企業內部審計風險的管理與防范分析

吳安傍

【摘要】做好企業內部審計工作，能夠有效提高企業競爭能力。企業要提高內部審計工作質量，降低內部審計風險，就要解決審計獨立性問題和審計人員綜合能力問題，同時要加強企業內部審計的有效性，提高企業內部審計師的整體素質。企業應該從根本上控制和防范企業內部審計風險，加強管理力度和控制力度。本文就企業內部審計風險的管理與防范展開探討。

【關鍵詞】企業內部；審計風險；管理；防范

內部設計風險對企業的發展具有重要的影響，一旦企業中出現內部審計風險，就對企業發展造成嚴重的阻礙。為此企業應該采取有效措施建立起科學的審計方法，同時建立起完善的審計制度。

一、企業內部審計風險成因

（一）制度較為薄弱

對于企業審計監督合理性而言，內部控制制度是否健全有著重要作用與影響，成為其必不可少的標準和前提，若是缺少合理內部控制制度，將無法有效約束企業行為，必定導致嚴重后果，大大降低審計可靠性，同時進一步突出經營方式多樣性特征，在一定程度上增加管理層次。由此現象可以發現，將不斷增加內部審計難度，進而導致內部審計風險增加。

（二）審計機構缺乏獨立性

當前，我國一些企業沒有設立專門的審計機構，基本由財務部門或者風險控制部門負責內部審計工作。沒有專門的設計機構難以保證審計部門的獨立性，難以保障審計部門不受其他部門或者人員的影響，難以做到公平公正。審計部門不能保證絕對的獨立，會使審計的效果大打折扣，審計部門的工作也難以有效完成。

（三）企業的審計管理方法單一

因為現階段，很多企業的內部控制管理體系不健全，內部制度不完善，所以企業的內部審計方法單一，企業管理者對內部審計的不重視導致審計工作在程序上對質量控制不夠嚴格，直接導致內部審計的方法陳舊，這直接影響財務部門工作的現代化水平，不利于財務部門的信息技術的發展，長期發展下去，企業的內部審計工作效率低，審計的風險增長快，直接影響了企業內部審計成本的不斷加劇，加大了審計風險的發生。

二、企業內部審計風險的管理與防范對策

（一）積極構建與健全會計審計法律制度

對于審計工作執行，審計法律的重要性不言而喻，作為其關鍵依據。在審計法律制定過程中，必須對審計法律的可操作性以及科學性進行全面考慮，同時對于審計結果，與之產生利益關系的人員會產生較大影響，對此尤其需要注意。通過獨立審計法規的應用，將獨立審計目標實現作為重要標準，完成與我國審計準則相關的內部審計準則的制定，將職責落實在每名審計人員身上，以統一審計準則為依據，審計人員嚴格執行內部審計業務，確保該審計工作效率與質量。部分人員制造虛假信息，對此必須嚴厲懲處，使該類型犯罪得以根本杜絕，大大減小出現審計風險的可能性。

（二）保證審計部門的獨立性

內部審計工作必須保持絕對的獨立性，這樣有利于內部審計師做出客觀、專業的審計判斷。內部審計部門應該直接授董事會領導，是一個獨立的機構。內部審計人員應該在履行職責上保持相對的獨立，不受外界的影響，堅持實事求是，遵守職業道德，積極努力做好自己的審計工作。企業還應該將內部審計與社會審計結合起來，這樣可以提高內部審計的獨立性，借助外部專業化的審計資源來有效地提高內部審計人員的專業勝任能力，可以降低審計成本的損失，也有利于提升審計人員的素質，促進企業的發展。

（三）創新升級的工作方法

企業要重視自己的內部審計的管理模式，打牢審計的工作基礎，在完善的審計制度的規定以及企業內部控制制度的影響下，企業需要制定科學的審計工作準則以及審計風險的預防方案，同時采取多樣的方式，抽樣調查，結合詳細審計的模式，這樣才有利于對風險類型的掌控，同時由于企業所處的市場環境復雜，需要企業內部管理的科學，因此要建立健全完善的內控制度，為企業審計打好基礎，同時企業應該重視審計方案的制訂和執行的過程，要所有部門參與進來，所有企業人員共同參與，企業要結合實際，對重點、難點內容做分析和研究，對審計的實際操作能力做調查以及制定前在企業內部實際演練，并且在制度制定以后，要對審計人員做培訓，保證審計工作的完整，便于工作人員在審計處理的時候取證，能夠及時地發現問題，對風險給予正確的評估和指引，最終能夠有助于企業提高內部審計的管理水平，合理地防范審計的風險，減少企業的經營損失，促進企業的全方位發展。

（四）提升審計人員的綜合素質

為此可以根據以下兩點措施進行，一是加強內部審計人員的教育培訓力度，完善培訓機制，只有通過不斷的教育培訓，才能讓審計人員更加了解自己的責任，從而才能在掌握企業發展情況的基礎上，利用先進的審計技術和專業化手段在最大程度上減少企業的審計風險。二是擴大企業中審計人員的學習內容，同時還要鼓勵審計人員和各個企業進行積極的交流與溝通，幫助審計人員養成優秀的工作理念，促進職員不斷提高自身素質，從而提高審計效率。企業可以對審計人員實行多元化的內容培訓，比如除了利用培訓來提高審計人員的專業能力之外，還可以讓企業審計人員參加一些案例型培訓班，這些培訓班都是內部審計協會共同舉辦的，通過這種方式能夠促進審計人員彼此之間加強交流與溝通，從而提高審計人員的道德素養和職業責任意識，同時還可以鼓勵審計人員參加一些擴展專業培訓。

三、結語

總之，導致企業審計風險產生的各種因素將無法完全消除，因此，必須建立健全相關審計制度、確保審計部門獨立性、創新審計模式等，盡可能管理與防范企業內部審計風險。