淺談國庫支付中心經濟管理的相關問題

楊艷群

【摘 要】國庫支付中心是我國財政管理的重要機構，其主要工作內容就是根據國家規定預算項目，進行財政預算管理。國庫支付中心在財政資金管理中具有重要作用。因此，文章主要針對國庫支付中心經濟管理相關問題展開分析。

【關鍵詞】國庫支付中心；財政管理；經濟管理

自我國開展國庫管理體質改革之后，逐漸從分散的支付方式轉變為集中支付方式。近些年來，國庫集中支付制度的改革獲得了一定的成果，提高了財政支出的透明度，同時提高了財政監督的有效性。但是在實際調查中發現，國庫支付中心經濟管理中仍存在一定的問題有待解決，特別是預算編制不合理這一方面。

一、國庫支付中心改革獲得的成果

1.提高了預算管理的效率

國庫支付中心在落實集中支付改革之后，能夠通過信息系統對每一筆財政資金的動向進行了解，能夠突破傳統支付模式存在的問題，提高了預算執行信息反饋的速度以及利用率。國庫支付中心通過對財政資金的使用情況進行計算與預測，能夠準確把握財政資金的運用效率以及庫存資金的變化狀況，從而為財政政策的制定以及貨幣政策的調整提供科學的數據支持，確保政府宏觀調控的科學性。

2.預算執行更加透明

集中支付是我國為了適應市場經濟發展而推行的重要政策，其在英國、美國、法國、波蘭、日本等發達國家都有廣泛應用。我國在推行集中支付改革之后，有效解決了傳統支付模式中存在的預算執行事后監督這一弊端，形成了預算執行事前、事中、事后全過程的監督機制，從而有效發揮財政監督的作用。通過信息系統，監督部門能夠對預算執行過程中出現的每一筆交易進行監管，從而及時發現違規操作的問題，并采用多種核查方法，加強對違規行為的控制，確保財政資金的安全。此外，集中支付改革將財政支付中間環節簡化，有助于提高預算執行的透明度。

二、國庫支付中心經濟管理中存在的問題

1.國庫單一賬戶體系不完善

①仍舊存在實撥資金賬戶：在實際管理中，除了保留預算單位的原有賬戶外，同時還會開設支付零余額賬戶，這樣就導致無法實現單一賬戶的政策，與集中支付改革相左，不但增加了國庫支付中心的工作量，同時增加了預算核算的工作難度，容易出現違法亂紀的現象[1]。②專戶繁多：財政資金管理中仍存在著專戶過多、分散、重復設置的問題，需要對專戶進行規范與管理。財政專戶資金在經由國庫支付中心單一賬戶劃撥之后，需要對預算支出進行核算，這部分資金只能納入實撥資金，游離于集中支付預算管理之外，不利于財政資金的統一管理[2]。

2.集中支付運行不健全

①公務卡推廣困難：根據集中支付政策的要求，國庫支付中心的收支需要納入財政部門監管范圍，但是現金提取以及不規范使用仍舊是困擾國庫支付中心的重要問題。這主要是由于公務卡的使用范圍小以及機關單位對公務卡結算的積極性不高。②資金規墊現象嚴重：這一問題主要表現在零余額賬戶資金無法進行零余額賬戶劃轉，也無法進行本單位、上下級或是平級之間的實有資金賬戶劃轉，導致實際付款時出現問題；同時，資金歸墊問題是由于用款單位先墊付資金，在款項下撥之后，財政資金已經脫離了財政部門的監督。③支付、清算環節復雜：目前我國采用集中支付制度中的支付與清算流程較為復雜，除了用款單位的申請與審批環節外，財政支付需要預算單位、一級預算單位、國庫支付中心、財政國庫處、中國人民銀行國庫、代理銀行等部門的參與以及8個環節，直接支付則更加復雜，這使得國庫支付中心的工作量增加。

