國有商業(yè)銀行加強內(nèi)部控制建設(shè)研究

趙 輝

商業(yè)銀行不同于其它的市場經(jīng)營主體，其經(jīng)營的“產(chǎn)品”是資金貨幣，經(jīng)營方式是為用戶提供信用中介，而這也就使得其經(jīng)濟活動與“高風險”相掛鉤，因此如何實現(xiàn)有效的風險控制則成為其內(nèi)部管理中不可忽視的問題。內(nèi)部控制體系建設(shè)是實現(xiàn)商業(yè)銀行內(nèi)部風險控制的基本手段，基于國有商業(yè)銀行在我國市場經(jīng)濟發(fā)展中的特殊地位，如何建立規(guī)范、有效、可靠的內(nèi)部管理體系不僅是銀行管理者需要深入研究的問題，更是政府宏觀調(diào)控工作的重點。隨著市場經(jīng)濟的不斷完善，內(nèi)部控制建設(shè)對國有商業(yè)銀行發(fā)展的作用日趨重要，一方面有利于我國金融體系的穩(wěn)定；另一方面提高了國有資產(chǎn)的質(zhì)量，凸顯了國有商業(yè)銀行的市場競爭優(yōu)勢，滿足了股東價值最大化的需求。但是從目前我國國有商業(yè)銀行的內(nèi)部控制體系建設(shè)實際來看，其中存在的問題依然需要我們深入分析。

一、國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制建設(shè)中存在的問題

1.缺乏完整科學的內(nèi)部控制理念。由于內(nèi)部控制理念在我國商業(yè)銀行中引入的較晚，因此，在國有商業(yè)銀行的內(nèi)部控制體系建設(shè)中，無論是管理者還是基層的業(yè)務人員對內(nèi)部控制存在一定的理解誤區(qū)，如將內(nèi)部控制等同于規(guī)章制度的建設(shè)，認為在銀行內(nèi)部建立了完善的制度規(guī)范，并保證業(yè)務人員能夠按部就班地操作就能夠?qū)崿F(xiàn)有效的風險控制；將內(nèi)部控制等同于某一部門的某項活動，忽視了銀行內(nèi)部各環(huán)節(jié)、各部門之間的溝通與制約；在內(nèi)部存在“重業(yè)務，輕控制”的情況，缺乏對國有商業(yè)銀行發(fā)展的長遠考量，影響了內(nèi)控的整體效果。

2.內(nèi)部監(jiān)督檢查制度不健全。內(nèi)部監(jiān)督是內(nèi)部控制的重要組成部分。由于商業(yè)銀行經(jīng)營管理對象的特殊性，因此做好內(nèi)部的稽查、審核是必要的工作環(huán)節(jié)。但是在目前國有商業(yè)銀行的內(nèi)部監(jiān)督制度構(gòu)建中，一方面存在著稽查、審核獨立性不足，權(quán)威性缺失的問題，在內(nèi)部控制中，由于各環(huán)節(jié)的利益牽制，使得一些稽查工作人員只是在“走形式”，而難以真正發(fā)揮稽查對銀行業(yè)務的推動作用，增加了經(jīng)營的風險；另一方面在監(jiān)督過程中，一些條文、標準已經(jīng)難以滿足當前的銀行業(yè)務發(fā)展，尤其是在互聯(lián)網(wǎng)金融日新月異的情況下，監(jiān)督缺位的問題屢屢發(fā)生。

3.內(nèi)部各環(huán)節(jié)信息溝通不順暢。國有商業(yè)銀行的分支機構(gòu)較多，管理層次復雜，這為各環(huán)節(jié)之間的信息傳遞帶來了一定的困難。尤其是在大數(shù)據(jù)的背景下，信息數(shù)據(jù)已經(jīng)成為市場主體決策的重要依據(jù)，缺乏及時有效的信息傳遞，必然會為各部門、各層次之間的溝通帶來阻礙。目前在國有商業(yè)銀行建設(shè)內(nèi)部控制建設(shè)過程中，從縱向的信息溝通來看，國家的金融政策難以實現(xiàn)層層落實，或者在貫徹中遇到了銀行內(nèi)部制度的阻礙，造成了銀行對當前金融環(huán)境理解的誤區(qū)；從橫向來看，各管理層次之間還沒有形成及時有效的信息共享體系，使得控制措施的上傳下達阻礙頗多。

4.缺乏有效的風險控制體系。商業(yè)銀行經(jīng)營的高風險性決定其必須在內(nèi)部控制建設(shè)中實現(xiàn)有效的風險控制。風險的評價與識別是風險控制的前提，即管理層對銀行經(jīng)營中可能存在的各類風險進行識別、評價與計量的經(jīng)濟行為。但是目前在國有商業(yè)銀行的內(nèi)部控制建設(shè)中，風險體系的構(gòu)建并不完善，如風險評估的標準陳舊、單一，尤其是在信息經(jīng)濟條件下，對一些新的競爭風險、經(jīng)營風險缺乏靈敏性，為風險防御體系留下了漏洞；缺乏專業(yè)的風險管理人才，難以形成專業(yè)系統(tǒng)的風險管理方案。

