對企業財務內控管理制度建立的研究思考

劉會香

現階段，隨著我國市場經濟發展態勢的愈漸猛烈，眾多企業所面臨的市場競爭也越來越激烈，其日漸復雜的的市場環境給企業帶來的財務風險也更多，在這種市場形勢下企業要想實現自身良好發展就必須要加強內部財務控制管理，建立完善財務內控管理制度，確保企業在經營發展中能夠盡可能減少財務風險。因此，企業應正確認識到財務內控制度在企業管理中所發揮的價值作用，結合自身實際情況制定科學可行的財務內控管理制度，從而為其健康、高速發展保駕護航。

一、財務內控制度在企業管理中的作用

一是財務內控管理制度的建立有助于提高企業經濟效益。企業經營的最終目的就是為了實現營利，獲取市場經濟效益。而財務內部控制制度的構建作為企業內部控制的關鍵，可以對企業各項財務涉及相關流程進行規劃管理，顯著降低企業各項運營成本，為企業實現市場經濟效益最大化提供保障。通過制定完善財務內控制度，可以對財務事前、事中、事后等進行嚴格預算分析，減少一些不必要的經濟消耗，進而有助于提高企業經濟效益。

二是財務內控管理制度的建立有助于規范企業財務管理。財務內控制度可以及時、真實、準確反映出企業經營狀況和財務水平，在確保企業各項財務管理工作規范有序進行的同時，還能夠為企業各項經濟決策的準確性提供保障。財務內控制度的建立，可以確保財務管理各個流程都能夠規范進行，從根本上杜絕財務管理中弄虛作假行為的發生，顯著提高企業財務管理水平。

三是財務內控管理制度的建立有助于降低企業經營風險。任何企業在經營管理過程中，都會面臨經營風險，這是所有企業都必須重視的問題。制定完善的財務內控管理制度可以幫助企業在運營過程中有效規避經營風險，提升企業運行過程安全性，進而確保企業能夠有更高經濟效益。對于資金的管理是一個企業財務管理的核心和關鍵，財務內控制度能夠及時有效的對資金進行管理，從而有利于企業降低經營風險。

四是財務內控管理制度的建立有助于避免企業資產流失?，F階段我國企業在治理中面臨著諸多的問題，比如財務管理中出現弄虛作假的行為，財務報告失真不能準確反映企業的經營狀況。財務內控制度可以有效的對企業的各項工作進行監督和監管，從而確保財務報告的準確性，從根本上杜絕貪污和弄虛作假行為的出現，從而有助于企業資產流失。

二、企業如何建立完善財務內控管理制度

（一）制定財務評估風險制度

現階段很多企業都尚不具備較強的風險意識，尤其是類似于應收賬款這部分，很有可能欠款方會因為經營管理不善導致破產而無力償還，從而產生款項的壞賬。為避免這些問題的出現，企業應當強調資金成本的核算，采取銷售折讓代替賒銷的經營模式，確保企業資產安全以及資金利用率。應當做好對市場動態的分析，盡快制定材料采購、保管與領用制度，科學分析與預測原材料的未來市場價格走勢，進而真正給企業管理者帶來更加準確真實的財務信息。另外還需要定期對企業庫存產品價值量進行分析，第一時間上報貶值的陳舊產品，同時調整賬務上的資產數額變動，確保財務數據及時更新，真實有效。

（二）明確企業內部審計職能

第一，應當盡快設置獨立的內部審計部門并為其分配經驗豐富的審計工作者，確保企業內部審計活動的有序開展。改變過去由企業財務工作者擔任內部審計工作崗位的情況，進一步發揮出內審監督核查職能的作用；第二，內部審計工作要確保其獨立性，不能夠讓其變為某一部門的附庸，從而維護好內部審計活動的公正性與公平性，在設置內部審計部門的基礎上讓其獨立于其他各部門，確保審計結果的真實準確；第三是要在做好上述兩點的基礎上，進一步深化內部審計，促進企業自我約束監督機制的完善，確保企業生產效益的不斷提升。

（三）加強企業財務資金管理

做好企業資金管理工作必須要盡快規范會計核算和財務監督體系，確保制度體系得以貫徹落實。對于物資采購、領用、銷售和樣品管理方面應當制定嚴格的操作流程，對財產的管理和記錄應當分開，形成有效的內部約束，要堅決避免資產管理、記錄、核對“一人制”，定期對企業財產進行盤點，確保管理人員與記錄人員保持警戒。另外要加強外部監督職能，進一步發揮出會計師事務所、審計師事務所的功能；做好企業存貨與應收賬款管理，進一步優化存貨結構，利用信息化技術實現企業“零庫存”；構建全方位的應收賬款催收機制，定期對應收賬款進行核對，制定更加完善的收款管理辦法，對死帳呆賬進行妥善處理。

（四）完善財務崗位權責制度

企業應當對直接參與各項經濟業務的職工進行權利的制約和隔離，不能夠為控制經濟成本，就以經營規模小為名義兼并或者整合財務崗位，應當盡快建立財務用人崗位權責制度，強化對各崗位職工參與財務管理活動時的制約與監督，確保不相容職務分離。比如說資金是企業的核心資源，應當制定嚴格的出納工作制度，將支付密碼、財務印章、票據這三類物品分別由不同的財務人員保管，不能由出納一人掌握，防止財務風險的產生。

（五）重視全面財務預算管理

第一，要進一步完善全面預算管理制度，根據企業預算要求，制定有針對性的預算管理措施，同時讓其成為有力的制度保證。把預算編制的相關依據、流程以及考核標準納入到企業章程中來，對企業預算管理活動實施統一部署；第二，進一步完善預算編制工作，在建立全面預算管理制度的基礎上，進一步豐富預算編制工作內涵，強化宣傳工作，在企業內部營造良好的氛圍，提升全體職工對預算編制活動的認識；第三，應當對預算流程實施有效審核，按照自上而下、分級編制的預算程序執行，在這一過程中不斷優化和調整全面預算管理方法，促進企業財務內控管理水平的不斷提升。

（六）加強企業財務信息建設

推進財務信息化建設是企業必須要重視的一個問題，可有效強化生產經營過程中的管控，同時能夠固化財務內控管理制度。比如說對于生產型企業來說，可引入ERP信息管理系統，對企業產品庫存狀況進行查詢，實現采購、生產、經營三位一體的管理功能。借助于信息系統能夠對企業各部門活動流程實施有效控制，可以盡可能降低人為因素對財務內控管理活動的影響，同時獲得準確的財務數據信息，保證各項業務活動的高效開展，鞏固財務內控管理工作成果。

三、結語

總而言之，企業制定完善財務內部控制管理制度，可顯著降低企業運營中各項財務風險的發生，增強企業市場核心競爭力，為企業生產經營活動提供保障，對企業在競爭激烈經濟市場中占據一席之地來說意義重大。

[1]張鳳茹.會計內控制度在企業管理中的作用[J].現代國企研究，2017，（14）：23.

[2]吳星慧，楊雯柳.中小企業財務管理規范化研究[J].商場現代化，2015，（16）：229-231.