試析現金流量管理在財務管理中的應用

陳鵬宇

摘 要：眾所周知，現金流量管理是企業財務管理的重要組成部分，在企業財務管理工作中發揮著不可比擬的作用。通過現金流量管理的良好應用，可以充分掌握企業現金流動情況，提高企業資金運轉效率，規避財務風險，為企業經營管理的可持續發展提供強有力保障。本文主要以現金流量管理在財務管理中的應用為論點，并提出幾點針對性的建議，旨在推動企業更快、更好的發展。

關鍵詞：企業 現金流量管理 財務管理 應用建議

一、現金流量管理在企業財務管理中應用的重要性分析

（一）可以為企業生產經營及投資提供合理的現金支持

企業生產經營和投資需要大量現金，通過現金流量前期的預算管理，可以合理的估計企業未來現金需求，進而設置合理的籌資計劃，為生產經營及投資提供所需要的現金，確保企業目標順利實現。

（二）可以充分反映企業實際經營狀況，為企業決策提供依據

企業開展各種生產和經營活動，旨在提升企業的經濟效益和社會效益，在財務管理活動中，需要將企業現金流量情況及時記錄，以充分了解企業現金流入、流出情況。通過及時掌握現金流量信息，可以真實地反映企業特定時期的經營和受益情況，體現企業持續經營能力，最大限度地提高資金利潤率，并為企業決策提供依據，進而實現企業整體目標。

（三）可以規避企業財務風險

企業必須要掌握好現金流量狀況，制定可行的財務策略。通過深入分析現金流量的運轉情況，及時發現企業在生產經營過程中出現的問題，進而根據實際情況來調整財務決策，規避企業運營中由于現金短缺等帶來的一系列財務風險。

二、現金流量管理在財務管理應用中存在的不足之處

（一）管理方式較不完善

事前管理、事中管理以及事后管理等是現金流量管理的重要組成部分，三者之間的關聯性較強，通過事前預算、事中控制以及事后分析三個環節的管理，可以確保現金流量管理的效用。然而，一些企業在現金流量管理時，過于強調事后分析環節，沒有對事前預算、事中控制給予高度重視，而且事后分析力度明顯不夠，很難充分發揮出現金流量管理的積極作用。

（二）管理手段嚴重缺失

一些企業在對現金流量的理解上存在著一定的誤區，在發展過程中過于追求經濟利潤，缺少對現金流的高度重視。由于現金流量管理在財務管理中的地位較低，造成了現金流量管理手段的滯后性，進而導致了現金流量管理效率低下，對企業發展帶來不利影響。

三、現金流量管理在企業財務管理中的應用建議

（一）加強現金流量管理過程控制

要想充分發揮出現金流量管理的積極作用，企業必須要高度重視事前、事中以及事后三個環節，將事前預測、事中控制與事后分析緊密結合。

要結合戰略經營預算，根據企業未來的生產、銷售以及投資等情況，編制出科學的現金流量預算，并制定出切實可行的現金流量管理方案。

要切實增強預算控制的合理性與規范性，加強現金流量日常管理，確保現金流量管理方案能夠真正落實，實現企業資金運轉通暢，避免企業財務風險。

現金流量表能夠說明企業一定時期內現金流入和流出情況，反映企業一定時期的償債能力、支付能力、未來獲取現金的能力以及企業的投資和理財活動對經營成果和財務狀況的影響，有助于對企業整體的財務狀況做出客觀評價。在現金流量管理過程中，企業要定期科學編制現金流量表。在現金流量表編制完成以后，企業財務人員還要進行系統的分析與研討，獲取價值性較高的現金流量表信息，運用科學的分析方法，增強企業現金流動情況的清晰度與透明度，為后續財務管理工作提供支持。

（二）加強信息化建設

1、構建信息化系統

信息化是當代財務管理工作基礎，能有效的提高財務管理工作效率和會計信息質量。企業要結合實際，加強財務信息化系統建設，并根據企業實際對系統進行進一步改良與自定義開發，構建完善的網絡信息平臺。通過運用強大的信息系統取數及運算功能，實現信息共享，第一時間提取到企業需要的特定信息。還可以運用系統強大的集成分析功能，為合理配置資源提供依據，為財務管理工作的開展提供支持。

2、強化現金流量風險預警

大量的潛在性風險存在于企業現金流中，要想避免財務風險的蔓延，必須要提前進行現金流的風險管控工作，以免對企業造成不利影響。企業可以通過在信息化系統中設置現金流量風險自動預警，強化現金流量的風險評價與控制力度。通過對現金存量、應收應付款狀況及未來現金需求水平等設置符合企業實際的預警線，及時預警，進而有針對性的調整企業財務決策，規避財務風險，提高財務管理水平。

（三）運用科學的分析方法

使用科學的分析方法可以一定程度上提高分析質量，為財務決策提供更為精準的信息。企業不僅應對現金流量的總體情況進行分析，還要對現金流量結構的合理性進行分析，其次還要注意整體的財務比率狀況。常用的現金流量分析方法有總體分析，結構分析和財務比率分析等。

1、現金流量總體分析

該方法主要是指根據目前企業現金流狀況及一定期間的變動趨勢，分析預算的執行及控制情況，并結合企業未來發展趨勢或需求，對企業現金流進行總體分析，一定程度上能客觀、公正反映企業的整體財務狀況，為企業未來財務政策的調整提供依據。

2、現金流量結構分析

現金流量結構基本分為三大塊，即經營活動產生的現金凈流量、投資活動產生的現金凈流量及籌資活動產生的現金凈流量。在現金流量總體分析的基礎上對現金流量結構進行分析，是一個更深入的分析過程。通過分析三大塊結構現金流流入流出狀況和未來需求情況，可以合理的規劃企業資源配置，提高企業現金利用效率，規避財務風險，為企業生產經營提供保障。

（四）明確現金流量內部管理職責

企業要有設置專門崗位對現金流量進行綜合管理，一是要明確崗位職責，加強考核；二是現金流量管理是一項較為復雜的系統工作，要做好人員培訓，不斷提高管理水平。

現金流量管理會涉及企業內部多個部門或多個崗位，要加強內部溝通協調，建立合理的響應機制和審批流程，從而提高現金流量管理工作成效。

（五）注重影響現金流其他方面

要密切關注企業發展的諸多影響因素，如發展規模、市場前景等，從戰略角度來合理配置資源。

要注意企業存貨狀況，加快存貨周轉率，減少資金占用。

要加強采購與供應鏈管理，爭取供應鏈的產品流、信息流和資金流的綜合效益的最大化。

四、結束語

綜上所述，加強現金流量管理在企業財務管理中的應用勢在必行，良好的現金流量管理可以提高資金使用效率，有利于合理配置企業財務資源，規避財務風險，為企業發展提供保障和支持。

參考文獻：

[1]李婧.現金流量管理及其在企業財務管理中的地位研究[J].現代經濟信息，2016.