科研項目完全成本補償問題分析

張 明韓 濤

（1.北京海鷹科技情報研究所，北京 100074；2.中國航天科工飛航技術研究院，北京 100074）

在科技時代下，科研項目成本補償廣受社會與政府的關注，是科研機構管理改革中重要的議題之一。由于科研項目完全成本會直接影響到項目的完成質量，國家開始對科研項目成本結構的分類方法、補償機制改革等方面也做出了進一步研究。在新形勢下，粗放式、精細化管理模式是常見的完全成本補償方法，從國際層面上來看，精細化計算是主流的發展趨勢，粗放式轉向精細化也是我國當今重點的發展方向。這就需要對科研項目完全成本補償等相關問題進行進一步研究。

一、科研項目成本補償機制的概念

在機制設計理論當中，信息效率和激勵相容是其中的兩大核心問題。從普遍適用的角度分析，機制設計理論是為了解決如何構建一項“游戲規則”，讓“游戲”中的行為人在能夠保證利益最大化的同時，實現目標利益的最大化。

機制行為人、規則、得益方法是機制概念中的“三要素”，在科研項目成本補償的理念下，機制行為人是指項目承擔方、資助方、參與項目評審第三方。機制規則是指科研項目成本補償理念、操作方法、管理條例等內容。機制得益方式是指政府資助科研項目而解決政府、社會所面臨的重大科技問題，從而提高國家的技術實力，推動我國社會經濟能夠健康穩定發展。承擔方需要承擔相應的科研項目，開展相應的科研活動、撰寫學術論文、申請專利等，提高團隊學術的影響力，最終完成自我實現的目標。在反饋層面上，資助方可以通過資助成果、完成效率等方面實現科研項目成本補償機制反饋，并在其中不斷的對成本補償方式進行補償。承擔方通過結合成本補償效果對科研成本補償機制進行反饋。機制在綜合資助效率、開發團隊成本效率的基礎上，實現自我調整，從而推動補償機制的發展。

二、科研項目成本補償機制的核心問題分析

在機制設計理論當中，信息效率與激勵相容是最為核心的問題之一。其中，信息效率是對機制的獲取、辨別、處理、傳遞當中所需成本的度量。機制設計的最終目標是能夠降低信息成本，也就是以高效率的來達成機制目標，保證機制能夠正常運轉。激勵相容主要是針對信息不對稱或有可能出現道德風險的前提下所提出的思想，主要是協調集體、個人利益的一種概念。在信息不對稱或者存在欺騙可能性的前提下，如果一種某種制度安排可以讓自利的理性經濟人追求個人利益的行為和實現集體利益最大化的目標吻合，則這一制度就已經實現了激勵相容。

在科研項目完全成本補償機制當中，信息效率主要能夠度量信息成本，二者之間呈反向關系，也就是信息成本支出量越高，則信息效率也就越低。在科研項目成本補償機制的條件下，主要的信息成本包括信息采集、信息生成、信息辨別當中所涉及到的項目預算、成本等各項支出內容。在科研成本補償機制當中，兩種行為人之間存在著信息不對稱性。科研項目具有明顯的創造性和專業性，項目結構以及執行人員需掌握更加真實、完整、豐富的成本信息資料，這就需要付出更多的經濟成本，如邀請第三方參與到項目預算審核當中等。

在科研項目完全成本補償機制體系當中，可以把激勵相容的概念定義為：每個科研團隊、人員都具有自利面，所以行為會按照自利的規則進行，不僅需要具備完全、超額的補償項目成本，同時也要承擔項目達到實現晉升、增加收入等各個目標。如果采用某種的制度安排，可以同時讓資助方追求個人利益同時，需要能夠實現資助方的某個目標，則這種制度安排則可以稱之為激勵相容。也就是說，項目人員共同夸大時間投入、時間成果以及各項研究過多提出資助項，從而出現項目預算、成本支出失真等多個可能性。但是項目資助方更希望能夠通過有限資金投入獲取更高的效益。所以，在有效機制設計當中，能夠讓科研人員如實提出預算信息、合理支出成本、保證項目任務完成質量、實現資助方效益最大的同時，能夠提高自身的能力、獲取相應收入等多個目標，那么該項機制則可認定為激勵相容。

