中國資產評估行業發展報告2016（下）

■ 中評協課題組

（接上期）

三、具有證券評估資格的資產評估機構

隨著社會主義市場經濟體制的建立和完善，尤其是國有企業改革的深化和生產要素市場的發育，使資產轉讓和資產重組等各種形式的產權交易日益頻繁，資產評估行業在市場經濟建設和發展中發揮越來越重要的作用，證券業評估機構作為行業的龍頭企業，引領著行業發展。

（一）證券業機構業務收入

1.證券業評估機構的收入總額

2016年全國證券業評估機構共69家（占全國資產評估機構總數量的2.06%），收入總額40.38億元（表2-3-1），占全行業收入總額（119.45億元）的33.8%，平均每家收入約為5,852萬元。2014-2016年，證券業評估機構收入呈現增長趨勢，且2015與2016年收入增長率都保持在20%以上。由此可見，證券業評估機構為資本市場服務的能力不斷增強。

2016年非證券業評估機構的數量占比為97.94%，收入占行業收入總額的66.2%，平均每家收入約為242萬元，即證券業評估機構平均收入是非證券業評估機構的24倍。2014-2016年非證券業評估機構的收入呈增長趨勢，平均增長率為11.76%，雖然超過10%但遠低于證券業評估機構的增長水平。

表2-3-1　證券業與非證券業評估機構的收入總額及增長率

2.證券業評估機構的收入構成

（1）評估收入

2016年，證券業評估機構的評估收入為38.26億元，占當年證券業評估機構收入總額的94.75%。2014-2016年其評估收入呈增長趨勢，其平均增長率約為20%，近乎是非證券業評估機構該項收入增長水平的2倍；年平均占比94.2%①證券業評估機構的評估收入占當年證券業評估機構收入總額的比例。（表2-3-2），相對穩定。

2016年非證券業評估機構的評估收入為72.98億元，約為證券業評估機構的兩倍，占當年非證券業評估機構收入總額的92.3%。2014-2016年該項收入逐年增長，平均增長率為11.13%，從2014年的59.95億元到2016年的72.98億元；其歷年占比也很穩定（平均占比為93.7%）（表2-3-2）。

（2）咨詢服務收入

2016年證券業評估機構的咨詢服務收入為2.12億元，占證券業評估機構當年收入總額的5.25%，三年間的年平均咨詢服務收入為1.87億元。

2016年非證券業評估機構的該項收入為6.03億元，為近三年最高，占當年非證券業評估機構收入總額的7.63%。2014-2016年其占比呈現穩定增長態勢（平均為6.22%），年平均咨詢服務收入為4.46億元（表2-3-3）。

整體來看，非證券業評估機構的三年間的年平均咨詢服務收入約是證券業評估機構的兩倍多，且證券業評估機構該項收入的波動較大，而非證券業評估機構則增長平穩。

表2-3-2　證券業評估機構和非證券業評估機構的評估收入、增長率及占比

表2-3-3　證券業和非證券業評估機構的咨詢服務收入、增長率及占比

3.證券業評估機構的資產評估師人均創收

2016年證券業評估機構的資產評估師人均創收121.92萬元，在2015年比2014年人均創收高了一倍的基礎上，2016年又增長了13.09%。除了2014年證券業評估機構人均創收是非證券業評估機構的2.38倍之外，2015和2016兩年均約為4.7倍（表2-3-4）。

（二）證券業機構地區分布

2016年，69家證券業評估機構中，北京有36家，占比52.17%；上海有7家；廣東、江蘇、深圳分別各有3家；大連、福建、天津、山東和浙江5個地區分別各有2家；安徽、湖北、寧波、廈門、陜西、四川和重慶7個地區各有1家；其余18個地區無證券業評估機構。由此可見，證券業評估機構主要分布在經濟發達地區（圖2-3-1）。

表2-3-4　證券業和非證券業評估機構的資產評估師人數、收入總額、人均創收及其增長率

（三）證券業機構資產評估師情況

2016年，有3,312名資產評估師服務于證券業評估機構，占行業資產評估師總數的9.78%。

1.證券業評估機構資產評估師的年齡和性別結構

（1）年齡結構

2016年證券業評估機構中，資產評估師的年齡分布情況與全行業資產評估師的分布大體一致。

證券業評估機構中40歲以上的資產評估師占比71.74%，而在全行業中40歲以上的資產評估師占比86%。與全行業中該年齡段的資產評估師人數相比，證券業評估機構中，41-50歲的資產評估師占比少10.07%；51-60歲的資產評估師占比少3.44%，60歲以上的資產評估師占比少0.75%。

