企業會計內部控制的優化路徑分析與研究

王麗娟

（山東高創建設投資集團有限公司，山東 濰坊 261000）

在當今時代，隨著經濟信息化的高速發展，我國的經濟體制也隨之不斷的創新與完善。在企業的發展過程中，在企業開展財務內控制工作是十分重要的的部分，因為該部分不僅能夠保證企業順利運行，還是企業成本管理工作的核心部分，因此要加強對企業會計內部控制的優化工作。

一、企業內部會計控制制度中存在的問題

（一）會計內部控制制度不夠健全

作為企業，在會計制度建立以后，沒有有效的發揮作用，致使會計制度只是趨于表面化，沒有有效的獎懲制度的形成，因此只能在表面形成制度，而不能真正落到實處。比如財會工作人員，可以利用職務之便私自更改財務數據，使之前作出的預算與最終形成的實際支出不能統一，漏洞百出。

（二）缺乏對內部會計控制的重視

財務內部控制管理工作是企業財務管理的核心部分，但是由于大部分企業的管理者在經營過程中過分注重經營效益，從而忽視了管理方面，所以對內部會計控制的重視力度不足，導致了內部會計控制制度無法發揮其作用，因為對財務管理方面投入的嚴重不足，直接影響到企業的健康發展。

（三）信息化系統控制不到位

隨著現代計算機系統的迅猛發展，它已被普遍應用于各個領域，并具有高精尖的硬件、軟件和數據資源共享功能。但是計算機在實際操作和各種功能運用中，同樣會出現不足之處。因此，計算機發展到目前為止還需要很大的完善和提高空間。大多數單位的管理系統權限都依托于軟件設計開發商，因此，必然存在企業與軟件設計商在管控系統權限上的分歧，從而也就暴露了計算機系統自身的不足之處，比如軟件開發商在企業管理方面，預設安裝了報警裝置，那么一旦出現企業與軟件開發商設置系統管理上的差異，就必將導致數據傳輸性能不平穩，管理與監察不到位，從而使權限的設置與企業要求管理力度大相徑庭。

二、企業會計內部控制的優化路徑

（一）強化企業內部控制的控制能力

隨著社會的進步，經濟體制也不斷隨之變革，企業的發展趨勢逐漸呈現出多元化，在這種情況下，想要保證企業的發展，必須要做好企業財務內部控制工作，不斷強化企業內部控制的控制能力，企業在進行財務管理工作時要以“收支平衡、量入為出”為根本原則，并且按照嚴格的程序進行業務之外的資金申請，一切從嚴，做好把關工作，從而保證企業的發展前景。

（二）實現對成本的有效控制

在企業的會計內部控制工作中實施精益化管理的主要目的是降低企業的生產成本，避免各類不必要的資源浪費，就企業運營而言，在成本管理工作中，任意一個企業都需要以成本控制為前提來實施對其余各項資金的控制，所以要保證企業每一筆生產資金的合理性，所以說，無論哪種管理模式之下，成本管理依然占據重要地位。我們或多或少聽過類似案例，某某企業在項目生產過程中，由于生產周期長、投入資金大，導致生產出現各種浪費現象等等，正是因為如此，我們要努力改變這一現象，控制這類問題，盡力避免或減少經濟損失，而企業所實施的精益化會計內部控制工作模式，可以對生產中的每一個細節實現有效的控制，從而有效的控制企業生產成本。

（三）加強會計信息化系統的內在監督

要不斷強化會計信息化系統的內在監督，內在監督簡單來說就是對企業實行情況進行監督，在企業各部門的運行過程中，內部監督工作都是必不可少的一部分，尤其是在財會工作中，監督工作尤為重要，不僅能夠找到會計內部控制存在的不足，也是保證企業正常運行的重要手段。另外，內部監督分為兩個部分：日常監督與專項監督，日常監督是進行持續監督，而專項監督是根據某項活動開展有針對性的監督，總之監督系統是會計信息化系統穩定運行的保障，所以要不斷加強內在監督力度。

（四）與ERP系統進行融合，提高數據的處理能力

企業在日常運行中，需要資金流與信息流相互拉動、相互支撐，在這時就需要用到ERP系統，簡單來說ERP是一種主要面向制造行業進行物質資源、資金資源和信息資源集成一體化管理的企業信息管理系統，能夠很好的整理出企業所需資源，促進企業的發展，不僅如此，ERP系統還有多種用途，比如說將其應用到財會工作中，形成云計算的ERP，使ERP系統與云會計之間實現數據共享和傳遞，首先需要員工將原始數據上傳至云端，之后在ERP系統中進行更新，使其完成轉換，最后進行歸集整理，這樣一來，企業不僅能夠從根源上清晰的對數據信息進行控制與管理，而且在一定程度上提高財務會計的準確性。

除此之外，ERP系統是一個一體化建設的管理系統，包括管理理念、人力物力、基礎數據、業務流程等，其中包括客戶、供應商、分銷商和代理商、各地制造工廠等經營資源、信息集成等內容，將這些信息與財務信息進行整合之后會得到更為科學、具體的數據，將云會計應用于企業會計信息化系統中，也存在多種益處，其一可以利用現有數據進行全方位的分析，從而得到質量更加高的服務；其二能夠為企業節約成本，并且有效的提高資源利用率；其三運用云會計有助于推動企業實現業務流程與計核算的融合統一，使二者協同發展，優化決策過程，使企業內部的決策制定更迅速、準確。

綜上所述，在當前的發展狀態下，我們可以明確的認識到企業會計內部控制工作的重要性，企業想要謀發展、求壯大，必須要做好該項管理工作，主要手段是不斷加強對企業內部的控制，不斷提高企業的財務內部控制能力，并且根據企業的實際情況做出規劃，建立健全相關制度，由此保證企業財務部門的正常運行，從根本上為企業的發展做好鋪墊。