3.信息系統建設較為滯后

為了確保財政資金管理的效率與安全，增加財政資金運行的透明度，國庫支付中心需要建立健全財政信息管理系統，實現財政資金管理的現代化建設。但是由于我國尚未形成財政、稅收、國庫、銀行的一體化格局，信息聯通程度不高，這導致國庫支付中心、中國人民銀行、財政部門等主體之間的對賬效率造成了一定的影響。在部分經濟滯后的地區，財務部門尚未進行完善的信息化建設，導致信息記錄與財政資金的實際使用相脫節。為了確保財政資金使用的安全性，需要加強集中支付信息建設。

4.電子軟件之間缺乏有效銜接

國庫支付中心需要通過建立現代化財務管理系統、電子支付系統以及資金清算系統作為支持，才能夠確保工作的效率與便捷。但是我國許多省市根據自身工作需求，自行研發了配套軟件，這種方法雖然提高了地方工作的效率，但是由于各省市使用的軟件不統一，在監管方面存在一定的難度，并且由于不同軟件開發的系統穩定性不一致，個別軟件可能出現死機的問題，影響了工作效率，并且由于后代是由軟件公司進行管理的，對于財政信息安全有一定的威脅。

三、提高國庫支付中心經濟管理效率的對策

1.加強內部控制體系建立健全

國庫支付中心需要加強內部控制體系的建立健全，從而加強對自身工作的監督與控制，能夠減少來自內部的工作風險，確保國家財政資金的安全。隨著對國庫動態研究的深入，發現財政資金支付過程中仍存在許多問題，這也表明國庫支付中心內部控制相對薄弱。因此需要明確分工，形成部門間相互制衡的情況，同時形成全面的監督體系，做好審核、支付、會計、信息以及監督各部門的相互監管，及時發現風險。①完善單一賬戶體系：取消預算單位原來開設的賬戶，重新開設支付零余額賬戶，并由國庫支付中心設置總賬戶，將歷年結余資金、往來結算資金以及其他收入等資金進行核對；②規范財政資金使用：財政資金需要由上級財政部門納入統一管理體系，并層層下達至下級財政部門；③整合各種專戶：對各種財政專戶進行統一管理，并對各種專戶進行清點與歸并，整理成不同屬性的準戶。

2.規范運行機制

①簡化業務流程：在預算執行方面，基層預算單位可以直接向財政部門進行用款申請，省去向主管預算部門向財政部門上報的過程；同時，在業務整合中，集中支付由國庫支付中心負責，減去與預算單位、中國人民銀行以及財政管理部門的信息傳遞與對賬；②推行公務卡：公務卡的推廣能夠減少各單位使用現金規避監管的問題。在推廣公務卡之后，也能夠減少到銀行提取現金的機會，無需單位墊付，國庫支付中心能夠監管財政支付的真實性與規范性，具有操作簡單透明度高的特點。

3.構建現代化信息管理系統

通過建立現代化信息管理系統，能夠通過計算機技術分析報告的質量，為預算部門的預算與決算提供相應的數據，從而讓監管更加的科學與規范，同時需要建立財政信息披露制度，向社會公布財政信息，提高財政資金的透明度。

4.推動電子支付管理改革

考慮到現代社會中電子支付的廣泛性與普及性，人民銀行與代理銀行需要基于客觀情況，通過優化電子支付管理，對數字簽名、電子印章、安全傳輸等方面進行調用，在節省辦公費用的同時，能夠提高管理的效率。

結束語

自我國開展國庫管理體質改革之后，逐漸從分散的支付方式轉變為集中支付方式。近些年來，國庫集中支付制度的改革獲得了一定的成果，提高了財政支出的透明度，同時提高了財政監督的有效性。文章主要從加強內部控制體系建立健全、規范運行機制、構建現代化信息管理系統、推動電子支付管理改革等方面出發，符合現代經濟社會發展趨勢。

參考文獻：

[1]方宏濤.財政資金運行風險控制——以蕪湖市為例[J].中國總會計師，2013，23（10）：84-85.

[2]王桂清.國庫統一支付在地方經濟管理中的重要性[J].城市建設理論研究（電子版），2015，5（24）：6232-6233.