企業(yè)資金管理主要風(fēng)險與內(nèi)控措施的研究

龔艷紅

資金是企業(yè)的血液，企業(yè)的資金狀況能夠直接反應(yīng)企業(yè)的運(yùn)營情況。因此，如何做好企業(yè)的資金管理，避免可能產(chǎn)生的資金管理風(fēng)險，是企業(yè)管理者需要思考的問題。本文首先講述了企業(yè)資金管理的定義，通過對企業(yè)資金管理中可能發(fā)生的風(fēng)險進(jìn)行分析，提出建立企業(yè)內(nèi)控體系的必要性，并對企業(yè)資金管理方面的有效措施提出合理化的建議。

企業(yè)資金管理

存在風(fēng)險 內(nèi)控作用 控制措施

在管理企業(yè)的過程中，管理者必須確保企業(yè)資金的安全使用，避免企業(yè)因資金鏈的斷裂而導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展中途癱瘓。因此，企業(yè)對資金的管理方面必須加強(qiáng)內(nèi)控，并合理有效的提高資金在企業(yè)中的使用率。在經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的當(dāng)代，企業(yè)管理者必須能通過對現(xiàn)有經(jīng)濟(jì)的分析，對企業(yè)資金進(jìn)行有效的投資，保證企業(yè)未來的發(fā)展不受到影響，從而達(dá)到穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)創(chuàng)收。

企業(yè)資金管理概述

企業(yè)資金管理主要包括對項(xiàng)目建設(shè)資金的管理、生產(chǎn)經(jīng)營流動資金管理以及專項(xiàng)資金的管理。企業(yè)的流動資金是企業(yè)賴以生存和發(fā)展的命脈，因此如何調(diào)配流動資金的使用，提高企業(yè)流動資金的使用效率，控制資金風(fēng)險是企業(yè)管理者高度重視的問題。企業(yè)管理者應(yīng)該對企業(yè)資金的使用情況進(jìn)行合理的安排，從而對企業(yè)資金風(fēng)險進(jìn)行評估，提高資金使用效率，確保資金安全。

企業(yè)資金管理存在的風(fēng)險

（l）信用風(fēng)險

企業(yè)在發(fā)展的過程中都存在著一定的風(fēng)險性因素，管理企業(yè)資金的核心任務(wù)就是對一個企業(yè)可能存在的風(fēng)險進(jìn)行評估，引用風(fēng)險在其中占有重要的地位，對于企業(yè)來說，在實(shí)際運(yùn)行的過程中來不開信用的支持，人無信而不立，企業(yè)更是如此，同時，信用對一個企業(yè)整體的精神面貌也有很大的影響。因此，信用風(fēng)險的管理是企業(yè)資金管理的重中之重。

（2）市場風(fēng)險

市場風(fēng)險通常是指企業(yè)在運(yùn)作的過程中，會受到市場供求變化的影響，從而使企業(yè)的最終運(yùn)行成果具有一定的不確定性。一個企業(yè)在運(yùn)行和發(fā)展的過程中，離不開各項(xiàng)政策的支持，因此如何讓企業(yè)中的利益最大化，對企業(yè)的資金管理方面是一個巨大的挑戰(zhàn)。隨著企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模逐年擴(kuò)大，一些實(shí)力雄厚的企業(yè)已經(jīng)發(fā)展為跨區(qū)域、跨行業(yè)的企業(yè)，這就導(dǎo)致了企業(yè)在資金管理方面的風(fēng)險在逐年增大。企業(yè)運(yùn)行的主要場所是市場，因此市場風(fēng)險是每個企業(yè)都存在的問題。在一個企業(yè)面臨市場風(fēng)險的時候，企業(yè)對資金的管理就顯得尤為重要。因此，企業(yè)找到合理的資金管理方法，完善企業(yè)的管理體系，是企業(yè)避免市場風(fēng)險的有效途徑。

