淺議新時代下財務人員轉型發展

王志剛

一、研究背景

十九大的勝利召開，標志著我國進入了新時代。新時代下，社會各行各業正發生著超乎人們想象的變化，進而影響著財會行業發生著深刻的變革。尤其近幾年科技的迅猛突破，云計算、區塊鏈、共享技術等“互聯網+”大發展的背景下，產品、技術、市場、用戶、企業價值乃至整個商業生態進行深度融合、重組和創新，財會行業將迎來一場前所未有的巨大變革。另外，隨著企業發展壯大，業務越來越復雜，如何提升財務信息的及時性、準確性和決策有用性成為亟待解決的問題。

新時代下，經濟發展進入新常態、社會發展進入新階段，這些形勢的變化將會對財務人員工作的方式、理念、知識等造成極大的沖擊。基于此，財務人員如不能及時適應新時代、主動轉型、主動自我更新觀念和更新知識，將會被這股新時代的浪潮拍在沙灘上。

二、財務人員轉型的必要性

（一）財務人員的現狀

據估算我國從事財務從業人員已達2000萬人，截至2016年底數據，具有會計職稱人數是585.6萬，其中具有初級會計職稱404.4萬人，中級會計職稱168.7萬人，高級會計職稱12.5萬人。從會計職稱結構來看，我國財會人員整體素質不高，低端財會人員過剩，高端財會人才缺乏。社會急需的精通資本運作、內部控制、管理會計、納稅籌劃、具備跨領域專業知識和實務操作能力的復合型財會人才缺口較大。

（二）會計從業證取消的影響

2017年11月剛修訂的《會計法》第四十條規定，將違法行為的處罰力度由“不得取得或者重新取得會計從業資格證書”改為了“不得再從事會計工作”。第四十二條和第四十三條規定，則將“吊銷會計從業資格證書”改為了“五年內不得從事會計工作”。可以看到，會計人員的職業風險不降反增，稍有不慎就可能再也無法從事會計工作，這無形中對會計工作提出了更高的要求。

同時取消會計從業資格證后，有管理經驗的非財務專業人員，憑借他們自身的工作閱歷及管理經驗，進入到會計行業后可以給行業帶來更多的可能性，加大了財務行業的競爭程度，也使得低端財務人員更難生存。

（三）技術進步的倒逼

隨著科技的進步，云計算、共享財務等“互聯網+財務”技術的發展，傳統財務核算模式將逐步被財務核算自動化、智能化所取代，大量需要人工操作的基礎財務工作將會被取代。同時隨著電子發票的不斷普及、政府治理能力的逐步現代化，財會行業將會加速變革，這些都將倒逼大量從事基礎財務工作的人員進行轉型。

（四）企業發展的要求

隨著我國經濟供給側結構性改革的不斷推進，企業發展的階段已逐漸從追求規模擴張轉變到追求發展質量和效益，財務工作重點已從較多服務外部監管的報賬、記賬、編制報表階段轉變到提升企業內部管理效率的階段。企業需要通過精細化管理、降低運營成本，建立并完善風險防控機制、管控風險，進而優化資源配置，提高企業運行效率，這些都要求財務人員由基礎核算型會計向管理型會計轉變。

（五）國家政策導向

隨著我國經濟結構的深度調整、國家治理能力的逐步現代化，國家對財務工作的規范和指導也在逐漸發生著轉變。國家傳統的財務管理工作主要側重于財務會計的規范和指導，包括國家出臺的各種會計準則和會計制度，而財政部2014、2016年先后出臺《關于全面推進管理會計體系建設的指導意見》和《管理會計基本指引》兩個文件，將管理會計普遍規律上升到國家標準，為管理會計的發展進行了國家層面的指引。財政部2016年印發的《會計改革與發展"十三五"規劃綱要》，直接將管理會計列為“行業急需緊缺人才”，并明確提出“到2020年培養3萬名精于理財、善于管理和決策的管理會計人才”的任務目標。由此可見，具備管理能力和熟悉業務的管理型會計人才越來越受到企業的歡迎。

這些政策的不斷出臺，說明國家已由對傳統財務會計的重視轉向財務會計與管理會計并重的政策導向。

三、財務人員轉型的限制

（一）財務人員自身的限制

大多傳統的財務人員長期埋頭于枯燥的數據中，固步于封閉的工作環境中，長時間困于算賬、報銷、記賬等繁瑣的日常工作，造成視野普遍狹窄，對企業的戰略規劃、業務流程、業務特點了解較少，閉門造車且不主動溝通協調，從而對經營環境變化不敏感，難以對企業外部和內部信息進行整合利用，扼殺了財務人員的價值創造力及計劃前的預見性。

