企業資金管理主要風險與內控措施的研究

龔艷紅

資金是企業的血液，企業的資金狀況能夠直接反應企業的運營情況。因此，如何做好企業的資金管理，避免可能產生的資金管理風險，是企業管理者需要思考的問題。本文首先講述了企業資金管理的定義，通過對企業資金管理中可能發生的風險進行分析，提出建立企業內控體系的必要性，并對企業資金管理方面的有效措施提出合理化的建議。

企業資金管理

存在風險 內控作用 控制措施

在管理企業的過程中，管理者必須確保企業資金的安全使用，避免企業因資金鏈的斷裂而導致企業發展中途癱瘓。因此，企業對資金的管理方面必須加強內控，并合理有效的提高資金在企業中的使用率。在經濟快速發展的當代，企業管理者必須能通過對現有經濟的分析，對企業資金進行有效的投資，保證企業未來的發展不受到影響，從而達到穩定的經濟創收。

企業資金管理概述

企業資金管理主要包括對項目建設資金的管理、生產經營流動資金管理以及專項資金的管理。企業的流動資金是企業賴以生存和發展的命脈，因此如何調配流動資金的使用，提高企業流動資金的使用效率，控制資金風險是企業管理者高度重視的問題。企業管理者應該對企業資金的使用情況進行合理的安排，從而對企業資金風險進行評估，提高資金使用效率，確保資金安全。

企業資金管理存在的風險

（l）信用風險

企業在發展的過程中都存在著一定的風險性因素，管理企業資金的核心任務就是對一個企業可能存在的風險進行評估，引用風險在其中占有重要的地位，對于企業來說，在實際運行的過程中來不開信用的支持，人無信而不立，企業更是如此，同時，信用對一個企業整體的精神面貌也有很大的影響。因此，信用風險的管理是企業資金管理的重中之重。

（2）市場風險

市場風險通常是指企業在運作的過程中，會受到市場供求變化的影響，從而使企業的最終運行成果具有一定的不確定性。一個企業在運行和發展的過程中，離不開各項政策的支持，因此如何讓企業中的利益最大化，對企業的資金管理方面是一個巨大的挑戰。隨著企業的經營規模逐年擴大，一些實力雄厚的企業已經發展為跨區域、跨行業的企業，這就導致了企業在資金管理方面的風險在逐年增大。企業運行的主要場所是市場，因此市場風險是每個企業都存在的問題。在一個企業面臨市場風險的時候，企業對資金的管理就顯得尤為重要。因此，企業找到合理的資金管理方法，完善企業的管理體系，是企業避免市場風險的有效途徑。

（3）操作風險

企業操作風險，即企業信用風險和企業市場風險并存的三大風險之一。企業的操作風險主要體現在企業本身運行時的相關管理人員的決策風險，管理人員的決策會在一定程度上，決定著企業未來一段時間的發展走向，并且操作風險是實時存在的，同時也是不可能避免的。隨著我國經濟的不斷發展，因操作失誤而造成的企業重大損失案層出不窮，這就對我國市場經濟造成了一定的影響。由于我國目前對市場操作風險認識不夠，管理者把注意力都集中在企業的風險管理模式上，在管理企業資金方面沒有運用企業內控思想理念，因此企業在整體的風險管理上沒有達到預期的效果。現階段，我國需要加強企業內控，完善企業內控制度的建立，是使企業得到長遠發展的必然條件。

企業內部控制在風險管理中的作用

內部控制主要是指企業為了實現其經營目標，保護資金的安全不受到影響，是企業運行的基本職責，單位內部應該采取自我調整、規劃以及約束的形式來完成對于資金安全的控制。而企業內控是指可以調整優化企業內部結構，幫助企業在經濟發展過程中取得利益最大化，達到提高企業整體效益經濟水平的，最終促進企業發展的目的。最初，企業內控主要起到保障企業資金安全，實現信息交換的目的。隨著時代的發展，僅保證企業資金安全實現信息交換，已經不能滿足我國不斷發展的國民經濟需求了，隨著企業的不斷擴大，企業內控也需要不斷的改變和完善。因此，企業需要根據自身的實際運營情況，不斷的改進企業運行機制，從而達到提高企業效益的目的。

