小企業內控規范體系建設若干問題的思考

任小燕

企業中的內部控制工作包含協調經濟行為以及控制經濟活動等。一定要結合實際情況，并掌握當前經濟活動間聯動關系，從而建立一套科學合理的控制方案，更好的促進企業實現可持續發展目標。企業的內部控制系統中所涉及的內容非常多，因此在實際的經營管理當中，要按照管理系統的相應要求來開展和落實。

一、小企業建設規范內控體系的重要性

（一）符合當前可持續發展需求。隨著我國社會經濟的快速發展，在當前環境下對企業的發展前景也提出了更高的要求和條件，因此對于小企業來說，要想更好的在當前環境下更好發展，就應重視自身內控規范體系的建設，建立完善的內部管理制度，真正為小企業長遠發展奠定堅實基礎。在企業中的內部管理系統是管理工作落實的重要保障，在當前可持續發展環境下，應重視以創新設計為主要的基礎部分，并對當前創新發展政策需求進行明確和了解，企業應重視內控規范體系的建設，這是促進企業在當前環境下實現可持續發展目標的關鍵部分。

（二）能夠大大提升企業內控體系規范性。結合當前小企業已有的內控管理目標以及體系要求等，應掌握更為規范的處理形式，并按照相應的標準和規定開展落實工作。而對于當前內控管理規范進行分析，企業管理中會出現較多問題，因此應在評價報告中進行嚴格要求，對信息進行全面分析與研究，進而保障內控體系建設的科學性，為企業構建規范化的內部控制模式。

（三）增強規范執行的最好效果。在小企業發展當中，其自身具有一定的成長規律和管理特點，而在成本預算、組織框架以及信息分析等工作當中，要了解差別化特征，并以制度層面為基礎，真正提高規范執行的效果。而且企業內部控制體系的建立，可以為各項制度體系的建設提供引導作用，整體的適用范圍相對較廣泛。

二、當前小企業內部規范體系建設的具體情況分析

（一）小企業治理結構有待完善家族式管理。對于當前有很多小型企業中也建立了股東大會、董事會以及法人治理結構等形式，但是由于很多小型企業在創辦時期都是以家族式管理形式為主，企業產權存在不清晰或是缺乏有效準則的問題，而對權責體系要求進行考慮，必須要對職權執行形式開展分析工作，結合實際情況對治理結構進行完善。可是在實際的工作當中還是存在治理結構不合理的問題，由于欠缺對內部控制體系的正確認識，也加大了管理工作的難度。

（二）缺乏相對合理的內控制度。在小企業發展中內部控制制度的作用是非常重要的，尤其是在實踐當中，應有相對完善的內部管理基礎，并結合規定的制度體系要求開展相應的落實工作。可是在實際中還是存在內控體系不健全的問題，時常會出現無章可循或是有章不循的現象，這樣會嚴重影響企業管理工作的開展。并且相關的管理者對于會計工作欠缺正確的認識，而且制度工作在執行時難度是相當大的。

（三）欠缺完善的風險管理意識。在企業中內控管理機制是比較特殊的存在，其有著底子薄、規模小以及資金不足等現象，因此在實際工作當中一定要制定完善的目標，合理的提升利潤。而且在實際的內控管理中，管理層風險控制是相對比較重要的部分，因此應明確存在的風險類型，掌握工作重心。可是實踐中還是欠缺相對完善的風險控制體系，并沒有制定更為專業的管理和控制部門，這樣會導致內部管理出現失調現象，降低了企業整體管理成效，管理中出現較多的問題。

三、小企業內控規范體系的建設策略

（一）制定合理的法人治理結構體系。對于小企業的法人治理當中，一定要掌握核心體系的具體要求內容，應結合現有的治理結構體系為基礎環節，以現有的立場為出發點，對治理結構進行科學合理的完善和優化。對于那些有條件的企業來說，一定要明確股東大會、董事會以及監事會的具體責任和工作要求，并積極有效的對工作人員進行合理的引導，制定相對完善的、系統的制約體系，從而對整個決策流程進行規范，并有效的把職權控制在規定的范圍當中，以免因外界因素而受到影響。而且小企業的各項經濟業務也要根據相應的流程要求來進行處理和完善，結合檢測系統要求開展相應落實工作，建立合理的管理理念，并有效的把管理措施落實到實際工作當中去。并且為了更好的提升操作指導，在企業內控規范下，要通過指引或是講解的形式來提供更為有效的實務指導，將更好合適的方法和工具運用到實際當中。

（二）對內部控制環境進行優化。由于制度形式具有一定的特殊性特點，因此在內部環境進行完善時，嚴格要求內控機制，所以管理者必須要提高對制度體系的認識，以此來保障相應工作的良好開展。只有不斷提升工作人員的控制意識才能更好的建立良好的內部環境，并在管理者的引導下建立完善的內部控制制度體系，才能更好的保證相關制度得到良好的執行。相應的管理人員應重視管理理念的創新和經營管理模式的優化，并重視工作人員的培養工作，這樣才能為企業內控制度的開展以及落實提供有力保障。對于不同等級的員工，一定保障其明確自身職責，杜絕在企業中出現工作人員交叉任職的問題。

（三）重視內部監督工作的開展。在企業發展當中，內部監督形式的落實對于體系建設工作有著一定的調控作用，而內部審計是內部控制工作中最關鍵的內容，也是控制機制當中最為重要的部分。在對內部控制進行檢查和評價時，能夠有效的協助管理者建立完善的目標。小企業應重視內部監督工作的開展，應構建持續有效的監督體系，應積極有效的對相應案例進行評估以及分析。并且企業也要制定更為合理的內部審計監督機制，通過專業的部門或是機構對工作內容開展審查工作。而且在財務活動中各級管理者有著非常重要的作用，因此監督系統的建設一定要打破傳統的局限性，應制定更為規范和明確的內部審計工作范圍，進而為企業內部監督工作的開展提供一定的保障。并且對于其他類型的經營管理活動的不同需求來說，應有效的把活動內容延伸到其他的經營管理工作當中去，并以控制系統為主要基礎環節，制定更為完善的、合理的內部控制制度體系，提升對企業各個部門、崗位的授權批準制度的監督與管理，從而及時有效的找出存在的風險或是問題，并根據實際情況為企業管理工作的開展以及內控工作的開展提供合理的改進策略，為企業實現控制目標提供有利保障。

結束語

小企業的內控規范體系的建設，是企業發展中最為重要的部分，是促進企業長足發展的關鍵，因此小企業應從實踐情況入手，對當前企業內部控制體系的具體情況進行分析，并明確當前小企業中內部控制體系存在的問題，從而根據相應問題制定更為規范化的內部控制制度體系，真正有效的為小企業發展奠定有利基礎和條件，使小企業在當前競爭激烈的市場氛圍下更好發展。

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