（3）操作風(fēng)險

企業(yè)操作風(fēng)險，即企業(yè)信用風(fēng)險和企業(yè)市場風(fēng)險并存的三大風(fēng)險之一。企業(yè)的操作風(fēng)險主要體現(xiàn)在企業(yè)本身運(yùn)行時的相關(guān)管理人員的決策風(fēng)險，管理人員的決策會在一定程度上，決定著企業(yè)未來一段時間的發(fā)展走向，并且操作風(fēng)險是實(shí)時存在的，同時也是不可能避免的。隨著我國經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，因操作失誤而造成的企業(yè)重大損失案層出不窮，這就對我國市場經(jīng)濟(jì)造成了一定的影響。由于我國目前對市場操作風(fēng)險認(rèn)識不夠，管理者把注意力都集中在企業(yè)的風(fēng)險管理模式上，在管理企業(yè)資金方面沒有運(yùn)用企業(yè)內(nèi)控思想理念，因此企業(yè)在整體的風(fēng)險管理上沒有達(dá)到預(yù)期的效果。現(xiàn)階段，我國需要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控，完善企業(yè)內(nèi)控制度的建立，是使企業(yè)得到長遠(yuǎn)發(fā)展的必然條件。

企業(yè)內(nèi)部控制在風(fēng)險管理中的作用

內(nèi)部控制主要是指企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)，保護(hù)資金的安全不受到影響，是企業(yè)運(yùn)行的基本職責(zé)，單位內(nèi)部應(yīng)該采取自我調(diào)整、規(guī)劃以及約束的形式來完成對于資金安全的控制。而企業(yè)內(nèi)控是指可以調(diào)整優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)，幫助企業(yè)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中取得利益最大化，達(dá)到提高企業(yè)整體效益經(jīng)濟(jì)水平的，最終促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的目的。最初，企業(yè)內(nèi)控主要起到保障企業(yè)資金安全，實(shí)現(xiàn)信息交換的目的。隨著時代的發(fā)展，僅保證企業(yè)資金安全實(shí)現(xiàn)信息交換，已經(jīng)不能滿足我國不斷發(fā)展的國民經(jīng)濟(jì)需求了，隨著企業(yè)的不斷擴(kuò)大，企業(yè)內(nèi)控也需要不斷的改變和完善。因此，企業(yè)需要根據(jù)自身的實(shí)際運(yùn)營情況，不斷的改進(jìn)企業(yè)運(yùn)行機(jī)制，從而達(dá)到提高企業(yè)效益的目的。

企業(yè)資金管理控制措施

2008年頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》對企業(yè)內(nèi)控的要素進(jìn)行了說明，具體內(nèi)容包括：內(nèi)部環(huán)境，風(fēng)險評估，控制活動，信息溝通，信息監(jiān)管五個方面的重要要素。因此，企業(yè)構(gòu)建合理的內(nèi)控制度，也需要從這五個方面的重要因素考慮。

（l）改善內(nèi)部環(huán)境

一個企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的控制直接影響著一個企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r。在企業(yè)的內(nèi)控建設(shè)上，要根據(jù)自身的實(shí)際情況構(gòu)建出適合企業(yè)發(fā)展的標(biāo)準(zhǔn)機(jī)制，使企業(yè)在未來的發(fā)展過程中呈現(xiàn)出整體的穩(wěn)定進(jìn)步，將企業(yè)的員工作為企業(yè)發(fā)展的重點(diǎn)內(nèi)容，從員工的角度完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，全面提升企業(yè)員工的整體業(yè)績水平。讓企業(yè)內(nèi)控制度在企業(yè)中發(fā)揮指導(dǎo)作用，進(jìn)一步幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)自己的發(fā)展目標(biāo)。

