MD集團公司實行全面預算管理的現狀及思考

喬鈞

管理水平有時候決定一個企業的健康程度和它創造價值的效率。而全面預算管理作為一種先進的管理模式，對企業的管理水平的提升有著至關重要的作用。MD集團公司目前發展迅速，下屬分子公司眾多，所涉及的行業逐步拓寬，管理難度加大，如何對眾多分子公司實施有效的管理和控制，加速推廣落實全面預算管理是行之有效的途徑之一。本文闡述了全面預算管理的重要意義，并深刻分析了MD集團公司在推行全面預算管理中存在的問題，并提出MD集團公司加快建立全面預算管理體系的建議，希望對公司在建設全面預算管理體系中有所幫助。

集團公司全面預算管理 問題 建議

作為一個大型的集團性企業，要想實現長遠、有效、健康的發展，除了技術創新、市場推廣等方面，還有非常重要的一點就是管理水平的不斷提升。管理對于企業所創造的隱性價值有時無法量化，但絕對不是一個小數目。全面預算管理能幫助企業突破陳舊的管理模式，提升企業管理效率，創造價值，對企業未來發展具有重大意義。

實行全面預算管理對企業的重要意義

預算是一種方法，它通過整合企業的現有資源，有機靈活的調配人、財、物，并對企業運營進行實時監控和控制，最終實現企業的戰略目標。隨著集團公司規模快速發展，所涉行業領域的拓寬，實行全面預算管理已變得刻不容緩了。全面預算管理對企業的治理具有非常重要的意義。

（1）實施全面預算能使企業的管理水平上升到一個新的高度

全面預算能提高管理效率，達到事半功倍的效果。尤其集團性企業，規模大，下屬分子公司眾多，所涉行業領域寬，管理跨度大、難度高。若沒有一個高效率的管理機制，集團公司根本無法對下屬分子公司實施有效的管理和控制。而全面預算作為一種管理機制，它不但能整合企業資源，將資源效率最大化；更重要的是全面預算可以將企業整體戰略目標分解到各個分支機構，各個分支機構再將經營目標細分到各個部門乃至細分到每個人。這樣從企業到個人在一定期間的運營過程中目標明確，權責分明。從而達到了自我約束和自我激勵的效果。企業整體管理水平自然上升到一個新的高度。

（2）全面預算能為企業開源節流，創造效益

企業的總體戰略目標的制定，是根據企業歷年的經營業績與企業所處的宏觀經濟情況制定出來的一個預測值。實現這個目標，控制成本非常重要，全面預算中的成本預算其實也是對歷年成本支出的一個不斷篩選的過程，將歷年支出分析判斷，找出不必要的支出，制定合理的成本預算目標，從而起到節流的作用。同時也能不斷完善企業的管理漏洞，完善內部控制，創造效益。

（3）全面預算是企業實行績效考核的基礎

通過全面預算，為各個分支機構、部門、員工制定明確的既定目標，促進各個分支機構、部門、員工有目標、有方向地圍繞戰略目標計劃和行動。集團企業可根據各分支機構完成情況實施績效考評，將全面預算與績效考核相結合。通過績效考核，使企業從上到下，從部門到員工對自己的職責清楚明白，各司其職，各盡其能。績效考核的最終目的在于，讓企業實現目標，員工不斷提高自身價值，企業和員工共同成長，最終實現雙贏。

（4）實行全面預算管理有助于實現企業的長期戰略目標

企業的戰略目標是全面預算管理的導向，各預算目標就是對企業戰略目標分解的結果。企業在實施全面預算管理過程中，通過對比預算目標與實踐成果的差異，并且分析差異，從而作到取長補短，實踐中好的提煉到企業中來，差的分析原因進行改進。長此以往，全面預算管理的運行將更加符合企業自身實際情況，企業的運行也與戰略目標緊密結合，企業的管理水平得到不斷優化。全面預算同時能促進各個部門溝通，加強各個部門的配合，通力合作，提高運行效率，并最終實現企業的戰略目標。

MD集團公司實施全面預算管理的現狀

（1）全面預算管理推行緩慢且沒有相關制度體系作為支撐

MD集團公司在全面預算管理方面推行慢，糾其根本原因是領導層對預算管理缺乏認識，再加上落后的管理理念根深蒂固，不能正確認識到預算管理的重要性和心要性。目前MD集團公司的預算僅僅停留于形式層面，而全面預算的精髓并未被實際理解和落實。MD集團公司自上而下對全面預算管理都沒有一個全面的認識，甚至都沒有設置專門的部門，而是由財務部門兼職。全面預算管理作為一項綜合、系統的管理體系，如果沒有一套專門的管理制度作為支撐和指導，那它很難以規范標準的方式執行下去。MD集團公司目前的預算工作僅停留于形式層面，預算方式簡單粗放，沒有形成規范化標準化的體系，缺乏制度指引。還有其他原因：第一、員工思想落后，綜合素質低，不愿意配合預算管理工作，使工作無法順利進行；第二、技術手段落后，工作效率低等。

