電力企業現金流量預算管理策略研究

潘衛堅

現金流量預算作為一種新興的預算管理，在電力企業中得到廣泛應用，對企業資金利用率的提升起到較大的促進作用，并且極大的降低了企業在經營過程中存在的多種風險，增加了經濟效益，能夠使企業在收入與支出之間保持最佳的平衡狀態，進而實現最終的經濟目標，促進其長遠高效發展。本文將對現金流基本概念、管理現狀以及管理過程中存在的問題進行分析，并針對問題提出幾條合理性的解決措施，在此基礎上又創造性的提出了在電力企業中實施現金流精益億管理的方武，希望能夠為相關領域提供參考和借鑒。

電力企業

現金流量預算管理策略

引言

隨著社會經濟的迅猛發展，社會中各行各業的市場競爭日益激烈，企業若想在激烈的市場競爭中獲得一席之地，則應加強對自身內部的管理工作。在電力企業中，現金流量預算能夠對企業在一段時期內的經營及投資狀況進行充分的展現，已經成為預算管理中的重要組成部分。在當前市場狀態下，現金流量的狀態將會對企業的運營發展起到關鍵性作用。為了減少電力企業運營過程中風險的發生幾率，使其現金流量能夠始終處于正常狀態，企業應圍繞著自身的生產目標，積極建立科學合理的現金流量管理體系。

現金流基本概念及管理現狀

目前，從我國電力企業中進行現金流管理的實際情況來看，的確能夠在一定程度上使企業的經營效率得到提升，但是在現金流量方面，其預算值與實際值之間還存在諸多問題，這將導致現金流量管理的積極作用難以實現充分發揮，進而抑制了現金流對企業發展的促進作用。例如，在購售電收入的預算中，由于城鎮的居民在此方面具有較強的隨意性，使預存電費的時間與實際從卡的時間不相符合，這將為購售電工作帶來許多困擾，進而造成預算值與實際值間存在偏差。

現金流量預算管理中存在的主要問題

（1）管理意識較低且基礎薄弱

隨著社會經濟的迅猛發展，現金流量預算在企業管理中所占的地位逐漸提升，能夠對企業的決策起到較為重大的影響。但是，部分企業仍然沿用以往傳統的財務預算模式，在企業管理中僅僅圍繞著利潤這一個目標，對現金流量管理的意識較低，有些企業中上層領導人員對現金流量管理工作不夠重視，使現金預算管理對企業的積極作用難以得到充分發揮。

（2）專業管理人才緊缺

當今社會中激烈的市場競爭其實質是人才方面的競爭，電力企業中現金流量的管理不可能一毗而就，屬于一個周期性較長且十分復雜的系統工程，其能夠涉及到企業經營中的方方面面，因此只有依靠高素質、高能力的綜合型人才才能夠將這份工作做好，實現現金流量管理的有效運行。

（3）重視形式規范，缺乏系統管制

在全面預算管理中現金預算處于十分重要的地位，并且其重要性已經得到了相關領域的共識。但是，由于受到多種原因的影響，在具體的實施過程中，其結果并不十分理想，大部分情況下都只是流于形式，甚至有人覺得該管理效果并沒有較大的實際作用，長此以往，將會導致電力企業處于一種收支無序的狀態當中。通過調查研究發現，產生此種問題的原因主要是因為缺乏系統的工程意識。現金預算幾乎貫穿了企業中的各個方面，具有較強的系統性，因此需要企業中各個相關部門密切結合和協調才能夠做好，并且需要上層領導給予高度重視。

現金流量預算管理中存在問題的解決措施

（1）明確全過程管控目標

在電力企業中，明確管控目標則等于確定的現金流量管理的方向，有利于后續諸多工作的順利展開，企業擁有一個明確的目標并且向著此目標而邁進，能夠激發工作人員的參與熱情，提升工作效率，對企業的內部生產起到較大的提升作用，電力企業可以采用建立管控目標的方式，首先針對現金流量管理設立一個總體的大目標，并在此基礎上進行層層劃分，設立出下屬的多個子目標，并且將各個子目標有針對性的分配給企業的各個部門，建立相應的考核體系，對現金流量管理工作進行有效的評價和優化。

