地勘企業加強應收賬款管理的幾點思考

王巧文

【摘要】地勘單位有自己的行業特點，所承欖的地質勘查工程項目，不僅專業性強、施工期長、工程造價額度大，項目的發包方組成多元，而且經濟實力也參差不齊。隨著施工的推進，地勘單位的應收賬款也隨之產生。本文就如何建立、執行好地勘單位應收賬款的管理，促進應收賬款的快速回收，談一些自己的看法。

【關鍵詞】地勘企業 應收賬款 企業管理

一、地勘單位應收賬款的本質

應收賬款是地勘單位完成勘查工程項目、對外銷售商品、產品和提供勞務等所形成的，被工程委托單位、購貨單位、接受勞務單位拖欠的各種收入，是企業擁有的一種債權。

應收賬款發生于勘探項目完成、貨物售出和勞務提供之后、資金全額收回之前。只有在勘查工程完成后，或實現銷售并取得工程款、貨款收入，才能補償單位生產經營中的各種耗費，確保單位資金的循環周轉，實現資產保值增值。因此，地勘單位一方面必須嚴格控制應收賬款的發生，另一方面采取積極有效的措施收回欠款。

二、地勘單位應收賬款流失的主要原因

（1）由于對市場不熟悉或者對甲方的調查了解不全面，勘查工程項目完成后，甲方因沒有還款能力無力償還，致使形成壞賬。

（2）在生產經營過程中，單位行政主要領導偏重產值與利潤等經濟指標，忽視了對應收賬款的管理，導致催要不及時而形成呆、壞賬。陜西等省份地質勘查單位在企業化以前是屬于國家統一進行管理的，在資金的使用程度以及工作人員的調完全由國家進行管理的，而今將地質勘查全方面的工作交由單位企業化經營，導致許多地質勘查企業在進入市場前，無法做好相應的準備工作，因此，在這種情況下，部分地質勘查企業在進入市場后，其管理制度不適用，并且無法跟上市場經濟的需求。當企業進行地質勘查工作后，由于企業在財務的管理制度上相應的缺乏市場的經濟管理制度，很容易使企業造成一定的經濟損失，或者由于擔負應收賬款回收的工作人員無法適應當前的管理制度，導致人員流失較快。

（3）單位內部管理粗放、責任不清，管理者沒有明確落實回款負責人，導致形式上齊抓共管，實質誰也沒有真正負起回款責任，逐漸形成壞賬。在部分地勘企業之中，雖然根據市場的經濟要求，逐漸的建立了部分企業賬務管理相關制度，但是，由于制度的不完善，工作人員在工作過程中并未將工作執行到位。此外，在戶外進行實際具體的勘查施工過程中，由于企業并未對項目的投資者進行了解，導致對投資人的信用并未做好評估標準，或者，投資人在應當付款的時間一拖再拖，導致企業在賬款回收的時效性內以及資金的額度上都有嚴重的影響。

（4）地勘單位內部控制制度不合理，致使施工合同、工程決算等必要的欠款手續管理不規范，隨著時間的推移或者回款負責人的更換，致使欠款手續遺失，要賬無憑據。此外，地質勘查企業一般的建設規模較大，并且施工項目較為分散，在我國的的各大山區中，都有可能見到地質勘查工作人員，也使得該企業的管理部門較多。雖然企業本身就具備一定的管理制度，但是工作人員在工作的過程中，經常利用一定的制度的漏洞，在工作的執行中較為緩慢，并且工作質量也達到不到相應的標準，使得企業在一定的程度上，缺乏了監督管理體系，致使企業的制度管理無法發揮出應有的作用。同時，即便企業建立的相關的監督管理部門，但是工作人員缺乏相應的管理經驗以及專業素養，對回款的速度以及時間難以進行全面的監督檢測。再者，對各大施工項目的施工進度了解較少，并且掌握的不夠及時，也會使得地質勘查工程的回款速度較慢。

（5）有的甲方從工程開始就不準備還錢，直到施工結束仍找各種理由推脫還款時間，或做出虛假承諾麻痹地勘單位的管理者，導致欠款超過訴訟時效形成壞賬，達到故意賴賬的目的。

（6）有的工程項目由于是承攬人員與甲方單線聯系，導致監管不到位，甚至出現承攬人員與甲方蓄意合謀制造事端形成壞賬。

（7）有的甲方單位為了達到少還錢的目的，以沒有資金還錢為由，迫使地勘單位被動接受物資抵賬的事實，并且故意將抵賬物資價格做高，使地勘單位蒙受經濟損失。

三、地勘單位應收賬款流失的對策

應收賬款的管理主要應從兩方面入手。一方面要加強對外部環境因素的了解，加強對客戶資信的調查。另一方面，是要加強企業內部環境因素的控制力度，細化內部管理細則，責任落實到人。具體做法如下：

（一）基本要求

（1）地勘單位凡是承攬勘查施工、銷售貨物、提供勞務等工程項目，都要有具有法律效力的合同或協議，同時落實工程項目款的回款負責人。應收賬款實行“源頭控制，過程監控，責任到位”的控制原則，將公司每筆應收賬款進行分解，由主管領導牽頭，明確責任人，形成主管領導親自抓，經營、財務、實體負責人具體抓，每筆賬款有人抓，人人肩上有任務的催收格局。