（2）集團公司制定預算目標盲目化

MD集團公司在制定下一年度預算目標時，都由下屬分子公司上報形成。集團總部并未對上報數字進行調研、溝通、分析判斷和修改程序，只是進行簡單的化零為整，去零留整。這樣的預算目標根本沒有實際指導意義，也起不到管理和控制的作用。集團公司總部應在充分了解企業自身的情況下，結合企業所處市場環境，經過細致的分析判斷等綜合手段制定合理的預算目標，在此基礎上，往后各期要進行不斷的分析判斷和修正活動，使預算目標更加適合企業，這樣的預算目標才能起到實際指導作用，才能對下屬子公司起到控制和管理作用。

（3）預算管理與績效考核相脫節，管理效果不明顯

預算的評價結果如果沒有于之相配套的績效考核，那么即使預算工作花費再大的精力，對企業的管理也起不了太大的作用。MD集團公司沒有將預算考評結果與績效報酬有效的結合，導致無法實現全面預算管理的初衷，無法激發部門和員工的積極性，管理效果不明顯。

（4）相關管理人員綜合素質低、缺乏全面預算管理的思想理念

相關管理人員作為全面預算管理的執行者，必須具備較高的專業素質水平和積極執行集團公司管理理念的思想意識。MD集團公司部分管理人員綜合素質有待提高，也沒有建立起全面預算管理的思想理念，對集團公司下達的預算目標，思想上不重視，執行上敷衍了事，使全面預算流于形式。

加快MD集團公司實現全面預算管理的建議

（1）集團公司應加大全面預算管理的制度建設，積極推行，加快進程

MD集團公司首先應提高管理層對全面預算管理的學習和認識，充分認識推行全面預算管理對企業的重要性和心要性。同時組織相關人員的培訓和學習，提高員工綜合素質和思想意識，全面貫徹全面預算管理的思維模式。其次，組織或聘請專業團隊對企業作全面客觀的調研和對企業所處市場環境充分了解、分析判斷，在此基礎上為企業量身定制適合企業的全面預算管理制度。再次，成立專門的預算管理部門，不再由財務部門兼職，并由領導層賦予該部門一定權力，以保障全面預算管理工作順利進行。第四，加強信息化建設，采用先進信息化技術手段，提高工作效率。

（2）加強調研，制定合理的預算目標

全面預算管理制定合理的預算目標是基于集團公司與下屬分子公司信息對稱、充分溝通的基礎。所以MD集團公司應建立與下級單位充分溝通的機制，詳細、全面了解分子公司的專業技術水平，所處行業領域的相關情況，及企業現狀的其他情況。同時向下級單位傳達集團企業的整體規劃和戰略目標。只有在這種信息對稱的基礎上，領導層才有了制定預算責任目標的客觀依據；下級單位及員工也才能圍繞集團公司的戰略目標，積極地配合制定各自的預算責任目標。只有集團公司與下屬分子公司在戰略目標和發展方向上，作充分溝通、達成共識的基礎上，才能制定出合理的預算責任目標，才能制定出各部門通過努力能實現的責任目標。領導層與各個責任部門經過反復溝通、平衡、修正最終形成一致的目標。只有這樣的預算責任目標才能起到激發責任部門和員工積極性的作用。

（3）加強預算管理與績效考核的相互促進作用

預算管理與績效考核是相輔相成的，二者相互配合才發揮最大效用。如果只有預算管理，而沒有績效考核，那預算管理只是一個空殼子，沒有實質性作用。因此制定合理的績效考核非常重要。通過績效考核能不斷發現問題，進而改進問題，使企業和員工不斷提升，最終雙贏。因此MD集團公司應與下級單位進行充分溝通后制定科學合理的績效考核體系，完善人力資源制度，最終保障企業戰略目標的實現。

（4）加強相關人員的培訓，強化全面預算的思想意識

全面預算管理人員的專業素質直接影響全面預算管理水平的高低，預算管理人員的綜合素質水平對企業的發展方向和戰略目標也有影響。MD集團公司不但要加強對預算管理人員的定期培訓，也要對管理層進行先進思想的灌輸，不斷提高專業人員的綜合素質，強化管理人員的先進管理理念，做到從人員上保障全面預算管理工作高質量，高效率運行。

結束語

全面預算管理對企業的發展具有非常重要的意義，MD集團公司應重視全面預算管理體系的建立，推行。全面預算管理是一套綜合、系統的管理手段，也是相當復雜的管理體系。建立一套適合企業的全面預算管理體系，并不是一朝一夕能完成的，而是根據企業在不同的發展階段，進行不斷的修正和完善的過程。全面預算也不是某一時期的管理手段，而是伴隨企業整個生命周期，所以企業應給予全面預算管理以足夠的重視，并通過全面預算管理不斷在企業管理中突破固有模式，提升企業價值，推動企業健康、長遠發展！

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