探索加強中小企業財務監管提升投融資服務水平

陳麗冰

我國中小企業由于自身體制的差異，相當部分財務管理不健全，各項管理制度不完善，從而造成企業資金的閑置或不足，影響企業投融資決策，導致企業陷入困境。為促進中小企業健康發展，筆者根據漳州市實際，從加強中小企業財務監管提升投融資服務水平角度提出一些對策思路。

一、加強財務監管是提升企業投融資的重要前提

中小企業“融資難、融資貴”是一個老生常談的問題。究其原因的主要前提還是企業缺乏應有的財務監管制度。企業財務控制薄弱就會對企業存貨控制不嚴，造成資金停滯；應收賬款控制不嚴，造成資金回籠困難；資金管理不嚴，造成資金的閑置或不足；重資金不重財物，造成資產損失浪費嚴重。所以，要提升融投資能力，就必須建立完善的財務控制制度和科學的財務處理程序，才能增強企業的舉債能力，不斷拓寬企業融資渠道。

二、企業財務監管與投融資的現狀及存在問題

據了解，目前漳州市中小企業超6萬多家、個體工商戶超28萬多戶，占據企業總數95%以上，提供就業崗位占80%以上的。中小企業也是漳州實體經濟的主要構成，在推動經濟發展、服務社會民生等方面發揮重要作用。

近年來，漳州中小企業發展比較快，本人認為企業過去之所以取得成功的原因是政府及有關部門重視支持，特別是開辟資金政策“綠色通道”，提升投融資服務水平。建立中小企業成長專項基金。如市經信委及有關部門出臺相關政策措施，創新對接方式，開展以“助保貸”、“小貸險”、無還本續貸等信用貸款為主的銀企對接。去年來，市、縣兩級經信部門共組織召開15場銀企融資對接活動，905家工業企業參與其中，達成融資意向金額422.58億元。市級企業資金鏈應急周轉資金累計發放770筆，金額122.53億元；市級“助保金”累計授信企業68家，發放貸款23548萬元。截至今年8月，全市5家政策性融資擔保公司共為中小企業提供融資擔保30168萬元，為企業融資提供政策保障。

但我們也要清醒地看到，在激烈的市場競爭中，仍有許多中小企業苦不堪言。本人認為，造成企業困境的主要原因仍然是企業財務監管與投融資方面存在的問題。

（一）中小企業財務監管存在的主要問題

1.政府財務主管部門重視不夠。這幾年來，各級政府對中小企業發展非常重視，主要表現在對企業的生產、資金、和政策上的扶持，但對企業的財務監管卻顧及較少。政府有關部門協同管理不到位。主管部門只抓生產不過問財務，稅務部門重稅收，輕管征。

2.制度實施缺乏強有力的監管機制。在督促中小企業建立健全財務機構，依法建賬，如實核算盈虧上沒有嚴格地履行法定職責，任由企業選擇，缺乏相應的強制手段。在對企業財務制度執行情況的監督、檢查和指導上監管不力。在政府財政、稅務、審計、銀行和中介審計等部門的監管上，仍然沒有形成統一協調的機制，導致財務監管難以達到理想的效果。

3.《小企業會計制度》的貫徹實施不力。該制度從2005年實施以來，至今還有許多有條件設置的中小企業仍未設置會計機構；設置條件欠缺的也沒有委托代理公司記賬；特別是一些企業財務代理公司也沒有接受執行該制度，造成中小企業財務制度不健全，財務管理混亂。

（二）中小企業投融資存在的主要問題

1.金融機構對中小企業貸款不夠熱心。銀行和其它金融機構是中小企業資金的主要來源，但中小企業吸引金融機構的投資或借款比較困難。銀行即使同意向中小企業貸款，也因高風險而提高貸款利率，從而增加了中小企業融資的成本。有些銀行受傳統觀念和行政干預的影響，借貸不夠熱心，缺少為中小企業貸款提供服務的窗口。

2.融資難擔保難仍然制約中小企業發展。融資難擔保難是制約企業發展的最突出問題。據統計我國中小企業獲得銀行信貸支持的僅占10%左右，也就是說90%的中小企業仍然得不到國家許多融資政策的傾斜，使之長期處于不利地位。政府缺乏相關法律法規和扶持政策，雖然近幾年各地出臺許多優惠政策，但仍然無法解決眾多中小企業所需資金的燃眉之急。

