關(guān)于加強(qiáng)項(xiàng)目代建公司財(cái)務(wù)管理的探討

陳春芳

代建公司主要負(fù)責(zé)地方政府委托項(xiàng)目建設(shè)工作，由政府主管部門通過委托或者招標(biāo)方式確定代建單位。政府投資管理項(xiàng)目正處于增長階段，很多地方政府為了緩解解決財(cái)務(wù)風(fēng)險問題而將項(xiàng)目招標(biāo)給代建公司。在代建項(xiàng)目施工管理方面，代建公司必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理控制，避免項(xiàng)目建設(shè)成本超出預(yù)支。本文主要對代建項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理問題進(jìn)行分析，并對代建公司財(cái)務(wù)管理對策進(jìn)行探討。

財(cái)務(wù)管理是代建公司項(xiàng)目經(jīng)營管理中的一部分，主要對經(jīng)營活動進(jìn)行整體規(guī)劃與監(jiān)督控制，并將項(xiàng)目經(jīng)營現(xiàn)狀反饋給決策層，便于項(xiàng)目資金管理方案調(diào)整。自2014年代建制出現(xiàn)之后，地方政府部門逐漸將投資項(xiàng)目委托給代建公司，以緩解部門工作壓力。財(cái)務(wù)管理控制效果關(guān)乎政府投資項(xiàng)目工程質(zhì)量與經(jīng)濟(jì)效益，代建公司必須重視財(cái)務(wù)管理控制工作，通過各種有效措施規(guī)避項(xiàng)目資金管理風(fēng)險，保障工程項(xiàng)目順利完工。

一、代建項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理問題

（一）項(xiàng)目管理制度不完善

代建公司承接的工程項(xiàng)目在前后期管理過程中可能會因?yàn)樯鐣h(huán)境、預(yù)算超支或者市場環(huán)境變化等影響而存在較大風(fēng)險問題，需要一套完善管理制度進(jìn)行風(fēng)險預(yù)防控制。然而代建公司項(xiàng)目管理制度還不夠完善，財(cái)務(wù)人員在項(xiàng)目資金管理過程中沒有按照公司規(guī)章制度要求執(zhí)行任務(wù)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理制度作用沒有有效發(fā)揮出來。國內(nèi)代建制制度執(zhí)行時間尚短，多數(shù)制度規(guī)范還沒有得到完善，導(dǎo)致代建公司在財(cái)務(wù)管理方面統(tǒng)一管理標(biāo)準(zhǔn)與指導(dǎo)。

（二）項(xiàng)目管理人員素質(zhì)有待提升

財(cái)務(wù)管理是代建項(xiàng)目施工管理中的重要組成內(nèi)容，需要代建公司財(cái)務(wù)管理人員必須專業(yè)工作技能與職業(yè)素質(zhì)。大部分代建項(xiàng)目都是政府投資管理的公共項(xiàng)目，財(cái)務(wù)管理人員不僅需要具備會計(jì)基礎(chǔ)能力，還要在招標(biāo)法、建筑學(xué)與工程造價等方面擁有豐富理論知識。然而代建公司大部分財(cái)務(wù)管理人員工作素質(zhì)水平有待提升，財(cái)務(wù)管理能力與專業(yè)技術(shù)水平相對不足，無法滿足代建項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理需要。代建公司財(cái)務(wù)管理人員缺少管理意識，在財(cái)務(wù)管理工作中可能會出現(xiàn)失誤現(xiàn)象，導(dǎo)致公司財(cái)務(wù)管理措施等沒有落到實(shí)處。另外，代建公司不夠重視財(cái)務(wù)管理人員培訓(xùn)管理，管理人員受限于眼界而無法及時指出公司財(cái)務(wù)管理問題，在管理制度與政策制定方面沒有建設(shè)性意見。代建公司人員流動比較頻繁，在財(cái)務(wù)管理工作中可能無法發(fā)揮效果，導(dǎo)致代建項(xiàng)目管理受到影響。

（三）項(xiàng)目資金管理問題

在代建項(xiàng)目資金管理方面，當(dāng)前代建公司主要有間接撥付與直接撥付兩種形式。其中間接撥付形式由政府授予委托人資金撥付權(quán)，由第三方負(fù)責(zé)支付工作，它是代建公司的常用方式，這種形式容易導(dǎo)致政府部門無法動態(tài)跟蹤公司資金流動動向，可能會發(fā)生侵吞財(cái)政資金等問題，導(dǎo)致代建項(xiàng)目出現(xiàn)劣質(zhì)產(chǎn)品。直接撥付形式主要是指代建公司和地方政府部門進(jìn)行直接資金往來，這種形式具有一定局限性，實(shí)際應(yīng)用很少。因此，代建公司在項(xiàng)目資金管理過程中可能會發(fā)生侵吞國家財(cái)政資金管理，導(dǎo)致人民與國家利益受到損害，政府投資管理公共項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益沒有保障。在代建項(xiàng)目資金管理方面，可能會因?yàn)榇ü窘ㄔO(shè)成本控制不足和資金管理不到位而導(dǎo)致成本超出預(yù)支或者項(xiàng)目規(guī)模擴(kuò)大等，造成大量資金浪費(fèi)。

