試論工程項目投資控制的分析

袁子鍵

摘要：本文闡述如何有效地控制工程項目的投資，并分析各階段控制在工程全過程中所起到的作用，以及找出各階段容易出現的問題并相應作出具體對策、方法、措施，把握好每階段的投資控制、減少投資損失，從而提高項目資金的投資效益。

關鍵詞：工程項目；投資；動態控制

一、建筑工程投資控制的國內外現狀分析

自從改革開放以來，我國在建筑工程領域進行了多次改革，每次改革都從不同的角度切入，成效不可以說不大，但對真正構建成熟的建筑市場沒有起到真正的催化作用。這些改革從投資渠道的多源化、投資主體的多元化、投資方式的多樣化、投資決策的分權化到實行項目招投標制、項目法人責任制、建設監理制、工程合同管理制等，這些制度雖然從不同的角度起到了構筑有形建筑市場硬件的作用，促進了建筑市場的健康發展。

建筑工程項目投資控制在世紀年代以后作為一門經濟學科而產生，特別在第二次世界大戰后，科學管理方法大量出現，以美國、英國等西方國家在工程投資控制方面取得了一系列的成果。國外建筑企業的預算是建立在準確的數據調查的基礎上的，科學性、操作性都較強，并且嚴格監督預算的實施，設立成本控制指標，定期進行考核，按時對預算執行情況以及出現的差異進行分析，保證成本控制目標的順利實現。國外對建筑工程項目全過程投資控制的研究比較多，但是集中在BOT模式以及CM模式，主要在項目的運用等方面而且確實有許多成功案例。

二、建設項目投資控制中存在的問題

建設工程項目包括建筑和構筑物的新建、改建、遷建、恢復等工作。它具有耗資巨大、建設周期長、工作風險大等特征。由于目前我國建筑行業整體項目管理的水平不高，投資控制意識薄弱，工程建設投資失控的現象屢見不鮮，不僅是國家、投資者蒙受巨大損失，對項目的資金回籠、正常運作也造成極大的困難。究其原因主要有以下幾點：

（一）投資控制忽視工程項目建設前期、重施工階段，依圖算量、定價。

目前，我國大部分建設工程項目的投資預測與控制都是從項目的施工階段開始的，即在項目設計階段結束后，根據施工圖紙算量、計價，測算出工程預算價格，作為項目投資控制的依據；工程竣工后依據竣工圖結算建安工程價款、算細賬，預算金額與結算金額的差值就是投資控制的成果。由于設計常常未按照批準的設計任務書及投資估算來控制初步設計，未按照設計概算來控制施工圖設計在工程施工過程中常出現設計變更記錄不明確、責權不清、工作界面重復等問題，導致工程項目建設中的“三超”（概算超估算、預算超概算、決算超預算）現象時有發生。

（二）設計多數依靠專業設計院或者境外設計機構完成，設計時間短、任務重。

建設工程項目是從土地的取得、規劃設計開始的，后面的發包、施工、工程竣工、項目的交付使用等過程都是前期規劃設計階段的延伸。目前，我國絕大多數建設單位沒有專門的規劃設計人才，項目的規劃設計依靠專業設計院和境外設計機構的現象較為普遍。由于在設計中大多數尚未引入競爭機制，且缺乏一套完整的投資控制指標加以規范，致使設計人員投資控制意識薄弱，在設計時無主動進行多方案比選、設計優化的動力和創造附加值的能力。而且建設工程項目從規劃設計到工程的發包、正是施工常常只用兩三個月的時間完成，時間短、任務重，加之建設單位的管理人員常將主要精力放在施工現場，對設計師的設計盲點及設計偏差易于疏漏，導致設計圖紙中錯、漏、碰、缺現象嚴重，施工過程中設計變更大量發生，建安成本大幅增加。

（三）施工過程中投資控制不嚴格，附加費用經常發生。

建設項目的投資目標、進度目標，質量目標共同構成工程項目管理的目標體系。目前，工程項目建設投資主要由項目的成本部（合同預算部）負責管理，項目的進度和質量要由工程部管理。項目各管理部門之間各自為政，經常出現工程不一味地追求建設速度，把工期作為項目管理的唯一目標，造成施工中費用控制不嚴，趕公費、措施費等大量附加費用的發生，再加上欠缺細部設計、圖紙錯誤多等問題，導致工程預算與最后的竣工決算相差甚遠，投資失控的現象嚴重。

三、建設工程項目投資控制的對策措施

（一）已規劃設計階段為重點的建設全過程投資控制。

根據有關專家研究結構和大量統計資料表明，在工程項目決算和規劃設計階段，項目累計投資雖然只占項目總投資的5%～10%左右，但其影響投資的可能性卻達到75%～95% ；而在施工階段，通過技術經濟措施節約投資的可能性只有5%～10%.由此可見，項目的建設前期是影響工程投資最重要的階段，亦是降低成本可能性最大的階段。要有效地控制投資，必須做到以建設工程項目規劃設計階段為重點的全過程投資控制，為此應抓好以下環節的工作。

對擬建項目進行深入的可行性分析論證，做出正確的投資決策，并達到資源的合理配置。設計中引入競爭機制，開展設計方案優化競賽。以技術先進、造型新穎、安全適用、經濟合理、節約投資作為衡量設計方案的基本標準。在設計中積極推行限額設計，嚴格按照可行性中確定的投資目標控制初步設計；按照批準的設計概算控制施工圖設計；將肥梁、胖柱、密鋼筋、深基礎等不合理的現象消滅在設計階段，杜絕“三超”現象的發生。

（二）編制積極的投資計劃。

貶值積極的投資計劃是能否有效地控制項目投資的首要前提。在現代工程項目管理中，編制積極的投資計劃應做到：不是被動地按照已確定的技術設計、合同、工期、實施方案和環境等預算工程投資，而是綜合考慮項目的進度、投資、質量、實施方案等之間的互相影響和平衡，以尋求最優的解決方案。

投資計劃不僅局限于建設成本，還應考慮項目投入使用后的運營成本，即采用項目全壽命期成本計劃和優化方法編制投資計劃。利用項目管理技術——WBS（工作分解結構）方法進行全面詳細的投資估算，制定一個全面而周密的投資計劃。根據項目的總體目標界定工作范圍，然后對項目的工作內容進行合理的細分，分解到可以確認的程度，如某種材料、某種設備、某一活動單元等。

根據投資總目標，對工程費用進行自上而下的逐層分解，把費用分攤到各個WBS要素上，以作為對這些子項目或單元進行設計和計劃的依據或限制，并按此限額提出其設計標準、功能及質量要求等。

按照WBS分解結構圖自下而上進行費用匯總，與投資目標和計劃限額進行對比，衡量每一層單元計劃的復合程度，一次決定對設計和計劃的修改，形成一個自下而上不斷修改-補充-調控-反饋的控制過程

（三）主動控制與被動控制相結合。

在工程項目投資計劃的實施過程中，應采取主動控制與被動控制相結合的控制方法，才能確保項目投資目標順利實現。

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