而證券業評估機構40歲以下的資產評估師占比（28.26%）要比全行業（14%）高14.26%（表2-3-5）；30歲以下占比為5.58%，明顯高于全行業1.23%的水平。表明證券業評估機構相比于非證券業評估機構而言，其資產評估師更年輕化。

（2）性別結構

圖2-3-1　2016年證券業評估機構分布

表2-3-5　2016年證券業評估機構不同年齡結構資產評估師數量、占比

2016年，為證券業評估機構服務的資產評估師有男性1,930人（占比58.27%），女性1,382人（占比41.73%），男女比例約3∶2，與全行業資產評估師男女比例基本一致。

2.證券業評估機構資產評估師的學歷、學位情況

2016年證券業評估機構資產評估師的學歷、學位情況如表2-3-6所示，本科及本科以上學歷的資產評估師占比69.3%，高出全行業16.32%的水平，其中具有碩士學位的資產評估師占比11.87%，遠高于行業整體水平（占比4.67%）。表明證券業評估機構具有高端人才積聚效應。

3.證券業評估機構資產評估師的執業年限

2016年證券業評估機構資產評估師累計執業年限如表2-3-7所示，執業年限超過5年的資產評估師占比約為80%，超過10年的為62.47%，都略低于全行業執業年限超過5年的占比86.51%和超過10年的67.09%。這表明相對于整個行業執業年限而言，證券業評估機構資產評估師專業隊伍更年輕，這也與年齡結構相吻合。

表2-3-6　2016年證券業評估機構資產評估師學歷、學位結構

表2-3-7　2016年證券業評估機構資產評估師累計執業年限分布

4.證券業評估機構資產評估師的政治面貌

2016年證券業評估機構資產評估師的政治面貌情況如表2-3-8所示，除了民主人士占比（8.66%）略微比全行業（5.21%）高一點之外，其他占比類同。

（四）證券業機構服務國內外業務情況的調查

2017年5月，對2016年69家證券業評估機構的業務發展情況進行了調查。調查表明證券業評估機構為全國提供約4.56萬項服務，所服務的資產規模約達27萬億元，這一數額與2015年收入1千萬元以上的154家機構所服務的資產規模完全相當?？梢娮C券業評估機構在我國經濟發展中起到了優化資源配置和維護市場秩序的重要作用。

表2-3-8　2016年證券業評估機構資產評估師政治面貌情況

1.證券業評估機構國內市場拓展情況

（1）服務的業務類型

本次調查的證券業評估機構服務的業務類型是根據業務性質劃分的，包括評估業務、其他評估業務、咨詢服務業務和其他業務四類。

2016年，證券業評估機構所提供的所有業務類型的服務項數約為4.56萬項，評估值近27萬億元。其中服務的評估業務類型的項數最多，數量為3.66萬項，占比80.34%，其評估值達22.6萬億元，占總評估值的83.78%（表2-3-9）。說明評估業務是證券業評估機構收入的核心來源。

所提供的咨詢服務業務類型的項數在四項業務中位居第二位，數量為5千項左右，占比11.03%，其評估值約為3.9萬億元，占比14.36%。

表2-3-9　證券業評估機構服務的業務類型的項數和評估值

其他評估業務在服務項數上占比為7.07%，但評估值數額較小。

（2）服務的業務委托人

2016年，證券業評估機構為各類規模①企業按規模劃分為：大型、中型、小型和微型企業。、各類所有制形式②企業按所有制形式劃分為：中央企業、非央企國有控股企業和非國有控股企業。以及不同的國民經濟行業類別③以《國民經濟行業分類》（GB/T4754-2011）為標準，將國民經濟行業劃分為19大類：制造業、金融業、房地產業、建筑業、批發和零售業、租賃和商務服務業、采礦業、信息傳輸、軟件和信息技術服務業、電力、熱力、燃氣及水的生產和供應業、科學研究和技術服務業、住宿和餐飲業、農、林、牧、漁業、交通運輸、倉儲和郵政業、文化、體育和娛樂業、水利、環境和公共設施管理業、居民服務、修理和其他服務業、教育、衛生和社會事業、公共管理、社會保障和社會組織。的企業都提供了服務。