（二）工作環境的限制

在大多數傳統企業中，財務人員往往是被忽視的職工。企業只把財務人員當成“賬房先生”，認為他們只是算算數、數數錢、記記賬，而忽視財務風險管控、價值創造的功能。沒有為財務人員的成長提供平臺，沒有為財務人員發揮管理監督職能提供機會，沒有鼓勵財務人員積極參與業務活動、為企業發展提供決策依據。長期在這樣的企業工作，財務人員全局意識、管理能力很難提高。

（三）財務人員知識結構的限制

財務人員除了應付繁瑣的日常工作，還要忙著職稱考試、忙著學習更新的政策，造成大多數人只注重專業知識的學習，而往往忽視經營管理、戰略、市場、法律等非財務知識的學習，造成知識結構單一，導致對經營活動、業務特點缺乏分析透視，形成重視財務核算而輕風險管理、重事后分析而輕事前管控的工作慣性。在當今社會發展的新階段，難以為企業發展提供有效的決策信息，也很難為企業價值創造提供幫助。久而久之，限制了財務人員的思維，局限了財務人員的視野。

（四）工作性質的限制

由于長期財務謹慎性原則要求下，造成財務人員做事謹慎保守，容易拘泥于財務工作自身的思維條框，加上傳統財務工作中形成的工作方式，限制了財務人員的思維和視野，從而束縛了財務人員開拓創新的能力，由此導致財務人員普遍缺乏分析問題的廣度，缺乏解決問題的靈活性。

四、財務人員轉型的主要方向

新時代下，隨著大量財務基礎工作將逐步被財務自動化和智能化取代，財務人員要綜合分析自身知識層次、業務水平、能力大小及成長高度的可能性等因素，找準自己轉型的方向，加快轉型。如果對自身認識不足、盲目轉型，有可能浪費了時間和精力，最后轉型以失敗告終。具體而言，傳統財務會計轉型有三個層次方向：業務型財務、管理型財務、戰略型財務。

（一）向業務型財務轉型

財務會計在做好會計核算的同時要逐步深入到企業的業務活動中，了解企業業務特點、業務流程，用財務的眼光順著事項的流程分析企業業務管理流程的合理性及風險點，用財務分析手段對企業的研發、供應、生產和營銷等環節進行審視，由業務的事后核算向事前規劃預測、事中有效管控、事后評價改進等業務全過程延伸，積極參與公司價值鏈各環節的價值創造，使財務不斷向業務滲透，逐步做到財務和業務的有效融合，從而為企業業務活動及決策提供財務依據，實現財務價值及自身價值。

（二）向管理型財務轉型

財務會計結合自身的能力并通過不斷地實踐和學習，向更高一級層次邁進。將財務工作的重點向全面預算管理、資金控制、資產管理、績效評價、成本管控、收益分析等方面轉變，逐步培養自己財務的全局觀和深度思維能力，跳出繁瑣的日常財務核算工作，站在企業管理的角度、以財務的視角來審視企業財務管理工作，由一個懂業務精財務的財務人員向管理型財務發展。

（三）向戰略型財務發展

在財務會計人員具有管理型財務的視角和能力后，經過不斷的管理知識儲備和實踐，相關領域知識的不斷積累，精于預算管理、績效評價、風險管理、內部控制、納稅籌劃后，可以向資本運作、企業合并、企業戰略規劃等財務更高層次發展，成為企業最高管理者的參謀、企業戰略決策的智囊，是企業戰略規劃的專家，成為企業制定和實施戰略規劃的設計師，成為財務領域的頂級人才。

五、財務人員轉型的主要途徑

（一）做好職業生涯規劃，久久為功

職業生涯是一個漫長的過程，知識的增長、能力的提升都需要時間的積累，不會一蹴而就。在這個過程中要做好職業生涯規劃，自己要達到什么職業高度，達到這種高度要分幾步走，每一個階段需要達到什么目標，要付出什么努力，這些都需要一個規劃指引，不能著急，更不能放松。

作家格拉德威爾在《異類》一書中指出：“人們眼中的天才之所以卓越非凡，并非天資超人一等，而是付出了持續不斷的努力。1萬小時的錘煉是任何人從平凡變成超凡的必要條件。”他將此稱為“一萬小時定律”。要成為某個領域的專家，需要10000小時，按比例計算就是：如果每天工作八個小時，一周工作五天，那么成為一個領域的專家至少需要五年，這就是一萬小時定律。

