“互聯(lián)網(wǎng)+”背景下我國稅務信息化的發(fā)展研究

王冰清

[摘 要]隨著“互聯(lián)網(wǎng)+”時代的到來，為了優(yōu)化納稅服務，稅務系統(tǒng)以納稅人需求為導向，大力推進“互聯(lián)網(wǎng)+稅務”，構(gòu)建了納稅人便捷辦稅渠道。本文以“互聯(lián)網(wǎng)+”為背景，從稅務信息化建設的現(xiàn)狀入手，分析了稅務信息化發(fā)展面臨的挑戰(zhàn)和應對策略。

[關鍵詞]“互聯(lián)網(wǎng)+”；稅收；信息化；納稅服務

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2018.08.053

[中圖分類號]D035 [文獻標識碼]A [文章編號]1673-0194（2018）08-0-02

2015年7月4日，國務院印發(fā)了《關于積極推進“互聯(lián)網(wǎng)+”行動的指導意見》（以下簡稱“《指導意見》”），意味著互聯(lián)網(wǎng)由一種技術工具上升至國家發(fā)展戰(zhàn)略的高度，利用信息通信技術以及互聯(lián)網(wǎng)平臺，讓互聯(lián)網(wǎng)與傳統(tǒng)行業(yè)進行深度融合，營造新的生態(tài)環(huán)境。稅務系統(tǒng)為順應整體發(fā)展趨勢，2015年9月28日，國家稅務總局根據(jù)指導意見制訂了《“互聯(lián)網(wǎng)+稅務”行動計劃》（以下簡稱“《行動計劃》”），以加快實現(xiàn)稅收現(xiàn)代化，為國家長治久安提供了重要保證。經(jīng)過幾年的信息化建設，稅務系統(tǒng)以納稅人需求為導向，依托“互聯(lián)網(wǎng)+”時代信息技術，不斷提高了納稅人的滿意度和辦稅質(zhì)量。

1 “互聯(lián)網(wǎng)+”時代稅務信息化的發(fā)展現(xiàn)狀

目前，隨著各種“互聯(lián)網(wǎng)+”新業(yè)態(tài)慢慢出現(xiàn)，“互聯(lián)網(wǎng)+”已成為一種發(fā)展潮流，只有順應潮流才能抓住機遇。為了順應互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展趨勢，滿足納稅人日益增長的納稅需求，總局提出的“行動計劃”包含圖1所示的5大板塊、20項行動，不僅需要稅務機關不斷建設，同時也需要其他政府職能部門的大力支持，從而能夠優(yōu)化納稅服務，減輕納稅人的負擔，提高納稅人的稅法遵從度。

1.1 金稅三期系統(tǒng)全面上線

金稅三期系統(tǒng)自2009年啟動以來，經(jīng)過優(yōu)化完善后的金稅三期在廣東、河南、內(nèi)蒙古地稅等6個試點省、直轄市成功上線運行。國家稅務總局于2016年在全國范圍內(nèi)對金稅三期的主要應用系統(tǒng)進行了推廣應用，到目前為止，金稅三期工程已進行全面運行、完善和驗收，從而能夠更好地服務于納稅人，提高稅務人員的工作效率，對實現(xiàn)“降低稅務機關征納成本和執(zhí)法風險，提高納稅人遵從度和滿意度”的稅收征管改革目標具有重要的意義。

金稅三期著眼于統(tǒng)一國、地稅稅收管理系統(tǒng)，由于其規(guī)范使用了統(tǒng)一的數(shù)據(jù)要求，集中了全國范圍內(nèi)的數(shù)據(jù)口徑，從而可以對大量的數(shù)據(jù)進行一次性采集，減少了納稅人和稅務工作者對大量涉稅資料的重復報送流程，并通過集中涉稅數(shù)據(jù)，能夠及時全面、準確地利用數(shù)據(jù)信息。金稅三期系統(tǒng)依托這些數(shù)據(jù)進行評估和云計算，對納稅人進行比對和分析，可以有效杜絕虛開、代開發(fā)票等違法行為，幫助企業(yè)規(guī)避不法分子利用漏洞進行財務風險活動，從而能夠保護企業(yè)的合法經(jīng)濟利益。稅收機關依托金稅三期平臺，解決了數(shù)據(jù)傳遞不規(guī)范、不及時的問題，能夠?qū)⑸娑悢?shù)據(jù)進行集中處理，完善了外部信息交換系統(tǒng)，實現(xiàn)了涉稅信息在國稅與地稅之間的共享共用。