從企業規模來看，目前證券業評估機構服務的大、中、小、微各類企業中為大型企業服務的單項平均評估值最高。國民經濟的支柱產業，如制造業、房地產業、信息產業、電力產業、金融業都是證券業評估機構的主要委托人；其中為制造業提供服務的項數和資產規模最大（項數占比29%、評估值占比26%），為金融業服務的單項平均評估值最高。從服務的所有制性質看，業務委托人大部分來自非國有控股企業和非央企國有控股企業；為中央企業和非央企國有控股企業服務的資產規模要遠大于非國有控股企業。

（3）服務的評估要素概況

本次問卷調查了證券業評估機構在評估對象、評估目的、價值類型和評估途徑四個方面所服務業務的項目數量和評估值。

評估對象按照服務的資產類型分為企業價值、動產、不動產、無形資產、債權、資源類和其他七類。調查結果表明企業價值是證券業評估機構的主要評估對象，約占總服務項數的五分之二，是最主要的業務來源，且這些證券業評估機構主要分布在綜合收入排名前50強之中；其次為不動產服務的項數和評估值大約為總數的五分之一左右；為動產、無形資產、債權、資源類評估對象服務的各評估值占總評估值比例均不足十分之一，資源類評估對象的項數和評估值占比最低。就每類業務的單項平均評估值來看，資源類最高，其次是無形資產。

本次調查將評估目的分為股權轉讓、資產轉讓（處置、拍賣）、股份經營、擔保（抵押）、出資、以財務報告為目的、涉訴和其他共八類。調查顯示，證券業評估機構大約各有20%的業務是以股權轉讓和資產轉讓（處置和拍賣）為目的，其次以股份經營、擔保（抵押）和以財務報告為目的各約有8%左右的業務，出資約占5%。其中以財務報告為目的的單項平均評估值最高，據調查，證券業機構中有57家均承接過該類業務，說明以財務報告為目的的評估服務已然成為證券業評估機構的常態業務；而且這57家證券業評估機構中有48家在百強名單中，其中33家為前50強。其后是股權轉讓和出資，而以涉訴為目的的評估不僅項數少，評估值和單項平均都很低。

本次調查將證券業評估機構所采用的價值類型分為市場價值、清算價值、投資價值和其他價值四類。調查表明百分之九十以上的業務均采用市場價值類型；目前采用投資價值和清算價值類型的業務很少，每類服務的項目不超過千項。此外，通過對被調查機構填寫的“其他價值類型”的整理歸集發現，某些證券業評估機構認為“其他價值類型”包括可回收價值、拆遷補償價值、殘余價值、收益成本價值、抵押價值、公允價值等。

在本次調查中將評估途徑按照實務中的通用做法將其分為收益途徑、成本途徑、市場途徑和其他途徑四類。被調查的證券業評估機構有一半是采用成本途徑進行評估的，而采用收益途徑和市場途徑的各占25%左右。也就是說，目前證券業評估機構以成本途徑作為評估業務價值體現的最主要方法，收益途徑和市場途徑也各自有其運用的條件。

2.證券業評估機構國際業務拓展情況

調查表明一半以上的證券業評估機構開拓了國際市場業務，而且除一家機構之外，開拓國際市場的機構均在百強之列，這表明目前開拓國際市場的主要是大型機構。

（1）開拓國際市場的方式

通過參與本國企業涉外業務的評估是證券業評估機構開拓國際市場的主要方式，同時也通過與境外機構合作、在境外分設機構的方式來開拓國際市場。這表明目前盡管有的機構分設了境外機構，但業務的主要來源仍與本土緊密關聯，所以說本國企業“走出去”是我國評估行業開拓國際市場的重要依托。同時境外分設專業機構是我國資產評估行業實力的體現，也充分證明三十多年來資產評估行業國際化發展戰略具有引領性的成效，使得評估行業不僅在我國的資本市場中占據舉足輕重的地位，而且在國際資本市場的影響力不斷擴大。

（2）開拓國際市場的途徑和主要業務類型

當前證券業評估機構開拓國際市場的途徑主要是依靠老客戶來延續業務，同時還采用相關機構推薦或招投標的方式。

當前證券業評估機構開拓國際市場所服務的業務類型多種多樣、分布的區域遍布世界各地，主要以海外并購重組和以財務報告為目的的業務為主，表明并購重組無論是在國內還是國外的資本市場都是證券業評估機構的核心業務，同時說明以財務報告為目的的評估業務越來越成為支撐行業發展的重要業務之一。

