃表；要研究電力交易中心業(yè)務體系和組織機構(gòu)設置，確定風控體系建設工作內(nèi)容。

（2）梳理優(yōu)化階段

根據(jù)公司全業(yè)務流程活動內(nèi)容，各部門自行梳理工作內(nèi)容，協(xié)助細化業(yè)務流程框架，優(yōu)化和補充流程，整合形成公司全業(yè)務流程框架。

（3）風險研究階段

研究電力市場監(jiān)管辦法、國家金融監(jiān)管政策法規(guī)、金融行業(yè)環(huán)境等內(nèi)容，結(jié)合公司業(yè)務資質(zhì)，識別電力交易金融市場風險，建立符合監(jiān)管要求的金融風險管理和內(nèi)部控制框架。

（4）最終定稿階段

完善電力交易機構(gòu)關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)等風險要素，組織專家核定全業(yè)務流程體系，并最終定稿。

建立電力交易機構(gòu)風險防控體系

（1）建立電力交易機構(gòu)內(nèi)部控制流程管理體系

以電力交易機構(gòu)全業(yè)務流程為線條，遴選適用于電力交易機構(gòu)的流程，結(jié)合實際工作業(yè)務和監(jiān)管要求，進行流程的優(yōu)化與補充，建立電力交易機構(gòu)內(nèi)部控制流程體系，建設電力交易機構(gòu)風險管控內(nèi)部第一道管理防線。

電力交易機構(gòu)的流程體系主要分十二大類，分別是電力交易、財務管理、物資管理、體制改革、廉政建設、法律事務、外聯(lián)品牌、信息化管理、科技研發(fā)、安全穩(wěn)定、規(guī)劃計劃、交易場所等。

（2）建立電力交易機構(gòu)風險管理體系

按流程體系將電力交易機構(gòu)的風險體系劃分為十二大類，并按部門劃分風險管控職責，梳理細化到工作崗位，從崗位的職責和活動出發(fā)，識別工作崗位中遇到和將會面臨的風險。同時結(jié)合電力交易機構(gòu)實際運轉(zhuǎn)情況識別電力交易機構(gòu)運營中遇到的風險點，分析風險產(chǎn)生因素，構(gòu)建電力交易風險管理體系。

以財務管理風險為例，梳理電力交易機構(gòu)的二級風險和三級風險，財務管理風險的風險分為五大類：

1.會計核算與報告風險：會計基礎(chǔ)管理風險、財務報告管理風險；

2.資金管理風險：銀行賬戶管理風險、資金結(jié)算管理風險、資金存繳管理風險；

3.預算管理風險：預算編制風險、預算執(zhí)行風險；

4.資本運作風險：固定資產(chǎn)管理風險、無形資產(chǎn)管理風險、產(chǎn)權(quán)變更風險；

5.財稅管理風險：納稅核算風險、納稅申報風險、發(fā)票管理風險。建立電力交易機構(gòu)風險防控措施

電力交易機構(gòu)要根據(jù)內(nèi)外部因素確定風險點，綜合運用控制措施，對各種業(yè)務和事項實行有效控制，將風險控制在可承受度之內(nèi)，以財務管理為例，控制措施有以下五種類型：

（1）不相容職務分離控制：梳理流程中涉及的不相容職務，例如出納與審核崗等，

（2）實施相應的分離措施，形成不同崗位間的相互牽制、相互監(jiān)督，明確崗位職責，降低舞弊發(fā)生的可能性，職工各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。

（3）會計系統(tǒng)控制：要嚴格執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計準則制度，加強會計基礎(chǔ)工作，建立會計核算辦法、財務分析方法和制度，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告的處理程序，保證會計資料真實完整。

（4）財產(chǎn)保護控制：要規(guī)范存貨管理流程，明確存貨取得、驗收入庫、原料加工、倉儲保管、領(lǐng)用發(fā)出、盤點處置等環(huán)節(jié)的管理要求；要建立固定資產(chǎn)管理制度和目錄，規(guī)范取得、驗收、使用維護、修理、改造、投保、抵押、清查、處置等；要建立無形資產(chǎn)管理制度，明確取得、驗收、使用、權(quán)證、升級、抵押、清查、處置等；采取財產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保財產(chǎn)安全。

（5）預算控制：要全面預算管理制度，明確編制依據(jù)、編制程序、編制方法、預算指標分解方式、預算執(zhí)行審批權(quán)限和要求、預算執(zhí)行情況分析及報告、對各預算執(zhí)行單位和個人進行考核，切實做到有獎有懲、獎懲分明，強化預算約束。

（6）績效考評控制：科學設置考核指標體系，對單位內(nèi)部各責任單位和全體員工的業(yè)績進行定期考核和客觀評價，將考評結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務晉升、評優(yōu)、降級、調(diào)崗、辭退等的依據(jù)。

1.編制風險防控工作手冊

風險防控工作手冊是各級企業(yè)管理層進行內(nèi)部控制執(zhí)行有效性的抓手，對已建立內(nèi)控活動執(zhí)行有效性由稽核部門進行測試以確保其得到貫徹執(zhí)行。

通過建立流程管理體系、風險管理體系、風險防控措施等，梳理業(yè)務流程，識別關(guān)鍵流程步驟，編制風險防控工作手冊，固化電力交易機構(gòu)的風險防控工作，達到風控管理措施對實際業(yè)務工作的指導和推進作用。

2.風險防控有效性的自我評估

利用風險防控自我評估表、風險防控測評工作底稿及報告、風險防控手冊修訂等方法，通過業(yè)務部門自我評估、內(nèi)部審計獨立測評、持續(xù)整改并對風險防控書冊進行相應修訂，形成獨立的測評報告，從流程是指和內(nèi)外部監(jiān)管制度人手，匹配內(nèi)外部監(jiān)督管理制度，完善風險防控有效性的自我評估。

結(jié)束語

總之，通過提煉電力交易機構(gòu)流程關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)，對風險發(fā)生頻率高、風險后果重大、流程關(guān)鍵控制點進行重點把控，優(yōu)化制定控制要求，降低控制冗余，從通用制度、內(nèi)控控制、實際業(yè)務人手，切實防范企業(yè)風險。