三、科研項目完全成本補償機制的建模

（一）信息效率

在信息采集和分辨機制運行當中，所需要信息開支構機制的信息成本作為依據，所以機制運行所需要的信息數量、信息采集量中的開銷會直接影響信息成本高低。項目承擔方成本管理精細化程度與機制采集信息開銷有著直接聯系。如英國大學在機構層面上采用了透明成本核算方法，該系統能夠有效采集機構內各項信息，包括建筑物、試驗設備的使用與折舊、科研人員工作日志等各項內容。所以該系統不需要額外支付成本采集以上信息。但是我國大學、研究機構不具備系統采集成本支出基礎數據的能力，這就導致在科研項目成本補償當中，需要科研人員能夠自己準備有關數據對項目預算進行編制。再者，因為依托結構無法提供相應信息，資助方要采用第三方審計的方法，對成本信息真偽進行辨別，這就需要付出更高的信息成本，也就影響到了信息效率。

因此要結合項目成本補償機制當中所需要的信息數量，項目執行方所在機構成本管理精細化程度，構建能夠衡量科研項目成本補償機制的信息模型。可以把信息成本定義為信息數量與成本管理精細化程度之間的函數。如果項目執行方在機構成本管理中的精細化程度更高，則該機制運行所需要的信息數量無論多少，所獲得的信息成本都相對較低，也就是信息效率更高；相反，如果項目執行方在成本管理中的精細化程度較低，則資助方所獲得的信息數量就越多，信息成本也會提高，降低信息效率。

（二）激勵相容

在科研項目成本補償機制當中，項目承擔方的道德風險會直接影響資助方的切身利益，如虛假上報成本、騙取經費、無法提高資金利用率等。如果項目承擔方能夠在制定的制度標準下行動，將項目成本信息作為優先的決策均衡，則該項目的補償機制就是激勵相容。

如果機制控制規則和科研活動成本相契合，則無論是項目經費占據科研費用總量的多少、項目收入占據科研比例薪酬的高低，如實提供項目成本信息都是占優決策。如果在成本預算或補償運算中出現了造假問題，則會違反機制規則以及個人信用度遭到懲罰。所以在此背景下，個體占優和集體占優決策必須要相一致。此時的激勵機制相容。

如果機制控制規則與科研活動特點不吻合的情況下，一旦項目經費在科研總費用中占據著較高的比重，則對科研活動的影響就越大。如果承擔項目所產生的收入占據就總科研人員薪資中較高比例，則會提高需要提供項目成本信息的可能性。如果項目生產收入不與個人薪酬相掛鉤時，可能出現不如實提供標準的成本信息的情況，則會增加需要額外承擔的成本，無法給未來不確定的事情提供充分的科研活動經費。所以，個體占優決策無法構成娘集體占優決策，激勵機制不相容。

如果項目經費占據科研總經費的比重較低，則在科研項目中的工作人員數量有限，成本補償控制機制也會對科研人員造成影響。如果個體收入薪酬的主要來源是項目收入，則結合個人利益角度分析，會提高個體做出個體占優決策的可能性，造成激勵不相容。反之，如果所承擔的項目生產收入占據科研人員薪酬比例相對較低，此類情況就會減少個體科研活動以及個人影響，通過從理性的角度出發，會提高個體做出集體占優決策的可能性，激勵相容。

四、科研項目完全成本補償機制改革路徑

通過分析可知，在依托機構成本管理水平下，在機制運行所需信息數量較大的前提下，可以實現更高的信息效率，反之則會產生信息效率更低等問題。結合而目前項目成本補償機制信息效率分析可知，可以采用以下兩種方法減少信息成本、提高效率。一是降低機制控制規劃對信息數量的需求，一直到目前機構成本管理應該可以達到的水準；二是進一步加強機構管理水平，也就是能夠很好的應對較多的信息數量需求。大體上來說，就是需要將機制中的規則進行改革，構建符合科研活動規律的機制規則；將科研人員薪酬機制進行改變，將科研人員的薪酬和承擔項目所獲得的勞務、績效獎勵之間進行弱化，從而實現激勵相容。

綜上所述，隨著我國科學技術技術不斷發展，為了能夠全面加強科研項目完全成本補償等各項問題，必須要構建與機構經費水平標準的成本補償模式，構建符合卡科研活動規則的項目成本控制規則，完善科研人員的薪酬機制，將科研人員薪酬和項目收入的關系弱化。從長期的發揮角度來看，采用這些方法能夠減少補償機制出現道德風險的概率的，這對改善人員盲目爭取項目而廣泛的提高自身收入的情況。只有這樣才能夠保證科研科研項目能夠完成最終的建設目標。