3.中小企業投融資服務機制不健全。政府缺乏通過搭臺，推動各部門、服務機構、建立服務中小企業投融資的有效機制。投融資平臺不健全，對企業投融資進行協調、服務、指導不夠，社會各界聚集資源沒有形成合力。中小企業信用擔保機制、風險補償機制、融資擔保機制等有待加強。

4.企業自身財務薄弱、陷入資金困境。一是企業盲目投資，追求短期目標行為，只顧盡快收回投資，很少考慮擴展自身規模，忽視投資是一項重要的經營行為；二是對現金管理不嚴，造成資金閑置或不足。三是應收賬款周轉緩慢。四是存貨控制薄弱，造成資金呆滯，周轉失靈，重財不注重物，資產流失浪費嚴重。

三、加強企業財務監管提升投融資服務的對策思路

（一）財務監管方面

1.加強領導、提高認識。政府及有關部門要加強對企業財務協同監管。主管部門要生產、財務兩手抓；稅務部門要以財務監管促管征；政府財務主管部門要進一步加強對中小企業財務監管的宣傳和貫徹力，在執行財務制度過程中，借鑒大型企業或國有企業管理辦法，加強對中小企業財務監管，不斷引導中小企業財務管理走上規范化、制度化。

2.進一步加強貫徹實施《小企業會計制度》。貫徹實施《小企業會計制度》對于進一步貫徹《會計法》和《企業財務會計報告條例》，整頓和規范會計工作秩序，規范中小企業的會計行為，促進企業的健康發展，具有非常重要的現實意義。要切實加強領導，認真做好宣傳培訓工作，利用各種媒體等多種形式進一步宣傳貫徹《小企業會計制度》，形成一種企業自覺接受財務監管的良好氛圍。

3.健全企業自身內部財務管理制度。企業負責人要根據具體情況和會計業務的需要，設置會計機構，或者設有會計人員，并對會計資料的真實性、完整性負責；不具備設置條件的，應當委托經批準設立從事會計代理記賬業務的中介機構代理記賬。要加強會計規范化，加快會計電算化升級，推進中小企業會計電算化記賬。

（二）提升投融資服務方面

1.加強金融助力中小企業，服務實體經濟。金融機構要本著為中小企業發展樹立融資服務理念，熱心幫助中小企業提供相關貸款優惠政策。政府要協同金融機構出臺一些針對中小企業的融資政策，特別是對那些有潛力資信好、財務管理健全的企業要從融資渠道給予支持傾斜。

2.開辟“綠色通道”切實解決融資難擔保難。要針對當前中小企業自身發展特點和外部融投資環境，出臺一些相關政策，如從技術支持、社會服務、稅務優惠等方面，進行重點考慮，切實解決中小企業因融資和技術等因素而導致的發展規模受限和管理水平低下的問題，特別是對企業會計工作健全的要有適當的傾斜。

3.健全投融資機制，提升服務水平。一是以漳州市中小企業發展服務平臺為載體，融入投融資服務項目，聯動省、市、縣，協同入駐平臺服務機構，開展產融對接、市場開拓等服務，進一步暢通政企溝通融資渠道，助力中小企業發展。二是建立科技型中小企業項目庫。制定支持科技型中小企業技術創新政策措施。鼓勵科技興企，科技金融服務等方面獲得優先支持。目前漳州市已有152家企業進入省級庫科技型中小企業名單。三是健全中小企業信用擔保機構風險補償機制，對為中小企業提供擔保的擔保機構給予補償。如漳州市統籌安排1億元助保金和2億元應急周轉金，專項用于開展中小企業資金鏈應急周轉、助保金貸款。四是鼓勵中小企業采用發行集合債券和集合票據等方式直接融資。

4.增強企業自身財務監管、拓展融資渠道。良好的會計系統控制制度是企業財務控制得以順利進行的有力保障。對自有資金有盈利能力的中小企業，可以適當舉債經營，有效地利用債務，可以大大地提高企業的收益，當企業經營好、利潤高時，高負債會帶來企業的高速增長。只有企業自身財務風險控制好，盈利能力水平高 ，企業才能不斷拓展融資渠道。

四、結語

充分認識加強企業財務監管，是提升投融資的重要前提，為促進中小企業健康發展，就必須加強中小企業財務監管，只有企業自身財務風險控制好，盈利能力水平高 ，企業才能提升投融資水平，不斷拓展融資渠道。（作者單位為漳州市直經信企業服務中心）