（五）證券業機構服務于資本市場情況

根據我國2016年統計年報，全年上市公司通過境內市場累計籌資23,342億元，比上年增加5,088億元。從2014-2016年三年的歷史統計數據看，無論從數量和市值規模，資產評估機構為資本市場提供專業服務的參與度越來越高，涉及資產評估的IPO家數從2014年的43家到2016年的98家，占完成IPO家數的比例分別為90.7%、85.87%和95.15%，經評估的市值從4,090.57億元到14,914.98億元，占主板市場市值的比例從1.22%提高至3.77%。本年度中國上市公司并購重組仍保持了較高幅度增長，同比增幅為25.37%；其中重大重組事項400起、涉及交易金額12,584億元、平均每單31.46億元，較2015年分別增長了8%、20%和11%，遠小于2015年同期的128%、204%和34%的增幅。相對于2015年的重組井噴式發展，由于在證券監管和重組質量要求趨嚴，重組由數量型向質量型轉變。在所完成并購重組評估項目中，證券業評估機構仍占主導，非證券業評估機構參與度減少，但其他咨詢機構參與度上升明顯，參與重大資產并購重組評估項目的機構集中度進一步提高（前10家資產評估機構承做了74.1%的業務）。

（1）2016年度我國主板市場IPO資產評估分析

2016年度，我國主板市場共有1,660（含B股）家上市公司，完成IPO的共103家（占上市公司總數的6.20%），其中98家使用了資產評估服務，占完成IPO公司總數量的95.15%，經評估的資產總量為3,005.35億元，評估后總資產值3,118.97億元；經評估的凈資產賬面值1,114.89億元，評估后凈資產值1,265.71億元，增值額150.82億元，增值率為13.5%。完成的公司中有60家屬于制造業，占IPO公司總數的58.3%，其中57家經過了資產評估。由此可見，制造業依然是實體經濟的核心，體現了資本市場和資產評估服務實體經濟的特征。此外，金融、文化、輕資產及生態環保類公司38家，其中有36家經過了資產評估。

（2）2016年服務于上市公司重大資產重組交易分析

在重大資產重組評估項目中所服務的行業來看，2016年上市公司重大資產重組涉及標的公司527家次，較2015年485家次增加42家次，同比增長8.66%。按照證監會分類，所服務的項目中制造業量級最大，涉及182家次，占比約35%。信息傳輸、軟件和信息技術服務業緊隨其后，涉及102家次，占比19%。

從重大資產重組中資產評估服務于中國概念股回歸A股市場的情況來看，2016年，并購市場中共有7單并購業務涉及中國概念股，其中4單完成并購，3單最后終止收購。在已完成的4單并購業務中，標的行業為信息傳輸、軟件和信息技術服務業（2單）、教育（1單）、住宿和餐飲業（1單）；采用的評估方法為市場法和收益法。

從重大資產重組采用資產評估報告的情況來看，在330家上市公司重大資產重組涉及的527份報告中，高達98.48%的報告采用了資產評估服務，運用資產評估結論作為交易的定價依據，經評估的公司總市值達到37,897.36億元，占全部上市公司市值的比例為7.46%。重大資產重組中采用估值報告作為其標的資產價格的案例也越來越多，2016年度，涉及上市公司重大資產重組的評估項目中，共出現估值報告7例，均采用了市場法，占全年重大資產重組資產評估（估值）報告總量比例為1.41%，較2015年有小幅提升。目前估值報告的出具機構依然以投資銀行為主（71.42%），其余是資產評估機構（28.57%）。7例估值報告中價值類型為市場價值的估值報告共5例，為投資價值的共2例。

從上市公司重大資產重組的評估項目中置入和置出資產所采用的評估方法情況來看，置入資產評估報告480份，其中大部分（343份）采用資產基礎法和收益法評估（其中資產基礎法定價的71份，收益法定價的272份）。置出資產評估報告32份，其中僅采用資產基礎法評估并采用資產基礎法評估結果定價的有12份；僅采用收益法評估并采用收益法評估結果定價的有3份；資產基礎法和收益法評估的15份（其中收益法定價7份，資產基礎法定價8份）；采用資產基礎法和市場法評估的1份，市場法定價1份；采用資產基礎法、收益法和市場法評估的1份，收益法定價1份。置入資產以收益法為主，置出資產以資產基礎法為主，但置入和置出資產使用的方法上在逐步趨同。