財務也是如此。財務作為一門系統學科，要想真正搞懂吃透或者成為一名財會專家，需要長時間的學習專研付出，才能達到一定的能力水平。不能急于求成，更不會一蹴而就，要保持久久為功的定力。

（二）走進業務，做到業財融合

財務的價值，是為服務企業而存在，具體點來說是為核算監管單位業務而生、為企業創造價值而生。如果對行業不熟、對業務陌生，只是機械的記記賬，那我們就失去了財務這門職業應有的價值，也失去了財務本身的意義。要真正能正確核算業務，做到真實合規合法，就必須對核算的對象最起碼做到了解。如果想進一步從財務角度監管，更需要我們花時間下功夫全面熟悉這個行業、明白業務特點、熟悉工作流程，掌握業務風險點，這樣我們才能從財務角度對其進行監管，防控財務風險。更進一步來說，就是將財務和業務統一起來，做到業財融合。

（三）構建多元的知識體系

新時代下，社會各種商業生態進行著深度融合、重組和創新，要想成為一個高層次的財務人員，要具備多元的知識體系。首先自身專業方面要有深度，要精通財管、會計、審計、稅務、金融等專業知識；同時業務方面要有廣度，要熟悉財經法規、公司治理、經營管理、企業并購、內部控制，還要了解信息技術以及本企業業務特點、生產工藝等方面的內容，要逐步向復合型財務發展。

（四）樹立三種意識

1.樹立市場意識。隨著我國市場經濟的深度發展，企業生存和發展越來越依存于市場，企業的一切效益來源于市場和客戶，財務工作必秉承市場觀念，充分了解市場、了解行業發展，打通業務和財務的壁壘，實現業務和財務的有效融合，提升企業競爭力和效益。

2.樹立全局意識。財務人員應加強全局意識的培養，積極主動參與到企業經營管理中，在企業運營各環節中發揮作用，站在管理者角度，協助管理層優化業務流程、防控風險。為更好地提升全局意識能力，財務人員應不斷培養戰略思維、豐富運用知識、洞察市場變化、熟悉金融法律知識，使自身知識體系與相關政策融會貫通。

3.樹立價值意識。財務人員應始終牢記并深刻理解價值創造的內涵，并將之作為財務管理的最終目標，內化于心，外化于形。綜合運用財務管理時間價值和風險管理理念，提升企業價值，不斷為企業、客戶、員工和社會創造價值，這樣企業才能更好的發展，財務人員才能有施展才華的平臺。

（五）培養三個能力

1.培養風險識別和管控能力。隨著企業業務越來越復雜、財務基礎的核算功能逐步被財務核算的自動化、智能化取代，財務人員要不斷擴充知識的廣度和深度，及時了解國家的相關政策、行業發展信息以及外部監管環境的變化，樹立風險意識，及時預知外部環境變化可能給企業帶來的風險，并制定有效的應對措施，財務人員應不斷提高風險識別和管控能力，最大程度地避免風險給企業帶來的損失，成為企業價值的維護者。

2.培養溝通能力。新時代下的財務，已經不是傳統那種“兩耳不問窗外事，一心只算自家賬”的時代，是信息共享、風險共擔、互通有無的時代。財務人員除了做好財務基礎工作外，要花時間和業務人員溝通，了解業務，認識流程，管控風險，達到業財融合；要部門內部不同崗位之間相互溝通，信息共享，認識風險，取長補短；要和領導溝通，讓領導了解財務，從領導那邊獲取單位經營信息，財務了解單位經營管理思路，更好為單位服務。財務還要和外部溝通，如審計、稅務、銀行、客戶等溝通，充分有效的溝通能消除隔閡、增強互信，進而減少損失、創造價值。

3.培養協調協作能力。財務人員要站在企業的角度而不是部門的角度看問題，要從企業整體出發，統籌協調財務部門、管理部門和業務部門，站在資金流動的角度合理調配企業資源。具體來看，應推行集中核算，統一規范企業財務行為；推進企業全面預算管理，向各管理層和員工傳到經營目標方向和壓力；推動財務信息化網絡化建設，提高工作效率；推行資金集中管理，發揮規模效應，管控資金風險；與業務部門互動協作，共享信息，推動財務與業務的有效融合。

[1]葉向陽.以創造企業價值為核心的財務轉型[J].CFO評論，2016，（161）：57.

[2]陳娟莉.財務轉型勢在必行[J].財會研究，2016，財經界，197.