我國科研財務助理制度實施的現狀與完善建議

劉 寧

為切實發揮中央財政科研項目資金的保障、促進和監督職能作用，中央先后印發和實施了《中共中央 國務院關于深化體制機制改革加快實施創新驅動發展戰略的若干意見》《國務院關于改進加強中央財政科研項目和資金管理的若干意見》等政策性文件，有力激發了創新創造活力，促進了科技事業發展。特別是中共中央辦公廳 國務院辦公廳印發《關于進一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》（中辦發〔2016〕50號），明確提出將“建立健全科研財務助理制度”作為落實中央政策的重要舉措，著力打破科研人員深陷財務會計繁瑣事務的“桎梏”，為科研人員在預算編制、經費支出和財務決算等方面提供專業化服務，進一步激發科研人員與科研工作活力。

一、研究設計

（一）研究背景

自2016年7月中央明確實施科研財務助理制度以來，全國各大科研院所、高等院校等科研項目承擔單位相繼制定實施了科研財務助理管理辦法。目前，該項工作正處于制度的宣傳普及和推廣實施階段，考察制度實施的效果及分析實施過程中存在的主要問題，具有重要的政策研究意義和實踐價值。在此背景下，本文運用問卷調查法，在搜集和分析中國科學院軟件所等10家科研機構的360余份一線科研人員調查問卷的基礎上，研究分析科研財務助理制度在落實中存在的突出問題及其成因，并進一步提出加強科研經費管理、發揮好科研財務助理制度等方面的政策建議。

（二）調查對象及樣本特征

問卷調查聚焦科研財務助理制度的落實情況，內容涉及科研財務助理制度建立情況、工作職責、聘請方式、滿意程度、日常考核、存在問題等6個方面，共19個問題、98個選項（限于篇幅略去調查問卷文本），調查對象限定為科研機構的一線科研人員。

本研究采用電子郵件的方式發放問卷，涉及高等院校6家、科研院所4家，共收回有效問卷360份。被調查人員中，副高級職稱以上科研人員283人，中級科研人員75人，中級以下科研人員2人；年齡方面，35歲以下的有76人，35-45歲之間的有179人，45歲以上的有105人。

二、基于問卷調查結果的科研財務助理制度實施現狀分析

從問卷調查反饋的結果看，調查所涉及的高等院校和科研院所均已建立科研財務助理制度，實施中存在的主要問題包括：政策落實不到位、隊伍流動性大、人員綜合素質與崗位要求不匹配等。

（一）科研財務助理制度落實情況參差不齊

從科研財務助理制度的落實情況來看，93.1%的被調查者反映單位已經按要求建立了科研財務助理制度，6.9%的被調查者反映不確定是否已經建立，這說明大部分單位均已按政策要求建立了相關制度。然而，從落實效果的反饋情況來看并不樂觀，僅有13.9%的被調查者認為效果較好，79.2%的人認為單位存在“以制度落實制度”的“應付”現象。其中，67.2%的人反映單位“新瓶裝老酒”，對原來扮演科研助理角色的科研秘書、在校學生或青年教師貼上科研財務助理的“標簽”，而并未根據當前新形勢對科研財務助理提出新要求，也沒有根據新情況調整管理模式；11.9%的人認為所在單位在落實中央政策中“形式重于實質”，盡管中央出臺了新制度，但所在單位仍未設置專門的科研財務助理崗位（表1）。

經過梳理調研（訪談）資料，本研究認為上述現象的成因有三個方面：一是部分單位存在觀望心理，期待相關部門出臺實施細則或者指導意見，沒有動力輕易打破原有管理模式；二是部分單位科研項目任務較少，沒有足夠的經費渠道去專門聘請科研財務助理；三是部分單位科研人員構成比較強勢，科研項目負責人通常習慣由內部人員處理財務事宜，單位指派科研財務助理參與科研項目存在一定阻力。

（二）科研財務助理人員隊伍不穩定

在被調查者反映的“當前存在問題”中，69.4%的人反映當前科研財務助理隊伍建設中存在的普遍現象，在于隊伍的流動性較大問題。在影響隊伍穩定的因素中，61.9%的人認為主要原因是待遇低；52.8%的人認為是無編制；48.9%的人認為是無相應職稱（表2）。

根據問卷結果，其中涉及的主要原因包括：一是任務重待遇低。通常情況下，科研財務助理承擔了科研經費管理和使用相關的大量事務性工作，如預算編制、日常支出報賬、預算調整、配合日常檢查、結題驗收審計等，經常加班加點，工作量大。然而，調研發現科研財務助理無論是由科研項目自主聘用，還是由單位層面統一安排，其工資待遇普遍相對較低，優秀人員難以留任，這一點在北上廣深等經濟發達地區表現更為明顯。二是缺乏組織歸屬感。52.8%的人反映由于科研單位編制緊缺，無法為科研財務助理解決正式編制。大部分科研財務助理是采用合同聘用制，一般聘期為2-3年，科研項目結束后很有可能就會結束聘任。另外，合同制員工的檔案、組織關系等均不在單位，很多單位組織的活動和福利無法正常享受。三是職業發展前景差。48.9%的被調查者反映職稱晉升障礙也是突出問題。職稱晉升對于一個人的職業發展至關重要，它影響著個人的工資收入和職位晉升等一系列重要利益，但科研財務助理目前屬于新興職業，尚沒有直接對應的職稱晉升路徑。