（2）建立監(jiān)督評估機(jī)制

企業(yè)在快速發(fā)展的過程中會存在很多問題，需要及時發(fā)現(xiàn)和解決，因此企業(yè)內(nèi)部需要建立監(jiān)管評估機(jī)構(gòu)。合理的企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管評估機(jī)構(gòu)，可以準(zhǔn)確的發(fā)現(xiàn)企業(yè)在運(yùn)營中存在的問題，可能發(fā)生的風(fēng)險并及時規(guī)避風(fēng)險，對企業(yè)的整體收益起到積極推動的作用。同時，企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管機(jī)制應(yīng)包含控制自我評估內(nèi)容，要加入財政部門以及企業(yè)內(nèi)部審計部門，從而構(gòu)成企業(yè)發(fā)展的三重防線。因此，企業(yè)只有完善了自身的監(jiān)管評估機(jī)構(gòu)，才可以很好的發(fā)現(xiàn)企業(yè)在發(fā)展過程中存在的問題，并及時規(guī)避企業(yè)在資金管理方面存在的問題。從而促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

（3）做好審計管理

全面提高審計管理對審計信息化和標(biāo)準(zhǔn)化平臺的建立起著尤為重要的作用。審計管理的主要目的是提高審計的工作效率。因此，合理的分配審計工作，協(xié)調(diào)好各部分之間的關(guān)系，是審計管理的重點(diǎn)。審計管理主要從四個方面人手：即審計方案的管理，審計人員的管理，審計程度的管理和制度的管理。在企業(yè)審計的過程中，一定要有監(jiān)管審計人員的管理人員在場，主要對審計的過程起到監(jiān)管的作用。對于工作不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膶徲嬋藛T，企業(yè)要給予通報批評，以提高審計人員對工作的重視。對于工作嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膶徲嬋藛T，企業(yè)應(yīng)給予獎勵，并發(fā)揚(yáng)員工優(yōu)良精神，鼓勵大家學(xué)習(xí)。在企業(yè)發(fā)展的過程中，為了追求企業(yè)運(yùn)營中的最低成本，預(yù)算是企業(yè)需要考慮的重點(diǎn)問題。因此企業(yè)要做好預(yù)算成本與審計結(jié)果分析圖。如果分析圖成正比，可采用實(shí)施。如分析圖成反比，企業(yè)管理人員應(yīng)分析，可能導(dǎo)致問題出現(xiàn)的具體原因，并進(jìn)行總結(jié)，為下一個的審計工作做好借鑒。

結(jié)語

隨著我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)在管理方面也面臨著很多問題。其中資金管理的問題是企業(yè)管理面臨的主要問題。如何確保企業(yè)資金的正常流通，避免企業(yè)在發(fā)展過程中資金鏈的斷裂，是所有企業(yè)都需要重視的問題。因此，本文重點(diǎn)討論了企業(yè)資金管理的概念及企業(yè)資金管理過程中可能存在的三方面風(fēng)險，即信用風(fēng)險，市場風(fēng)險和操作風(fēng)險。其中，信用是一個企業(yè)的門面，是外界對企業(yè)的最初印象。其次，企業(yè)的主要運(yùn)營在市場，因此市場風(fēng)險是企業(yè)不能回避的資金風(fēng)險之一。最后是操作風(fēng)險，我國每年因操作不當(dāng)引起的資金風(fēng)險案例層出不窮，對操作風(fēng)險的把控，可以降低企業(yè)在資金管理方面的風(fēng)險。

通過以上對企業(yè)資金管理風(fēng)險的分析，我們進(jìn)而討論了企業(yè)內(nèi)控的作用及企業(yè)內(nèi)控的具體措施。通過對企業(yè)內(nèi)控作用定義的闡述，我們了解了企業(yè)內(nèi)控在企業(yè)管理中的重大作用。通過提出企業(yè)資金管理的三方面控制措施，全面的提升了企業(yè)內(nèi)部員工的整體素質(zhì)，建立了合理的審計體系，進(jìn)一步幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)，從而提高了企業(yè)的整體收益。

[1]董偉.企業(yè)資金管理主要風(fēng)險與內(nèi)控措施的研究[J].財會學(xué)習(xí)，2017，22 （1）：174， 176