淺析我國中小企業(yè)財務(wù)管理模式研究

尹文偉

【摘要】如今，各個行業(yè)的市場競爭都十分激烈，大型企業(yè)對大多數(shù)的中小企業(yè)造成了十分大的壓力，因此，中小企業(yè)需要長時間地保持競爭的狀態(tài)。相對于大型企業(yè)來說，中小企業(yè)具有企業(yè)組織結(jié)構(gòu)層次較少、內(nèi)部員工較少、內(nèi)部的信息交流較通常、對市場變化的反應(yīng)較敏捷、決策速度較快等優(yōu)勢，而中小企業(yè)在財務(wù)管理這一方面做得遠(yuǎn)遠(yuǎn)不如大型企業(yè)。本文將從我國中小企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀出發(fā)，探討解決中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)存問題的解決措施。

【關(guān)鍵詞】中小企業(yè) 財務(wù)管理模式 問題 策略

在以市場經(jīng)濟(jì)為主導(dǎo)的經(jīng)濟(jì)體制改革過程中，中小企業(yè)由于其經(jīng)濟(jì)體制改革的成本較低，占據(jù)了經(jīng)濟(jì)體制改革的前驅(qū)地位，起到了改革試驗(yàn)田的作用，領(lǐng)先于許多大型企業(yè)，進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)體制改革的嘗試，提高了大量的改革經(jīng)驗(yàn)。我國中小企業(yè)在經(jīng)濟(jì)體制改革的過程中，吸收了大量從國有企業(yè)中精簡出的人員，在極大程度上減輕了經(jīng)濟(jì)體制改革帶來的就業(yè)壓力。除此之外，中小企業(yè)相互之間激烈的市場競爭能夠培養(yǎng)出大批的企業(yè)創(chuàng)業(yè)人才、管理人才，為國家奉獻(xiàn)了大量的人才資源。由于傳統(tǒng)體制和政府機(jī)構(gòu)的限制，大多數(shù)的大型國有企業(yè)都很難培養(yǎng)出數(shù)量較多的優(yōu)秀的企業(yè)家。

一、我國中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題

（一）抗風(fēng)險能力弱，信用等級較低

由于中小企業(yè)有限的資本規(guī)模，他們?nèi)狈ο忍斓目癸L(fēng)險能力，進(jìn)而對其信用等級造成了不同程度的影響。我國的中小企業(yè)本身的資本規(guī)模就比較有限，再加上其內(nèi)部的管理基礎(chǔ)十分薄弱，生產(chǎn)的產(chǎn)品形式較單一，因此，其面對的市場風(fēng)險相對較大，而它所面臨的市場風(fēng)險也會轉(zhuǎn)化成其銀行的借貸風(fēng)險以及財務(wù)風(fēng)險。大多數(shù)的中小企業(yè)由于資金的周轉(zhuǎn)無法及時到位，而面臨極大的支付風(fēng)險，稍不留神，就會由于經(jīng)營不慎造成致命的打擊。根據(jù)各項(xiàng)調(diào)查的統(tǒng)計數(shù)字顯示，我國的中小企業(yè)的破產(chǎn)概率遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于大型企業(yè)的破產(chǎn)概率，因此，企業(yè)的債權(quán)人需要為中小企業(yè)設(shè)立更加嚴(yán)格的借貸條款。

（二）中小企業(yè)的融資渠道有限

中小企業(yè)通常是通過直接發(fā)行債券、股票等方式進(jìn)行資金的籌集的。然而，不管是在發(fā)達(dá)國家還是在發(fā)展中國家，要順利地進(jìn)入證券市場，對大多數(shù)中小企業(yè)來說都是十分困難的。而通過向相關(guān)的商業(yè)銀行、金融機(jī)構(gòu)申請貸款這種間接融資的方式，對于中小企業(yè)來說也存在一定的難度。由于大多數(shù)中小企業(yè)缺乏專業(yè)的金融、財務(wù)人才，其內(nèi)部的組織關(guān)系十分不穩(wěn)定，期經(jīng)濟(jì)規(guī)模的效益較差而風(fēng)險較高，更加難以符合金融機(jī)構(gòu)的借貸條件。

（三）中小企業(yè)的財務(wù)控制能力弱

對比大型國有企業(yè)，我國中小企業(yè)無論是在資金周轉(zhuǎn)率還是在內(nèi)部管理水平方面都相對較低。中小企業(yè)通常缺乏嚴(yán)謹(jǐn)?shù)馁Y金使用方案，缺乏科學(xué)、完善的庫存管理制度和交易結(jié)算制度。

（四）中小企業(yè)財務(wù)管理的模式和觀念落后

中小企業(yè)通用的財務(wù)管理模式就是高度統(tǒng)一的所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)，也就是說企業(yè)的投資者就是企業(yè)的經(jīng)營者，而投資者通常在經(jīng)營管理方面的知識相對匱乏，這種方式也會導(dǎo)致集權(quán)現(xiàn)象的出現(xiàn)，從而阻礙了財務(wù)管理模式的更新?lián)Q代。