1.2 電子稅務局推廣上線

為方便納稅人，實現(xiàn)線上智能化、線下便捷化，依托“互聯(lián)網(wǎng)+”技術構(gòu)建的電子稅務局在全國各省轄市的國、地稅逐步上線運行。電子稅務局突破了時間空間限制，為納稅人提供了傳統(tǒng)的實體辦稅服務廳的各種涉稅服務，使辦稅流程更加透明。納稅人可以在網(wǎng)上發(fā)起辦稅事項，也可以隨時查看了解業(yè)務辦理情況，降低了證納雙方的成本，滿足了納稅人的個性化需求，提高了稅務人員的辦稅效率，能夠為納稅人提供如影隨形的辦稅服務。

電子稅務局使用影像化、電子化資料代替紙質(zhì)材料進行報送，能夠與稅務系統(tǒng)內(nèi)部使用的金三系統(tǒng)進行無縫對接，為無紙化辦公提供了條件，使稅務工作者從繁重的體力勞動中解脫出來，也緩解了辦稅服務廳的壓力，從而能夠?qū)⒏嗟木D(zhuǎn)向納稅服務。同時，電子稅務局能夠保證納稅人信息在稅務部門內(nèi)部進行流轉(zhuǎn)時的一致性和共享性，從而降低了稅務人員的執(zhí)法風險，提高了納稅人的遵從度。

1.3 稅收政策宣傳渠道多樣化

在“互聯(lián)網(wǎng)+”時代，稅務系統(tǒng)的發(fā)展需要社會各界的互幫互助，為了更好地服務社會和納稅人，稅務系統(tǒng)就必須要讓服務對象充分參與其中，以開放和包容的姿態(tài)接納納稅人、社會公眾以及稅務工作者對稅收工作提出的改進意見，只有這樣才能不偏離發(fā)展軌跡。2017年，“便民辦稅春風行動”進入第4個年頭，各地稅務機關著力于讓納稅人辦稅更省心、更舒心、更順心，采取了很多行之有效的措施，成效顯著。

稅務系統(tǒng)堅持遵循“始于納稅人需求、基于納稅人滿意、終于納稅人遵從”的服務理念。12366納稅服務熱線已經(jīng)成為納稅人和稅務機關的主要溝通渠道，除此之外，全國各省轄市國地稅依托“互聯(lián)網(wǎng)+”技術開發(fā)使用了微信公眾號、納稅人學堂、APP應用等智能化宣傳推廣渠道，方便納稅人進行政策咨詢、涉稅查詢、投訴和舉報等，同時根據(jù)稅務系統(tǒng)中的納稅人信息，為納稅人提供“量身定制”的普法宣傳、納稅提醒、催報催繳等服務。

2 “互聯(lián)網(wǎng)+”時代稅務工作面臨的挑戰(zhàn)

2.1 涉稅信息安全問題成為發(fā)展的關鍵點

在“互聯(lián)網(wǎng)+”時代，涉稅信息面臨的安全問題逐漸凸顯出來。信息化基礎建設不完善成為信息安全的潛在威脅，如信息中心設施建設不規(guī)范，消防、防雷、防震等不完備，供電設備不穩(wěn)定等都成為了信息安全隱患。同時，計算機犯罪活動開始日益增多，將稅務系統(tǒng)的漏洞作為主要的攻擊對象，雖然在稅務機關內(nèi)部將內(nèi)部網(wǎng)站和互聯(lián)網(wǎng)進行了人工隔離，但計算機病毒無處不在，不能夠保證絕對安全。

