三道防線加強銀行風險管理

賈建明

“三道防線”是商業銀行全面加強風險管理，完善內部控制架構的重要措施。經過多年的不斷實踐，越來越多的商業銀行開始逐漸理解并接受“三道防線”是風險管控體系的最佳實踐。

“三道防線”的定義及其改善空間

明確“三道防線”的責任主體

各家銀行對“三道防線”的理解不盡相同，根據不同防線定位，明確各道防線的職責以及明確各道防線履職的途徑要與銀行的經營發展戰略、業務流程、產品創新和日常管理相結合。

一是做實以業務經辦部門和業務經辦行為主體的第一道防線。業務經辦部門和經辦行處于業務流程的最前端，直接面對市場和客戶，同時承擔業務發展職責和直接管理風險的第一責任。

二是做實以業務管理部門、風險管理部門和合規部門為主體的第二道防線。要將第二道防線的風險管理關口前移，要實現前瞻設計、全流程參與、扁平化作業和盡職監督。

三是做實以審計、監察等部門為主體的第三道防線。提升第三道防線的再評估能力，提高再監督的權威性和嚴肅追責，督促第一、二道防線盡職履則。

提升“三道防線”的履職能力

要保證最前端的可靠性。一是要提升能力，強化責任。要通過培訓，提升第一道防線即一線崗位人員的業務經營水平，同時提升其風險識別和管理能力，提高調查的全面性、交易的真實性和操作的合規性，強化全員風險管理意識和責任意識。二是要健全崗位制約。第一道防線應設置風險管理的部門或崗位，發揮第一道防線面對市場和客戶的風險識別、控制和崗位制約作用，并建立雙線報告機制。……