（3）供給側結構性改革下的重大重組項目涉及資產評估服務情況分析

去產能和去杠桿是證券市場供給側結構性改革重大重組項目資產評估的兩大類型。在2016年證券市場重大重組項目出具的527份重大重組評估報告中，去產能報告286份，占比54.27%；去杠桿報告190份，占比36.05%；補短板報告49份，占比9.3%；去庫存和降成本報告各1份，合計占比0.38%。

央企去產能和去杠桿在證券市場供給側結構性改革中占據了較高的比重。在527份重大重組評估報告中，為央企上市公司出具報告111份，主要是去產能、去杠桿和補短板，分別為34份、72份和5份，合計占全部報告比例為21.06%。數據表明，去產能和去杠桿已成為央企上市公司供給側結構性改革中兩大主要方向，仍是資產評估服務的主要內容。

置入資產評估增值率顯著高于置出資產評估增值率，有利于供給側結構性改革的實現。通過對527份重大重組評估報告統計分析，置入凈資產的評估增值率為139.89%，明顯高于置出凈資產的27.24%。

四、資產評估行業執業標準建設

（一）啟動資產評估準則全面修訂

為貫徹和落實《資產評估法》要求，中評協在財政部指導下開展了資產評估準則全面修訂工作。一是根據《資產評估法》的內容，結合評估理論與實踐發展，修訂和補充相關內容，形成《資產評估基本準則》建議稿報財政部審核。二是修訂26項資產評估執業準則和職業道德準則，充分吸收國內外資產評估技術規范發展成果，合理解決執業和監管中的問題，已經完成公開征求意見和審議程序。

（二）服務文化產業發展和文化市場繁榮

為推動文化產業發展和文化市場繁榮，在財政部文化司的大力支持下，制定了《文化企業無形資產評估指導意見》。該指導意見的發布，有利于建立健全現代文化市場體系，促進文化要素市場建設，推動文化資源與金融資本、社會資本相結合，從專業角度助力其價值的發現和提升，提高資產評估業務質量，防范執業風險，維護各方合法權益，促進我國文化產業可持續健康發展。

（三）推動資產評估行業供給側結構性改革

針對PPP模式對資產評估行業具有資產價值信息需求和各類專業咨詢服務需求。在財政部金融司、財政部PPP中心大力支持下，制定了《PPP項目資產評估及相關咨詢業務操作指引》。該操作指引對PPP項目的業務程序、業務重要關注點、業務具體執行方式和方法、業務成果形式等進行了詳細指導，對于提升行業參與業務的整體水平，維護各方合法權益，促進PPP項目的有效實施與推廣將發揮重要作用。

（四）深化準則國際交流，提升中國準則影響

2016年翻譯了《文化企業無形資產評估指導意見》英文版，及時向國際評估界宣傳中國評估準則進展，提升中國評估行業在國際上的專業影響力。同時開展中英企業價值評估準則合作研究，通過對英國估價準則和中國資產評估準則關于企業價值評估準則進行逐條對比與差異性分析，提出在中國市場上企業價值評估準則、英國評估準則和國際評估準則的對接建議，并對《國際評估準則（2017版）》征求意見稿提出意見，在國際規則制定中發揮應有的作用。

（五）深入參與品牌價值評價相關工作

2016年深入參與品牌價值評價相關工作，取得了維護市場和開拓業務雙重效果，提升了行業影響力。組織行業專家為2016年品牌評價發布提供技術支持，承擔《品牌評價無形資產》國家標準的制定，在品牌評價關鍵技術、品牌價值提升工程以及品牌理論研究等方面提供技術支撐。

五、資產評估行業執業監管狀況

（一）行業總體監管工作

2016年資產評估行業的自律監管工作始終堅持以行業自律檢查為核心，積極創新監管思路，健全完善內控制度，嚴格開展行業執業質量檢查。一是常規檢查，即每年抽取全國資產評估機構總數20%以上的機構，對其執業情況進行實地執業質量檢查；二是專項檢查，即針對行業中某一突出問題開展的特定目的檢查；三是專案檢查，即通過受理舉報或接辦其他部門轉辦案件的方式，對相關涉案資產評估機構和人員進行的專門檢查；四是專題調研，即針對個別執業質量差、管理不規范、屢查屢犯的機構，通過解剖式的分析，找到機構的癥結所在，督促其規范執業，健全機制。

1.監管檢查具體情況

2016年中評協協調、部署、指導各地方協會的行業檢查工作，共組織419名檢查人員，對全國35個地區，共631家非證券業評估機構進行了檢查，共抽查評估報告2,538份。其中27家資產評估機構和27名資產評估師受到行業自律懲戒。

