企業現金流管理重要性和現金流的管理對策初探

盧佳慧 蔡琰

現金流就是現代企業賴以生存的主要營養源，既關系著企業市場創新能力的發展，也影響著企業資金的實際流入與流出，關系著企業社會價值的實現。基于此理論背景，本文先是分析了企業現金流管理工作在經營活動中的重要性，接著便根據企業面臨的市場競爭情況，探究了企業在當前進行現金流管理的主要對策，希望能夠為企業的經營管理人士提供理論借鑒，借以促進經營水平的提高。

企業現金流

現金流管理 現金流動態管理系統

隨著我國社會經濟的蓬勃發展，企業在市場競爭中面臨的壓力同樣與日俱增，使得當前我國中小企業在發展的過程中越來越看重現金流的管理工作。現金流的管理工作是現代企業市足于市場的重要支撐，能夠為企業的生產經營活動提供重要的信息參考，還有助于企業的管理層及時發展經營模式存在的不足之處，由此，本文以現金流管理作為主要論題，具有較強的現實性意義。

淺析企業現金流管理工作的重要性

現代企業在市場中參與競爭，必然不斷產生資金的支出與收入往來，可以說，現金流動的情況反映著企業實際的經營狀況，只有保障現金流的暢通才能滿足企業生產經營活動的正常開展。現金流的主要作用就是能夠為企業的戰略決策提供信息參考，因為目前我國采用收付實現制來完成現金流的核算工作，這樣一來便可以保證企業的資金周轉能力、償還債務能力以及資金支付能力，能夠商觀的體現在企業的現金流中，為國家相關部門的審核以及企業經營戰略目標的提供保障。

其次，現金流既然反映了企業的經營狀況，便也能夠體現出企業財務的工作狀況，這樣有利于實現財務結構的調整與升級，能夠有效緩解企業在經營活動中面臨的負債壓力，利于企業資源實現合理的配置。

淺析企業現金流管理工作的主要對策

（1）實現現金預算的科學監督

企業開展現金流管理工作的基礎就是現金預算，有效的預算工作利于調控企業在市場中的經營活動，實現企業現金的統籌安排，保障企業的現金流始終處于可持續發展的狀態。例如，A企業經過多年的發展，已經有了一定的利潤空間，但是，由于企業內部的現金預算工作缺乏科學性，使得企業面臨著潛在的風險損失情況。表1是A企業在分析現金流流速情況后得出的數據統計結果，其中的應收款DSO是由企業應得收入總賬與企業每天平均銷售額的比值，從數據結果上來看，雖然A企業的應收款DSO數值總體呈現增長趨勢，但是企業現金流的流速卻在劇烈下降。

針對A企業現金流速緩慢的情況，就應當加強先進預算執行的控制力度。首先，企業應督促現金流管理人員，及時催繳銷售貨物應獲益的現金，并將其歸流人企業，并且確保現金的流出與流入符合我國法律的規定。

（2）嚴格建立現金流管理流程

S公司是一家IT企業，創建已經有十余年，整體銷售狀況一直保持良好，但是近些年來，隨著企業業務范圍擴大，在簽訂合同的時候，出現了未結合考慮企業實際經營狀況以及風險防范能力，預先墊付大量資金的情況，使得企業的流動資金嚴重流失。財會人員通過數據分析，便可以看出來S公司現金缺口正逐年增大，甚至可以說，如果公司在未來一段時間內要想實現正常運轉，很可能需要貸款提供資金支持，正面臨著很大的破產危機。

針對此情況，S公司應當盡快在內部創建應收款項的審批制度，加強對公司現金流入流出的監管力度，通過管理層審批過后，再按照應收賬款登記入賬。其次，S公司還應當定期向業務部門、財務部門，以及項目負責人員下發應收款項的動態信息，使其能夠盡快落實職責催繳應收款項，促使現金盡快回流到公司。公司應重點監督銷售人員的回款工作，促使銷售人員盡快回收銷售商品應得收益，堅決打擊一味追求銷售業績，不顧大量壞賬的不良現象。

（3）引進現金流動態管理系統

實現現金流管理的信息化，要堅決引進現金流動態管理系統，從而借助信息化手段實現現金流動情況的實時追蹤與監控。企業建立的現金流動態管理系統應當具備最基礎的現金流管理功能，比如，采集現金流數據信息，建立現金流比數據表的功能，這一功能可以完成對于企業大量現金流數據信息的快速收集與整合。

綜上所述，隨著企業內部控制體系的規范與完善，現金流管理工作成為了企業參與市場競爭的保障性因素。在這種發展形勢下，現代企業必須要隨著時代的發展，不斷完善與企業實際經營狀況相適應的現金流管理模式，積極建立具有信息化特征的現金流動態管理系統，提高現金流管理人才現金預算、現金支出與現金流管理等業務的操作水準，逐步構建能夠及時反映企業現金流向的科學管理體系。

[1]鄧建軍.企業現金流管理的重要性和現金流的管理對策的分析[J].經濟管理：文摘版， 2015（9）：00236-00236.

[2]雷曉華.企業現金流管理的重要性和現金流的管理對策的分析[J].財會學習，2017（24）：108-108.