（2）劃分流量預算單元

在電力企業的全過程管控過程中，要想使現金流量預算結果的準確性得到顯著的提升，則可以根據責任主體部門將現金流量進行單元的劃分，主要劃分成專管、專項以及專責等方面，以便于實現現金流量管理工作的妥善落實。避免由于工作過于系統和復雜，在具體的實施過程中困難重重，最終只能流于形式，難以發揮有效作用。

（3）加強對重點現金流量的控制

在電力企業中，對于重點現金流量來說，應實施動態監管的方式，從預算申報階段開始，一直到完成統計之后，對整個過程實施動態的監控有利于整體工作效率和質量的提升，能夠促進每個環節中，相關責任人員工作的落實，進而實現公司全體成員參與現金管理工作的目標。

（1）建立科學現金流量預算分析，加強內部監控

1.建立預警分析機制

在電力企業中，通常會在每個月的下旬對各個部門現金流量進行預算和申報，其中往往存在諸多偏差，應對此進行預警和暗示，并且積極建立預警分析機制，對存在的問題進行原因的分析，并且在日后的工作中積極改正，進而確保現金流量預算的順利進行。

2.建立執行分析機制

按照公司對資金管理方面的相關要求以及預算單元等內容，對每月執行分析的模板進行制定，并且將其發放到公司的各個部門當中，各部門應嚴格按照模板中的規定要求，進行現金流量的預算和分析，對每個月部門中現金流量的執行狀態展開進一步剖析，并且針對其中的不足之處研制出正確合理的解決方案和改進措施，以此來促進現金流量預算中準確性的有效提升。

3.建立獎懲機制

在電力企業的運行過程中，應建立和完善內部獎懲機制，對公司中各部門在現金流量工作中的預算執行情況進行公示，對于排名靠前的部門，公司可以適當的予以獎勵，對于排名后幾位的部門采取相應的懲罰措施，做到獎罰分明，以此來提升全體員工對現金流量工作的重視程度，并且能夠積極的參與其中，將現金流量工作在企業中得到充分落實，并且獲得良好的應用效果。

4.建立考核制度

在電力企業中，建立有效的激勵機制能夠有效的提升員工對現金流量工作的參與熱情，使該工作在企業中的積極作用得到充分發揮。對此，企業可以采取建立考核制度的方式來配合現金流量校核體系，通過薪酬獎勵以及升級制度等方式，加強全體員工的責任意識和工作積極性，使其能夠以高度的熱情投入到工作當中，并且以積極向上的心態來面對考核，充分發揮出員工在此方面的創造性。

5.實施量化考核

為了能夠使考核制度以及激勵機制的作用發揮到更大，電力企業可以在對員工進行考核的過程中，實施量化考核的方式，使考核的有效性與客觀性得到有效的保障。在考核體系制定完畢后，在針對其中的各個項目設立自己的評分標準和分值，再根據工作人員對不同項目的完成情況進行加分和減分的處理，最終將所有得分累計相加，得出總體分值，以此來對現金流量的管理情況進行評估。在考核完成后，通過通報的方式將各個部門的排名情況進行公示，并且將最終的考核成績與員工的工資標準相掛鉤，以此保障考核作用的充分發揮，有效的提升現金流量管理效果。

結束語

綜上所述，隨著社會經濟的迅猛發展，各行各業對人才的需求量都顯著提升，電力企業中對專業現金流管理人員也十分缺乏，因此應加強人才方面的培養。同時，企業還應根據自身的發展現狀，建立和完善監督機制，對現金流管理工作實施動態的全過程監督，在此基礎上建立考核制度及獎懲措施，能夠有效提升工作人員的積極性，使其能夠熱情飽滿的投入到實際工作當中。同時，企業還應將整體的現金流發展劃分為多個子目標，分配到各個部門當中，各部門之間嚴格遵守規定要求，并且加強協調合作，共同完成企業的現金流量管理工作。此外，在新時期背景下，企業還應順應市場發展潮流，實施現金流的精細化管理，以此來促進自身的又好又快發展。

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