在對證券業資產評估機構執業質量檢查工作中，中評協組建了7個檢查組、64名檢查人員，對14家證券業評估機構及其38家分支機構進行了現場檢查，共計抽查和檢查了評估報告195份，對46份重點問題報告進行了重點審核、評審，并在中評協秘書長會議中審議提出2016年證券業評估機構執業質量檢查擬處理建議，召開了中評協懲戒委員會，對處理建議進行了審議、表決，然后嚴格按照相關規定，對3家證券業評估機構及16名簽字評估師進行行業自律懲戒。

2.監管制度建設情況

（1）《資產評估行業隨機抽查工作細則》的制定

為創新資產評估行業監管方式，全面推行“雙隨機、一公開”工作，根據《中華人民共和國資產評估法》、《國務院辦公廳關于推廣隨機抽查規范事中事后監管的通知》、《財政部門監督辦法》等制定資產評估行業執法檢查隨機抽查事項清單，以保障資產評估行業做好隨機抽查工作。

（2）其他與監管相關的規定和流程

為更好的保障監督檢查質量，中評協制定了《中評協執業監管工作外聘人員勞務費用管理辦法》、《中評協執業監管材料歸檔管理規定》、《資產評估執業違規行為自律懲戒內部控制辦法》、《資產評估師職業資格考試專項內控辦法》等辦法。同時還修訂了全國執業質量檢查、證券業評估機構檢查、首席評估師管理、懲戒處理等工作流程。嚴格按照以老帶新、首席評估師優先、非證券業評估機構人員參與、大中小機構檢查人員兼顧、回避和協會人員參與的原則，選擇檢查人員參與檢查工作；嚴格以綜合排名前20的證券業評估機構的首席資產評估師和副總級別以上人員為主體，組建專家評審隊伍；嚴格按照公開、公平的原則確定年度執業質量檢查對象。

3.監管隊伍建設

為促進監管人員的監管水平，對證券業評估機構檢查前，針對評估相關準則、檢查工作底稿、檢查程序及需注意的問題對監管檢查人員進行集中培訓。檢查中，專家評審組通過對檢查人員發現的問題進行分析講解，為檢查人員明確評價依據、判斷標準尺度和標準；檢查后要求檢查人員提供檢查案例，并經專家評審修改，然后編輯成冊，從而起到總結經驗和為后繼監管提供借鑒的作用。

（二）各地方資產評估協會監管工作

2016年各地方協會采取有效措施，加大行業監管力度，緊抓行業誠信建設，防止惡性壓價競爭，認真做好投訴舉報受理工作，對維護行業市場競爭秩序，凈化行業執業環境，提升執業質量及行業公信力發揮了積極的促進作用。

1.抽查機構的數量和比例

2016年，35家各地方協會對本地區非證券業評估機構進行抽查，抽查數量處于前五位的地方協會有山東（55家）、北京（38家）、河南（37家）、四川（35家）和河北（34家），最少的是寧夏（2家），各地方協會對本地區內抽查的平均機構數量為18家。

各地方協會都積極響應行業發展的新形勢，并根據對監管工作提出的新要求，按照一定比例對本地區的資產評估機構進行抽查，抽查資產評估機構數量占本地區資產評估機構數量比例超過20%的地方協會有北京、河北、黑龍江、江西、山東、湖北、重慶、四川、貴州、陜西、甘肅、青海和寧夏，平均各地方協會的抽查比例為19.02%。

2.抽查的評估報告的數量

2016年，32家①其中寧波、浙江、寧夏地方評估協會未對評估報告進行抽查。地方協會都對本地區非證券業評估機構出具的評估報告進行了抽查，抽查評估報告數量處于前五位的為山東（351份）、廣西（209份）、河南（151份）、四川（147份）和遼寧（113份）。對執業質量存在問題的資產評估機構和資產評估師進行譴責、通報批評、警告、談話提醒、發關注函等不同程度的處罰。

3.對資產評估機構和資產評估師進行懲戒具體方式的說明

2016年在各地方協會的監管下，全國共有27家資產評估機構收到懲戒，受懲戒機構主要分布在山東（9家）、內蒙古（5家）、北京（3家）、山西（3家）、遼寧（1家）、上海（1家）、江蘇（1家）、安徽（1家）、湖南（1家）、廣東（1家）和陜西（1家）。