企業資金管理控制措施

2008年頒布的《企業內部控制基本規范》對企業內控的要素進行了說明，具體內容包括：內部環境，風險評估，控制活動，信息溝通，信息監管五個方面的重要要素。因此，企業構建合理的內控制度，也需要從這五個方面的重要因素考慮。

（l）改善內部環境

一個企業內部環境的控制直接影響著一個企業的發展狀況。在企業的內控建設上，要根據自身的實際情況構建出適合企業發展的標準機制，使企業在未來的發展過程中呈現出整體的穩定進步，將企業的員工作為企業發展的重點內容，從員工的角度完善企業內部控制制度，全面提升企業員工的整體業績水平。讓企業內控制度在企業中發揮指導作用，進一步幫助企業實現自己的發展目標。

（2）建立監督評估機制

企業在快速發展的過程中會存在很多問題，需要及時發現和解決，因此企業內部需要建立監管評估機構。合理的企業內部監管評估機構，可以準確的發現企業在運營中存在的問題，可能發生的風險并及時規避風險，對企業的整體收益起到積極推動的作用。同時，企業內部監管機制應包含控制自我評估內容，要加入財政部門以及企業內部審計部門，從而構成企業發展的三重防線。因此，企業只有完善了自身的監管評估機構，才可以很好的發現企業在發展過程中存在的問題，并及時規避企業在資金管理方面存在的問題。從而促進企業的發展。

（3）做好審計管理

全面提高審計管理對審計信息化和標準化平臺的建立起著尤為重要的作用。審計管理的主要目的是提高審計的工作效率。因此，合理的分配審計工作，協調好各部分之間的關系，是審計管理的重點。審計管理主要從四個方面人手：即審計方案的管理，審計人員的管理，審計程度的管理和制度的管理。在企業審計的過程中，一定要有監管審計人員的管理人員在場，主要對審計的過程起到監管的作用。對于工作不嚴謹的審計人員，企業要給予通報批評，以提高審計人員對工作的重視。對于工作嚴謹的審計人員，企業應給予獎勵，并發揚員工優良精神，鼓勵大家學習。在企業發展的過程中，為了追求企業運營中的最低成本，預算是企業需要考慮的重點問題。因此企業要做好預算成本與審計結果分析圖。如果分析圖成正比，可采用實施。如分析圖成反比，企業管理人員應分析，可能導致問題出現的具體原因，并進行總結，為下一個的審計工作做好借鑒。

結語

隨著我國經濟的發展，企業在管理方面也面臨著很多問題。其中資金管理的問題是企業管理面臨的主要問題。如何確保企業資金的正常流通，避免企業在發展過程中資金鏈的斷裂，是所有企業都需要重視的問題。因此，本文重點討論了企業資金管理的概念及企業資金管理過程中可能存在的三方面風險，即信用風險，市場風險和操作風險。其中，信用是一個企業的門面，是外界對企業的最初印象。其次，企業的主要運營在市場，因此市場風險是企業不能回避的資金風險之一。最后是操作風險，我國每年因操作不當引起的資金風險案例層出不窮，對操作風險的把控，可以降低企業在資金管理方面的風險。

通過以上對企業資金管理風險的分析，我們進而討論了企業內控的作用及企業內控的具體措施。通過對企業內控作用定義的闡述，我們了解了企業內控在企業管理中的重大作用。通過提出企業資金管理的三方面控制措施，全面的提升了企業內部員工的整體素質，建立了合理的審計體系，進一步幫助企業實現發展目標，從而提高了企業的整體收益。

[1]董偉.企業資金管理主要風險與內控措施的研究[J].財會學習，2017，22 （1）：174， 176