二、項(xiàng)目代建公司財(cái)務(wù)管理對策

（一）完善代建項(xiàng)目管理制度

資金管理是項(xiàng)目代建公司中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，企業(yè)需要完善項(xiàng)目資金監(jiān)管制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理控制。首先，必須明確項(xiàng)目預(yù)算管理目標(biāo)，通過等級分類制度進(jìn)行層層遞進(jìn)，各管理部門、工作人員職責(zé)與任務(wù)都需要明確，以加強(qiáng)代建項(xiàng)目資金管理控制。然后，代建公司必須加快應(yīng)收款項(xiàng)回收制度完善工作，明確管理人員回收責(zé)任，通過催款制度確立應(yīng)收款項(xiàng)清收目標(biāo)。在代建項(xiàng)目成本控制管理方面，代建公司應(yīng)該充分發(fā)揮制度優(yōu)勢，對新建項(xiàng)目預(yù)算管理進(jìn)行控制，避免項(xiàng)目資金短缺。在代建項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理方面，必須盡快完善代建制制度，例如預(yù)警報告制、移交制度與財(cái)務(wù)管理交底制等。

（二）加強(qiáng)項(xiàng)目資金管理控制

在代建項(xiàng)目資金管理控制方面，代建公司需要重視資金使用效益，提升資金管理水平。首先，代建公司需要對項(xiàng)目資金流動情況進(jìn)行了解，通過外部監(jiān)督形式避免不必要的資產(chǎn)浪費(fèi)。這需要政府部門調(diào)整財(cái)政支付制度，通過代建項(xiàng)目資金監(jiān)督管理控制提高資金利用率。在代建項(xiàng)目施工過程費(fèi)用管理控制方面，代建公司需要從項(xiàng)目規(guī)劃設(shè)計(jì)之初就加強(qiáng)項(xiàng)目建設(shè)成本控制，明確各項(xiàng)目成本費(fèi)用，防止項(xiàng)目建設(shè)成本超出預(yù)支。代建公司需要分類代建項(xiàng)目，根據(jù)項(xiàng)目重要程度進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)算編制。在代建項(xiàng)目施工管理方面，代建公司管理人員必須嚴(yán)格按照預(yù)算編制內(nèi)容進(jìn)行成本費(fèi)用控制。若項(xiàng)目建設(shè)成本預(yù)算管理控制中出現(xiàn)異常現(xiàn)象，則必須盡快查出原因，以防后續(xù)成本控制出現(xiàn)類似問題，盡量控制成本支出。比如在解決籌資能力不足問題方面采用的BT模式，由承包方負(fù)責(zé)代建項(xiàng)目資金管理工作，在基礎(chǔ)設(shè)施建成后政府可通過分期付款緩解資金壓力。在BT模式應(yīng)用過程中，必須加強(qiáng)代建項(xiàng)目整個過程監(jiān)督管理控制，重視項(xiàng)目財(cái)務(wù)審評管理工作。代建公司可以在項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理方面建設(shè)管理軟件系統(tǒng)，統(tǒng)籌管理財(cái)務(wù)與合同，利用網(wǎng)絡(luò)管理優(yōu)勢進(jìn)行到賬提醒、合同簽訂和保證金繳納、工程進(jìn)度款支付等，有效處理各種資金管理重難點(diǎn)問題，提高財(cái)務(wù)管理人員工作效率。

（三）提高財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)

管理人員是代建公司實(shí)施項(xiàng)目資金管理的直接執(zhí)行者，對公司財(cái)務(wù)管理控制具有重要影響。代建公司必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)教育工作，提高管理人員綜合素質(zhì)水平。在財(cái)務(wù)管理人員培訓(xùn)活動開展方面，代建公司需要對管理人員價值觀念、職業(yè)規(guī)劃與工作需要等進(jìn)行了解，盡量滿足員工各種需求，幫助員工實(shí)現(xiàn)自我價值。通過專業(yè)培訓(xùn)工作降低財(cái)務(wù)管理人員工作失誤概率，盡量減少代建公司項(xiàng)目管理損失，促進(jìn)企業(yè)與員工共同進(jìn)步。公司員工不僅需要虛心接受學(xué)習(xí)培訓(xùn)活動，還要尊重同事批評意見，服從公司領(lǐng)導(dǎo)安排，彌補(bǔ)自身專業(yè)技能缺陷。在財(cái)務(wù)內(nèi)控管理政策制定方面，代建公司需要以員工積極性為主，提高員工對公司政策支持力度，便于公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理控制。代建項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理任務(wù)繁重，僅靠財(cái)務(wù)部門無法統(tǒng)籌兼顧，需要其他部門相互協(xié)調(diào)，配合財(cái)務(wù)管理工作。因此，代建公司在財(cái)務(wù)管理人員專業(yè)技能培訓(xùn)的同時還要加強(qiáng)管理人員業(yè)務(wù)能力培養(yǎng)，提高工作人員組織協(xié)調(diào)能力與溝通能力等。同時，代建公司需要開辟招聘途徑，廣泛吸收復(fù)合型專業(yè)人才，建立專業(yè)人才隊(duì)伍，提高代建項(xiàng)目整體財(cái)務(wù)管理水平。

三、結(jié)語

綜上可知，財(cái)務(wù)管理是項(xiàng)目代建公司經(jīng)營活動中的一部分，對代建項(xiàng)目資金管理具有直接影響。在代建項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理方面，代建公司管理制度還不夠完善、財(cái)務(wù)人員素質(zhì)水平相對較低、資金管理控制水平有限，易導(dǎo)致國家財(cái)政資金浪費(fèi)。因此，代建公司必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理控制，根據(jù)實(shí)際問題進(jìn)行代建項(xiàng)目建設(shè)成本控制，利用代建制制度、資金監(jiān)管制度等約束管理人員行為，提高項(xiàng)目資金利用率，保障社會公共項(xiàng)目能夠順利完成。（作者單位為龍巖水發(fā)工程建設(shè)有限公司）