表1 科研財務助理制度的建立及落實效果

表2 科研財務助理隊伍不穩定的原因

表3 科研財務助理發揮的作用情況

（三）科研財務助理隊伍提供服務水平有待提升

新形勢下，根據中央政策要求，一名合格、專業的科研財務助理應具備系統的財務會計、項目管理知識，具備良好的學習和溝通能力，同時還要有較好的職業操守。這就要求科研財務助理人員具備以下基本素質或條件：一是要熟悉科研項目研究的基本內容和規律；二是要在申請項目時協助編制經費預算表；三是要在項目執行期做好票據報銷、預算調整、中期檢查、年度決算等工作；四是要在項目結題驗收時組織完成技術和財務驗收工作。

調查結果顯示，目前科研財務助理發揮的作用十分有限，大部分還僅限于財務報銷、跑腿簽字等簡單事務性工作，對于為科研人員提供綜合、高質量的財務服務還有一定距離。77.8%的被調查者認為科研財務助理發揮了票據報銷的作用，其他作用如預算編制、預算調整、年度決算和檢查審計的比例則相對較低（表3）。

三、加強科研財務助理制度執行的政策建議

基于上述分析，本研究建議相關部門應綜合考慮當前各單位在執行科研財務助理制度中遇到的突出問題，在此基礎上不斷完善優化制度規定，切實發揮科研財務助理在科技創新工作中的重要作用。具體建議措施包括：

1.繼續加強制度的督導與宣傳工作。科研財務助理制度本身的出發點在于“服務科研”，是貫徹落實中央關于科研領域“放管服”改革的重要舉措，是優化單位層面科研經費管理和使用方式的重要環節，同時也是管理部門為廣大科研人員“松綁助力”的重要抓手。建議各相關部門繼續加強督促檢查科研財務助理制度的落實工作，對未建立實施制度的單位加緊督促落實，對于已建立制度的單位跟蹤執行效果，同時對當前發現的一些共性問題進一步研究提出明確的指導意見，切實發揮好科研財務助理制度在科技管理工作當中的重要作用。

2.進一步明確科研財務助理崗位職責并建立考核機制。明確的崗位職責和合理的考核機制將有助于科研財務助理職業穩定、長遠發展。問卷結果顯示，72.2%的被調查者表示目前單位科研財務助理的崗位職責不清晰，難以對其工作準確考核。建議科研機構應根據中央政策，對科研財務助理提出明確的要求，要一改以往報賬員角色的傳統觀念，要求其既要為科研人員做好科研服務工作，在項目執行的立項、執行、驗收等全周期中為科研人員提供專業化服務，也要參與科研過程管理和監督，讓科研人員合法依規地將科研經費花在刀刃上。同時，圍繞明確的崗位職責建立獎優懲弊的考核機制，由財務部門、科研管理部門以及科研項目管理團隊共同參與考核工作，根據工作內容逐項打分，相關考核結果與項目績效、職位晉升以及年終評優掛鉤。

3.加大科研財務助理職業市場化培養力度。當前承擔我國國家科技項目的主力軍是體制內的高等院校和科研院所等事業單位，從事業單位改革的趨勢來看，大部分事業單位要拿出編制解決新設的科研財務助理人員存在很大的制度障礙，科研財務助理的主要力量仍然來自市場合同制聘用供給。建議相關部門探索加大科研財務助理職業市場化培育力度，鼓勵社會第三方機構（如會計事務所等專業服務機構）設立專責管理部門，專門培養科研財務助理專業化人才；鼓勵類似職業經理人行業中的獵頭機構在科研財務助理領域拓展業務，為供需雙方自由流動提供專業服務。此外，相關部門應當考慮為科研財務助理市場建設提供較好的配套環境和運行秩序。

4.提高科研財務助理崗位門檻并加強業務培訓。落實好科研財務助理制度的關鍵，在于切實提升科研財務助理自身的綜合素質水平，重點在于強化專業知識和政策法規的學習、日常溝通能力的培養。一方面，在設立科研財務助理崗位時注重把握準入門檻，在招聘時盡可能選擇全職、本科及以上學歷、有一定的財務專業背景、勤于學習和善于思考等綜合素質較高的人員；另一方面，在當前政策變化多、專業要求高的形勢下，強化科研財務助理隊伍業務培訓和行業交流也顯得非常重要。建議科研財務助理人員積極參與項目主管部門組織的各類培訓會、中期檢查會、驗收會等，科研機構應當積極聘請財務專家開展科研經費管理和使用的業務培訓，相關部門應當重視組織同行之間的交流研討、宣傳推廣等促進工作。

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