二、國有商業(yè)銀行加強內(nèi)部控制建設(shè)的相關(guān)對策

1.重視理論建設(shè)，加強對內(nèi)部控制的指導。系統(tǒng)的理論建設(shè)是實現(xiàn)國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系建設(shè)的基本指導。在市場經(jīng)濟環(huán)境下，國有商業(yè)銀行應該從長遠發(fā)展出發(fā)，明確“什么是內(nèi)部控制”以及“如何實現(xiàn)內(nèi)部控制”的含義。一方面積極總結(jié)自身的內(nèi)部控制經(jīng)驗，另一方面還應該加強對國外先進經(jīng)驗的吸收，做到為我所用，保證國有商業(yè)銀行的內(nèi)部控制建設(shè)能夠逐漸與國際市場接軌。具體來講，國有商業(yè)銀行在構(gòu)建內(nèi)部控制體系的過程中，應該在風險管理的基礎(chǔ)上實現(xiàn)對內(nèi)部各環(huán)節(jié)的完善，不僅要制定規(guī)章制度，更要利用制度實現(xiàn)有效的內(nèi)部監(jiān)督，同時協(xié)調(diào)業(yè)務與控制之間的關(guān)系，提高國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制的實際效果。

2.重視內(nèi)部監(jiān)督，確保各環(huán)節(jié)工作有序進行。國有商業(yè)銀行在內(nèi)部控制建設(shè)中應該高度重視內(nèi)部監(jiān)督的作用。在實踐過程中，首先要根據(jù)內(nèi)部經(jīng)營發(fā)展需要，選拔、構(gòu)建專門的監(jiān)督小組，并制定約束保證監(jiān)督小組工作的獨立性和權(quán)威性，避免利益牽制，尤其是領(lǐng)導意志的影響；其次，重視監(jiān)督小組工作人員的專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德，選拔審計、會計經(jīng)驗豐富、原則性強的人員進入監(jiān)督小組，并利用責任制保證監(jiān)督工作的順利開展；最后，注重監(jiān)督工作的發(fā)展與創(chuàng)新，根據(jù)互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展的實際情況，對銀行新興業(yè)務盡快制定監(jiān)督準則，以保證監(jiān)督的靈活性與實效性。

3.加強信息平臺建設(shè)，保證內(nèi)部的信息溝通。隨著信息技術(shù)在市場主體內(nèi)部管理中應用的逐漸廣泛，建立系統(tǒng)完善的信息溝通平臺也成了國有商業(yè)銀行實現(xiàn)內(nèi)部控制建設(shè)的必要環(huán)節(jié)。在內(nèi)部控制建設(shè)中，信息是各個管理環(huán)節(jié)的連接紐帶，而各環(huán)節(jié)能否實現(xiàn)有效的信息共享則成為內(nèi)控目標能否實現(xiàn)的關(guān)鍵因素。在信息平臺建設(shè)中，國有商業(yè)銀行應該從大數(shù)據(jù)分析的角度出發(fā)，一方面增加平臺建設(shè)投入，保證數(shù)據(jù)收集、分析的科學全面；另一方面還應該注重信息安全，不斷增加商業(yè)銀行的信息防護能力，避免商業(yè)信息的泄露，保證市場競爭中的信息優(yōu)勢。

4.加強風險評估與分析，實現(xiàn)風險控制與管理。國有商業(yè)銀行在進行內(nèi)部經(jīng)營風險控制的過程中，首先應該重視風險管理，不僅要將風險管理滲透在銀行各項業(yè)務的規(guī)章制度中來，還應該切實制定有利于風險控制的工作規(guī)劃，及時識別、判斷、控制經(jīng)營中的各類風險；其次，根據(jù)信息經(jīng)濟的基本要求，結(jié)合信息平臺，對新的風險類型進行相關(guān)分析，并及時制定評估與計量標準，提高對風險的識別與控制能力；最后，注重對專業(yè)的風險管理人才的引入，結(jié)合國有商業(yè)銀行的內(nèi)部控制建設(shè)環(huán)境，制定風險管理方案，提高銀行運行的安全性和穩(wěn)定性。

三、結(jié)束語

總之，對國有商業(yè)銀行而言，由于其經(jīng)營業(yè)規(guī)模龐大，業(yè)務涵蓋廣泛，因此，加強內(nèi)部控制建設(shè)不僅是控制自身經(jīng)營風險，提高經(jīng)營效果的基本要求，更是我國政府維護金融穩(wěn)定的必然選擇。隨著市場經(jīng)濟的不斷完善，我國國有商業(yè)銀行已初步建立了一套具有較強科學性和嚴密性的內(nèi)控制度，并在內(nèi)部實現(xiàn)了有效的信息溝通以及相互制約、相互監(jiān)督機制。但從總體上來看，我國國有商業(yè)銀行的內(nèi)控體系還不完善，內(nèi)控效果并不理想，基于此，國有商業(yè)銀行在內(nèi)部管理中，應該加強內(nèi)控理念，積極吸收先進經(jīng)驗，完善內(nèi)控理論、優(yōu)化內(nèi)控監(jiān)督機制，搭建信息平臺，從而實現(xiàn)有效的風險評估、分析與預防，推動國有商業(yè)銀行的持續(xù)健康發(fā)展。

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