全國27名資產評估師受到懲戒，主要分布在北京（6人）、吉林（5人）、湖南（5人）、陜西（4人）、安徽（3人）、遼寧（2人）、江蘇（2人）。

六、資產評估行業隊伍建設和人才培養

（一）資產評估行業領軍人才培養

為培養行業的高端復合型領軍人才，2016年中評協研究制定了《資產評估行業領軍人才選拔培養方案》，明確了行業領軍人才的培養目標、培養對象、培養模式和領軍人才的使用等內容、啟動了首批行業領軍人才選拔培養工作，并在北京國家會計學院舉辦了首批資產評估行業領軍人才培養對象第一期集中培訓，揭開了資產評估行業領軍人才培養的新篇章。

（二）執業會員繼續教育

為規范會員的管理，2016年印發了《資產評估師職業資格證書登記管理辦法（試行）》、《中國資產評估協會執業會員管理辦法（試行）》、《中國資產評估協會執業會員繼續教育管理辦法》等通知。行業共舉辦各類培訓班264期，培訓學員4萬余人次。其中中評協舉辦了以下培訓：

1.強化行業高端后備人才培養。以2015年行業綜合排名前百家資產評估機構及各地區綜合排名前五家資產評估機構的年輕優秀人才培養為重點，與清華大學聯合舉辦了第九期資產評估高級研修班，財政部黨組成員、部長助理許宏才蒞臨研修班指導并做了題為《當前財稅體制改革的若干問題》專題講座；張國春秘書長做了題為《當前形勢下資產評估行業改革發展與創新》專題講座。

2.重點加強行業高層次管理人才培養。以行業綜合排名前百家機構高管、首席評估師和行業協會中層以上干部培養為重點，通過集中培訓與沙龍活動等方式，著力提升高層次管理人員的領導能力、創新能力和服務能力。舉辦地方協會秘書長及高端人才培訓班、首席資產評估師培訓班、資產評估機構合伙人培訓班、考試工作人員培訓班各1期，培訓學員400余人次，滿足了行業協會科學管理和資產評估機構加快發展需要。

3.全力開展業務骨干人才培養。以行業綜合排名前百家機構及地方協會排名前十家機構項目經理以上人員培養為重點，通過課堂教學和案例分析等方式，加強對傳統業務知識更新和新業務勝任能力培訓。共舉辦10期業務骨干培訓班，培訓學員近1,200人次，滿足了行業新業務日益增多的需要。

4.有針對性地開展遠程網絡視頻培訓。以廣大執業會員培養為重點，充分發揮網絡教育平臺的作用和優勢，通過遠程視頻方式，實現了行業優質師資共享，為廣大執業人員提供開放式、自主性的學習平臺，增強了執業人員的職業道德和專業能力。舉辦4期遠程網絡視頻培訓班，培訓學員2萬余人次，依托北京和上海國家會計學院的遠程繼續教育系統開展網絡教育，培訓學員2萬余人次，滿足了行業執業范圍和服務領域不斷拓展的需要。

5.加強師資隊伍建設。以行業職業道德好、專業能力強的資深會員和高管為培養重點，提升行業師資的專業能力和授課水平。舉辦1期行業師資培訓班，培訓學員100余人次，滿足了行業執業會員繼續教育的需要。

（三）資產評估師考試管理

1.行業考試總體情況

中評協按照《資產評估師職業資格制度暫行規定》和《資產評估師職業資格考試實施辦法》的相關規定，自主組織實施了資格管理改革后的資產評估師考試工作。2016年全國考試報名人數為14,246人，報考科次為43,755科次。設置33個考區，39個考點，172個考場。實際參考人數為8,481人，平均參考率為47.52%。2016年考試總體合格率為12.11%。五個考試科目成績的平均合格率為35.06%。全科合格人數為1,027人。合格率最高的地區為湖南（15.82%），高于平均合格率的有天津（15.19%）等17個地區。全科合格人數超過100人的地區為北京（118人）。

全科合格人員中，來自于資產評估機構的共514人，占50.05%；公司企業（不含中介機構）233人，占22.69%；其它中介機構152人，占14.8%；行政事業單位78人，占7.59%；其它單位49人，占4.77%；社會團體1人，占0.1%。這說明社會對資產評估師需求依然較大，資產評估市場向金融、財務管理咨詢等新業務不斷拓展，專業性逐步為金融機構和社會所認可，資產評估服務社會的影響力逐步增大。