與此同時，中小企業(yè)的管理者在管理方面的能力和素質(zhì)都較差，不具備現(xiàn)代的財務(wù)管理觀念，忽視財務(wù)管理在企業(yè)管理中的作用。大多數(shù)的中小企業(yè)都是從家族作坊演變而來，其核心的財務(wù)管理人員通常都是非專業(yè)的人員，因此，企業(yè)的財務(wù)核算準(zhǔn)確率相對較低，財務(wù)賬目也相對比較混亂，財務(wù)管理難度較大。

二、我國中小企業(yè)財務(wù)管理的優(yōu)化措施

（一）轉(zhuǎn)變財務(wù)管理的觀念

企業(yè)要想轉(zhuǎn)變財務(wù)管理的觀念，第一步就是要樹立人本化的理財觀念。現(xiàn)代財務(wù)管理的趨勢就是重視個人的管理以及發(fā)展。第二部就需要樹立資本多元化的企業(yè)理財觀念。積極地尋找與外資合作的機(jī)會，借鑒國外企業(yè)的財務(wù)管理方式，提高財務(wù)管理水平，并且能夠有效地實(shí)現(xiàn)企業(yè)投資主體的多元化。最后一步，則是樹立爭取的風(fēng)險理財觀念。培養(yǎng)財務(wù)管理人員對由環(huán)境變化產(chǎn)生的不確定因素的預(yù)測能力，并且能夠及時地采取有效的防范措施，降低企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失，提升企業(yè)的抗風(fēng)險能力。

（二）強(qiáng)化企業(yè)財務(wù)資金管理

要強(qiáng)化企業(yè)的財務(wù)資金管理，首先要做的就是提升企業(yè)資金的使用效率，靈活地運(yùn)用資金，從而產(chǎn)生最好的經(jīng)濟(jì)效益。其次，必須強(qiáng)化在營運(yùn)資金方面的管理，提升企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營資金的周轉(zhuǎn)以及流動速度，有效地實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤的最大化。最后，必須采取有效的手段對企業(yè)財產(chǎn)進(jìn)行控制，建立并完善相關(guān)的企業(yè)財產(chǎn)物質(zhì)管理的控制與管理制度，規(guī)范企業(yè)的物資采購、銷售、樣品管理等操作流程。

（三）建立并完善財務(wù)內(nèi)部財務(wù)管理制約機(jī)制

針對中小企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)，企業(yè)相關(guān)的財務(wù)部門需要在充分論證之后，編制合理的財務(wù)預(yù)算，并提交到企業(yè)董事會進(jìn)行審議。與此同時，企業(yè)董事通過財務(wù)部門的預(yù)算審議之后，會形成相關(guān)的決議，并將其作為企業(yè)工作的目標(biāo)和依據(jù)。通常情況下，企業(yè)董事會審議通過的財務(wù)預(yù)算都是由經(jīng)營者負(fù)責(zé)組織和實(shí)施的，而財務(wù)部門則需要對其采取全程的動態(tài)監(jiān)控，并將實(shí)施狀況實(shí)時報告給董事會。為了確保能夠達(dá)到財務(wù)預(yù)算的目標(biāo)，中小企業(yè)必須綜合其內(nèi)部的管理和組織結(jié)構(gòu)，建立并完善財務(wù)內(nèi)部的管理制約機(jī)制，該機(jī)制主要涵蓋了財務(wù)管理的權(quán)限限定、財務(wù)的收支與審批制度、稽核制度、聯(lián)簽手續(xù)等各個方面。

（四）采取科學(xué)的投資決策方案

企業(yè)在進(jìn)行投資決策時，需要進(jìn)行投資風(fēng)險和回報的權(quán)衡。為了得到更好的投資回報，企業(yè)首先需要選擇正確的投資方向，其次需要尋找恰當(dāng)?shù)赝顿Y時機(jī)，最后主要考慮周圍投資環(huán)境的變化。在投資項(xiàng)目建成之后，企業(yè)需要對投資項(xiàng)目進(jìn)行科學(xué)的管理和經(jīng)營。而以上提到的任何一個方面如果出現(xiàn)了問題，都會增加企業(yè)的財務(wù)支出負(fù)擔(dān)，甚至還會帶來負(fù)面的投資效應(yīng)，造成無法挽回的經(jīng)濟(jì)損失。因此，中小企業(yè)在進(jìn)行投資決策時需要進(jìn)行多方考慮，必須對投資風(fēng)險進(jìn)行識別、判斷，在進(jìn)行了投資決策之后，需要采取科學(xué)的方式進(jìn)行風(fēng)險的管理以及規(guī)避。

三、結(jié)束語

由于有限的管理規(guī)模，我國中小企業(yè)通常采取高度集中的經(jīng)營管理模式，而如果要使企業(yè)得到更好的發(fā)展，就必須轉(zhuǎn)換這種模式，并且轉(zhuǎn)換現(xiàn)有的財務(wù)管理模式，針對企業(yè)財務(wù)管理中存在的漏洞，采取有效的措施。

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