大數據時代企業財務管理轉型分析

錢頔玥

【摘要】大數據時代下，企業處于變革的關鍵時刻，財會管理發揮的作用更為顯著。本文從大數據主要特點入手，分析了在大數據時代下，企業財務管理面臨的新挑戰，以及受到的影響，并提出大數據時代下企業財務管理的轉型策略。

【關鍵詞】大數據時代；財務管理；轉型

【中圖分類號】F275

大數據指的是擁有比傳統數據庫軟件工具更大的獲取、存儲、分析及管理能力的數據集合，該數據的主要特征包含體量巨大、種類繁多及時效性短等。

企業財務管理自大數據、云計算等新興技術到來后，面臨了財務決策信息邊界消失、企業價值內涵由股價轉變為數據價值、治理結構由業務驅動轉變為數據驅動、投資決策標準轉變為企業資源及前景等挑戰。而創新企業財務管理的首要途徑便是轉型，企業在財務管理轉型過程中，應以價值創造理念為根據，創新、變革財會管理，以此為企業戰略目標的實現奠定基礎，確保企業獲得健康、穩定的發展。

一、大數據時代對財務管理造成的影響

（一）創新財務管理理念

傳統財務管理職能通常為分析財務結果、掌握不同產品的盈虧狀況。而在時刻變化的市場環境中，這類較為后端的數據分析無法為企業管理層制定準確、及時的決策提供幫助。大數據到來以后，財務管理人員可通過挖掘前端數據，找出將對企業績效造成影響的各類關鍵因素，以此將決策支持提供給企業決策者，使其決策更具科學性。對此，大數據時代下，企業財務管理所負責的內容應為各類與企業業務存在聯系的數據的收集、處理與分析。財務人員能在短時間內做出反應，并提前采取應對措施，使得企業的損失得到有效控制，同時在一定程度上規避風險。

（二）突出企業決策、管理中的重要性

大數據時代下，企業憑借大數據技術可挖掘并掌握更多有用的信息，如借助大數據對消費者行為進行分析、挖掘，以此將他們的喜好掌握，進而制定出具有針對性的決策，對消費者行為造成影響的同時也為其提供服務。同時，企業借助大數據也能將信息滯后這一局限消除，原本的財務分析報告是每月一次，如今可實現每周一次，而企業運營情況的動態報告甚至能實現每日一次，企業決策也就更及時、迅速，能夠很好的控制經營風險，整體績效也必然會得到相應的提升。

（三）降低財務數據錯誤率，提高數據分析效率

因各類外界因素的影響，財務數據時常出現錯誤、丟失，財務數據價值無法充分發揮，以致于企業經營決策、利潤獲取及發展受到一定的影響。而大數據時代下，企業借助現代化信息技術整合財務數據，可將財務數據錯誤率降低，為企業財務管理結果提供保障。此外，財務人員借助信息管理技術可對相應財務數據進行有效分析，而以分析結果為依據開展財務管理工作，效率更高。

（四）提升企業核心競爭力

大數據使得財務管理領域、深度得到了拓展，企業能對其所處行業背景有所洞悉，同時還能進一步了解自身的競爭能力，使其在尋找用戶時更為精準，能在實現營銷成本降低的同時提高銷售量，獲得更大的利潤?；诖?，大數據時代下，企業的核心競爭力能夠得到一定的提升。

二、大數據時代的企業財務管理轉型

（一）轉變財務管理視野

傳統財務管理對于現代企業在發展的同時所提出的各類要求已無法滿足，且公司決策層在進行決策制定時，各類關于決策的準確、系統有效的財務和非財務信息也無法提供。在日益激烈的市場競爭環境下，每天所產生的數據信息量十分巨大，企業經營環境也復雜多變，財務管理若是仍以財務等相關層面為主，財務為企業發展所提供的物質、信息資源支持也就必然會下降。對此，企業財會管理者必須從大局觀、戰略性及系統性思維出發，將系統、有效的信息提供給企業，使企業價值創造能力得到提升，進而獲得健康、穩定的發展。

（二）轉變財務管理職能

大數據時代下，企業應憑借大數據技術深入洞察行業背景，了解自身競爭能力，進而為企業戰略決策的制定及時提供準確、有效的數據支持，同時，財務管理人員也必須在保障自身專業能力的同時，具備全局觀及戰略、系統性思維，進一步提升戰略全局觀念、組織流程規劃設計能力，借助財務管理對業務行為構成影響。通過采集大數據，洞察數據中包含的業務場景，進而制定與市場更為適應的決策，使企業價值創造能力得到提升，為企業健康、穩定的發展提供保障。

（三）轉變財務管理內容

傳統財會管控內容通常分為成本管控、資本管理、財會決策及資產管理等，主要是為了確保企業資金鏈運轉的正常，為經濟效益最大化的實現提供保障。大數據時代的到來，在一定程度上也改變了資源的范圍，企業生存、發展所需的資源中，信息資源十分重要。財務管理首要任務是借助大數據收集、分析和利用財務及非財務信息，將信息中的價值提取出來。其次，便是借助大數據準確分析企業資源配置、業務關卡及盈利模式，以此對資源配置及業務控制進行優化，促使各類資源的效用得以充分發揮，為企業價值最大化的實現提供保障。

（四）轉變財務管理平臺

大數據時代下，由于數據復雜、多樣且數量十分多，故而有著更高的存儲、讀取、檢索及分析要求，而傳統財務分析平臺難以滿足這一需求。為了將財務管理效率及價值提高，就必須引進大數據分析平臺將各類數據所構成的問題解決。大數據分析平臺不但應具備高效采集多元異構的海量數據的功能，實現結構與非結構化等多類數據的存儲及數據高效分布式并行處理，同時也需有效集成大數據分析工具，不斷深入挖掘、分析各類數據，將數據中所包含的價值提煉出來，促進企業商業價值最大化的實現。

（五）重構風險管理

傳統財務管理中，數理分析與風險大小、影響程度聯系密切，盡管對不確定性及風險性之間的差異有所強調，然而企業在實際運用中仍將風險等同對待不確定性。此外，財務理論也偏向于企業風險的降低，資本結構動態調整及投資組合是財務風險的主要應對思想。巴菲特認為，對于風險而言，學術界在定義上有著本質性的錯誤存在，風險不應為β值的價格波動，而應指向損害、損失的可能性，概率是無法將一切解決的，故而以數理技巧為根據對風險進行評估及風險方案的制定中存在弊端?；诖?，大數據時代應重構財務風險管理。

首先，重構財務風險概念?，F實、理性的財務風險管理理念應以風險要素、成因及現象等多個層次的理解與研究為中心；其次，應重構財務風險防控對策。應以風險匹配、組合為中心，摒棄以往的數理概率這一理念。財務風險控制應對投資財務風險及不投資所帶來的地位喪失予以充分考慮，與流動性風險相比較，因過度投資及不投資而造成的地位優勢的丟失會造成更為嚴重的后果；最后，應對風險評估系統進行重構。大數據時代的到來為企業提供了數據這一最大優勢，企業應逐漸消減對金融工具的依賴性。財務風險評估對于實用性更為注重，企業應進行多維度、多信息層面的情景預測模型的開發，便于在新市場、新產品、并購等多重投資風險中使用，而這也是傳統數理模型與數據價值結合的具體實現。

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