2.考試相關制度建設情況

為規范考試管理工作，2016年，中評協制定并發布了《資產評估師職業資格考試收費管理辦法》等11項考試管理制度，建立了較為完備的考試制度體系，為加強考試管理、保證考試的公正性和公平性提供了制度保障。明確了考試工作流程、崗位職責、風險點、防控措施、責任追究等事項，進一步強化了考試工作內控管理力度。

3.考試服務平臺建設情況

首次采用機考方式。為了提高考試的安全性和公平性，2016年考試首次采用機考方式代替了傳統的紙筆考試方式，并取得了良好成效。

建立了高質量的考試服務平臺。為了確保考試安全、提升考試效益，中評協通過公開招投標方式，確定了考試服務機構，明確了考試服務需求，全程參與了考試報名系統、無紙化考試系統和網上評卷系統的開發和測試，并通過第三方對三個考試系統的安全性進行了驗證。

七、國際交流與合作

（一）完善協會外事制度，規范外事工作流程

為進一步規范中評協外事工作，2016年中評協根據《財政部外事工作制度》和財政部關于內部控制的相關要求，結合中評協外事工作具體內容，完善了中評協外事工作相關制度辦法，包括完善了《中國資產評估協會外事工作管理辦法》和制定了《因公出國團組專項內部控制辦法》。梳理了因公出國出境團組及隨團出訪辦理程序，總結形成規范化流程。

（二）組織實施外事計劃，深化國際交流層次

2016年全年完成11項團組出訪任務，其中中評協組團10項、隨國家質檢總局出訪1項、出訪共計32人次，接待來訪12項。這些國際交流不僅利于借鑒國際同行經驗，同時有利于提升中國在國際評估行業中的話語權和影響力，并使協會領導在所任職的主要國際評估組織決策層中充分發揮作用，代表協會和行業表達訴求。

（三）強化中評協在國際評估組織中的地位作用

充分利用中評協在國際評估組織中的影響和優勢，積極履職，強化中國資產評估行業在國際評估界的地位和作用。副會長、秘書長張國春繼續擔任國際評估組織理事會管理委員會委員和會員資格委員會委員，參與組織運營和戰略方向制定以及財務報告審核相關工作；繼續擔任世界評估組織聯合會副主席，按要求參加春秋季理事會會議，代表中評協針對聯合會未來發展發表意見，繼續強化中評協與聯合會的日常聯系。

（四）開展專業研究工作

2016年，在完成出訪任務、認真做好來訪接待的基礎上，著力加強了資產評估行業的國際研究。為推進評估行業立法，及時組織翻譯新版俄羅斯聯邦評估法；緊跟評估國際動態，組織編發資產評估行業國際研究與動態；對主要國際評估組織情況進行整理和匯總，形成基礎性國際評估行業發展研究資料；服務于政府資產管理，組織專家團隊對加拿大等國的政府資產有關信息進行收集、整理和翻譯，形成工作成果；與英國皇家特許測量師協會簽訂企業價值評估準則合作研究協議；組織開展境內機構涉外資產評估業務座談會、收集資產評估機構開展國際業務的最佳實踐案例，為資產評估行業“走出去”提供對策建議。

（五）加強國際人才培養

2016年中評協與國際企業價值評估分析師協會在北京聯合舉辦了第七期國際企業價值評估師（ICVS）資格認證培訓班，提高了國際評估界對中國資產評估師的認可度，從而更深入地服務于中國的經濟發展并參與到國際評估市場的競爭之中。為資產評估機構的國際交流搭建平臺，鼓勵資產評估機構的代表和評估專業人士積極參加國際論壇。外事聯絡員代表協會和行業參與國際評估事務，為中評協在國際評估界宣傳中國資產評估行業立法和行業發展提供助力。

八、資產評估行業組織管理建設

2016年11月17日至18日，中評協組織召開了第五次全國會員代表大會，全面總結了中評協第四次全國會員代表大會以來的行業發展成果，明確了新的指導思想和戰略目標，審議通過了新修訂的協會章程，選舉產生了271位第五屆中評協理事會理事，91位中評協常務理事，以及新一屆會長、副會長和秘書長。選舉耿虹同志為中評協第五屆會長，張國春、陸慶平、劉公勤、王子林、李俊生、李玉國、王嵐、權忠光為副會長；張國春為秘書長。12月22日，《中國資產評估協會章程》在經中評協第五次全國會員代表大會審議通過后，經報財政部審查同意、民政部核準正式生效。