結合地質勘查市場經濟的特點，與市場的經濟發展情況而定，建立地質勘查企業的的施工管理制度以及市場化的應收賬款管理制度。同時，企業需要建立回賬的相關機制，及時準確地對應收賬款的回收速度，投資方的應付金額得到掌握，使制度成為追收施工款的基礎。因此，企業應當從以下幾點方面完善應收款制度。第一、需要根據企業的實際情況出發，細致的對應收賬款流程進行分析研究，并制定出相應的管理制度，并對相應的應收賬款整體進行分析研究，優化原有的管理制度。促進回收賬款部門管理人員以及財務管理人員相互的溝通交流，并在工作中相互協作，指定固定的工作人員對應收賬款進行專業性的管理，對施工項目應當進行賬款進度的全面追蹤，明確收賬的管理流程。第二，企業應當完善應收賬款監督管理制度，并加強工作人員的專業監督工作水平，當投資者在對相應的地質勘查工作進行匯款時，工作人員需要及時將匯款的具體時間以及匯款金額認真仔細的記錄在賬本中，并且，在此過程中，財務部門需要賬本以及相應的施工進度進行核對，并計算出匯款的金額是否符合實際的金額，而且需要定期的對投資者的應付款的金額進行核算，對金額的增減情況向詳細的掌握，及時的將金額付款情況對企業的領導者進行詳細的匯報，并將付款的時間反饋到施工管理單位，具體的核算時間。

（2）單位財務部門負責人必須參與工程項目的合同制定，了解工程項目的資金用量、回收時間以及工程項目建設單位的信譽等基本信息，跟蹤資金使用全過程。企業應當在市場的經濟體系中提高工作人員的追款意識。企業的管理者應當充分的認識到財務的風險，一旦在施工中，投資者在取得一定的地質材料后，并未對企業付款，那么對企業的經濟發展將會造成一定的影響。所以，企業應當不斷的完善對地勘工作管理制度，以及企業對投資者或投資企業的應收賬款制定科學合理的管理制度，并在此過程中，應用相應的法律法規保障地勘企業的勞動資金。同時企業應當具備一定的儲存流動資金，以防在經濟出現嚴重的問題時，保證企業能夠正常的運營。

（3）工程項目施工完成后，行政主要領導、項目回款負責人及財務部門負責人要及時組織決算工作，完善具有法律效力的回款手續。

（二）具體要求

（1）會計人員在應收賬款發生時，必須以工程項目決算書或具有法律效力的書面憑證為依據，同時由工程項目的回款負責人在會計入賬的依據上，寫明該工程項目目前欠款數額，本人負責清收等字樣。

（2）工程項目的回款負責人應定期與會計人員一同到欠款單位財務部門對賬，查清欠款數額，并將對賬及欠款情況及時向行政主要負責人和財務部門負責人匯報。

（3）工程項目的回款負責人，因退休、調轉、調崗等原因，不能負責欠款回收時，應由單位再指定回收欠款負責人，并會同會計人員一起到欠款單位對賬和辦理簽證手續。本單位財務部門負責人確認欠款數額清楚、手續齊全后，由財務部門負責人組織辦理一式三份的交接書，財務部門負責人為監交人員。

（4）財務部門負責人要根據本單位情況制作應收賬款臺賬，內容包括欠款單位、負責人、地址、聯系方式，工程項目名稱、開工時間、竣工時間、工程項目總造價、己付工程款數額、尚欠工程款數額，歷次回款金額、時間、回款形式、回款負責人、訴訟時效、起訴建議等內容。

（5）為便于行政主要負責人隨時掌握，欠款項目應收賬款回款負責人的落實情況，各單位在每年財務決算編報會計報表時，要做到在應收賬款清理情況明細表上的指定位置，每筆欠款都有回款負責人的簽字，做到每筆欠款都有人負責清收。

（三）訴訟時效的監控措施

（1）財務部門負責人要掌握每筆應收賬款的回款進度和法律訴訟時效，在每筆欠款將到訴訟時效之前，主動向行政主要負責人建議補辦保證訴訟時效的手續。當訴訟時效將到期，而保證訴訟時效手續又不能補辦時，財務部門負責人應向行政主要領導提出一式兩份的起訴建議書，并請行政主要負責人在建議書上簽字，以此明確管理責任。

（2）各單位行政主要負責人對應收賬款的催收負有領導責任，對財務部門負責人提出的起訴建議書要高度重視，并采取有效措施確保應收賬款不流失。

以上措施的貫徹與執行，能夠有效的強化應收賬款內控制度的執行效果，促進應收賬款的回收，加快資金回籠速度，最大限度地避免壞賬的發生，使企業的利益得到充分的保障，從而做到資產保值增值。

應收賬款內控制度的執行效果，取決于制度的踐行者。應收賬款的清欠人，財務部門負責人和會計等相關人員，能否積極主動、想方設法地清收欠款，取決于單位激勵機制制定的是否合理，運行的是否順暢。所以，為了鼓勵清欠人員積極清理應收賬款，地勘單位應該建立并落實適合本單位實際情況，運行效果良好的激勵機制，以提高清欠人員的積極性，確保應收賬款的及時回收。

在清欠過程中，地勘單位內部各部門要協調配合、相互支持，為清欠工作提供綠色通道，同時充分調動全體員工清收欠款的積極性和主觀能動性，為地勘單位能夠及時清理應收賬款獻計獻策，尋求地勘單位內控制度執行最佳效果。

最后，要總結經驗，進一步完善內控制度，使之更加科學化、制度化、人性化。更加適應地勘單位內部的管理需要和單位參與市場競爭的需要，促進地勘單位又好又快的發展。

參考文獻：

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