2.2 數(shù)據(jù)質(zhì)量問題制約稅收工作正常開展

必要數(shù)量的高質(zhì)量數(shù)據(jù)為稅收專業(yè)化管理提供了前提。前期稅務工作者對數(shù)據(jù)質(zhì)量認識不夠，再加上納稅人報送的數(shù)據(jù)參差不齊，導致基礎數(shù)據(jù)不全面，審核也不到位，后續(xù)補錄或修正工作更加繁雜。由于與外部系統(tǒng)使用的數(shù)據(jù)口徑不統(tǒng)一，關聯(lián)度也不強，導致各個系統(tǒng)查詢出的數(shù)據(jù)不一致，從而使在該數(shù)據(jù)基礎上進行的分析活動也缺乏可信度。數(shù)據(jù)質(zhì)量問題如果無法得到及時解決，會使系統(tǒng)產(chǎn)生大量的冗余數(shù)據(jù)，從而會影響影響系統(tǒng)效率。

2.3 稅務工作者接受信息化的速度緩慢

基層稅務工作人員的年齡偏大已經(jīng)成為普遍現(xiàn)象。由于年齡限制，這些工作人員通常不能熟練操作電子設備，在使用稅收系統(tǒng)時只能按照機械化的操作流程進行操作，操作較慢、正確率較低。這些工作人員的基礎知識都不夠扎實，從而不容易接受新知識、新理念，不能將信息管稅理念融入稅收日常工作中，從而導致稅務系統(tǒng)內(nèi)部信息化在基層單位推進較慢，不能有效發(fā)揮信息化的支撐作用。

3 應對“互聯(lián)網(wǎng)+”時代稅務工作挑戰(zhàn)的策略

3.1 完善基礎設施

第一，進行科學規(guī)劃、統(tǒng)籌建立完備的信息化基礎設施，改善基層稅務系統(tǒng)的網(wǎng)絡運行環(huán)境。第二，根據(jù)業(yè)務需求引進最新的稅務管理系統(tǒng)，并及時淘汰落后的舊設備。第三，稅務機關要定期對設備進行檢查和維護，及時發(fā)現(xiàn)設備存在的問題。

3.2 提升稅收數(shù)據(jù)質(zhì)量

面對數(shù)據(jù)質(zhì)量問題，稅務機關需要花費大量的時間和精力來規(guī)范操作流程、統(tǒng)一數(shù)據(jù)口徑和采集標準，避免產(chǎn)生重復、冗余、錯誤的原始數(shù)據(jù)。同時，稅務機關要與有關部門加強溝通聯(lián)系，積極推進外部信息交換平臺和共享平臺建設，拓寬信息采集傳輸渠道，最大可能地獲取完整、真實的原始數(shù)據(jù)，從而進行有效的風險分析、納稅評估、稅務稽查等活動。

3.3 健全稅務機關內(nèi)控機制

第一，建立長效的監(jiān)管機制，規(guī)范稅務工作流程，實行考核獎勵機制，增強稅務工作者的責任心。第二，稅務機關要定期開展稅務人員的培訓工作，將系統(tǒng)的基本操作、系統(tǒng)升級業(yè)務與其他業(yè)務相融合，對于未使用過的新業(yè)務，要著重對基層稅務工作者進行適當?shù)呐嘤枺_保業(yè)務操作的高效、準確。

4 結(jié) 語

為了推動稅收工作正常開展，稅務機關要營造良好的稅收環(huán)境，與納稅人建立“平等、互信、合作、共贏”的新型征納關系，推動社會和諧發(fā)展。隨著“互聯(lián)網(wǎng)+”不斷融入人們的衣、食、住、行中，稅務機關也搭上了“互聯(lián)網(wǎng)+”時代的順風車，極大提高了稅收管理的信息化水平，有很大的發(fā)展空間和發(fā)展前景。在這種形勢下，稅務系統(tǒng)要主動順應“互聯(lián)網(wǎng)+稅務”的潮流，適應稅收新形勢改革，大力推進信息化建設步伐，為納稅人提供更便捷、更高效的納稅服務。

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