營改增政策對公司財務管理的影響解析

王彩霞

隨著黨的十九大的勝利召開，為我國社會主義市場經(jīng)濟的穩(wěn)定發(fā)展帶來了新的機遇。在此大環(huán)境的影響下，我國“營改增”稅制改革為我國企業(yè)的發(fā)展提供了動力。隨著“營改增”政策的全面落實，不僅緩解了企業(yè)整體稅負壓力，同時還能防止重復納稅現(xiàn)象出現(xiàn)，給企業(yè)今后發(fā)展提供了良好基礎。然而，從實際角度來說，我國企業(yè)在落實“營改增”政策過程中，因為缺少對稅務改革的全面了解，無法將“營改增”政策的作用充分發(fā)揮，進而導致諸多問題的出現(xiàn)，反而給企業(yè)未來發(fā)展帶來了負面影響。因此，這就需要我國企業(yè)給予稅務改革充分注重，明確“營改增”實質和作用，結合稅務改革相關要求，加強發(fā)票管理，實現(xiàn)合理納稅籌劃，以此促進我國企業(yè)健康發(fā)展。

一、“營改增”的基本概述

從字面角度來說，“營改增”是指將企業(yè)繳納的營業(yè)稅改征為增值稅，換句話說，就是稅收的一種轉變形式。通過實踐表明，落實“營改增”政策的主要目的有兩點，一個是緩解企業(yè)整體稅負壓力，另一個是防止重復納稅現(xiàn)象出現(xiàn)。“營改增”的核心內容主要是將企業(yè)之前繳納的營業(yè)稅轉變成繳納增值稅。隨著稅務的全面改革，企業(yè)在進行增值稅納稅時，僅僅對增值部分內容進行納稅即可，并且企業(yè)在實現(xiàn)增值稅納稅時，可以實現(xiàn)部分進項稅額的抵扣，以此減輕企業(yè)稅負。通過落實“營改增”政策，可以有效降低企業(yè)稅負，防止重復納稅現(xiàn)象出現(xiàn)，在提升企業(yè)整體效益的基礎上，給企業(yè)長遠發(fā)展奠定了良好基礎。

二、“營改增”政策對公司財務管理的影響

(一)對公司會計核算的影響

自從我國開始執(zhí)行“營改增”政策后，國家的稅收部門對各類企業(yè)的征稅情況進行分類管理，各類企業(yè)要根據(jù)公司自身的經(jīng)營情況和現(xiàn)行稅收制度的要求規(guī)范核算，進而依法按期納稅。但是根據(jù)目前的實際情況來看，我國大多數(shù)企業(yè)的業(yè)務都屬于復合型，不同的業(yè)務征稅率不同，納稅計稅依據(jù)也不同，無形中加大了企業(yè)的核算難度，與此同時，對企業(yè)的財務管理人員也提出更高的要求，相關人員必須具備一定的學習應變能力，持續(xù)深入地學習營改增政策。

(二)對公司發(fā)票管理的影響

自從我國開始執(zhí)行“營改增”政策后，納稅人應加強兩種發(fā)票的管理：第一種是增值稅普通發(fā)票；第二種是增值稅專用發(fā)票。根據(jù)目前情況來看，我國稅收部門已通過增值稅專用發(fā)票管理系統(tǒng)以及金稅三期工程，進一步加強對企業(yè)的增值稅發(fā)票管控，深入稽查企業(yè)經(jīng)營業(yè)務，防范企業(yè)出現(xiàn)涉稅違法行為。如果不對企業(yè)發(fā)票進行統(tǒng)一管理，企業(yè)就會出現(xiàn)一定的稅收風險，進而導致財務風險。

(三)對公司稅負壓力的影響

通過實施“營改增”政策，不僅給企業(yè)稅負方面帶來了影響，同時還能杜絕重復納稅現(xiàn)象。在企業(yè)繳納增值稅時，僅需要對運營環(huán)節(jié)中增值部分進行納稅即可，并且在此環(huán)節(jié)中，企業(yè)還可以獲取增值稅專用發(fā)票，實現(xiàn)進行稅額的抵扣。由此可見，對于有較多進項稅額的企業(yè)來說，在繳納增值稅時，可以有效地緩解納稅人的稅收負擔。對于小型企業(yè)來說，自從執(zhí)行“營改增”政策以后，納稅人適用的納稅率就會降低，企業(yè)的稅負也會隨之減少。但是，對于一般企業(yè)來說，則是一半歡喜一半憂。例如：對于現(xiàn)在的服務行業(yè)來說，自從執(zhí)行營改增政策以后，適用稅率從之前的5%直接下降到3%；對于現(xiàn)在的建筑行業(yè)來說，自從執(zhí)行營改增政策以后，適用稅率從之前的3.3%直接上調到12.1%。由此我們可以看出，不同行業(yè)在實行營改增政策后，稅負差異明顯不同。

三、“營改增”后公司財務管理應對策略

(一)增強自身統(tǒng)籌意識

自從我國開始執(zhí)行“營改增”政策后，不僅給予企業(yè)一定的稅收優(yōu)惠政策，也一定程度上緩解了企業(yè)稅負。為了讓企業(yè)更好地適應新政要求，要加大企業(yè)財務管理人員的稅收統(tǒng)籌意識，結合十九大提出的相關標準，做好稅務政策相關知識的培訓工作，讓企業(yè)職工對“營改增”政策進行全面了解，在合法合理的情況下，降低企業(yè)的稅負。此外，企業(yè)也可根據(jù)自身情況，聘請一些專業(yè)的稅收評定機構，根據(jù)相關的稅收優(yōu)惠政策來對企業(yè)所繳納的稅率進行合理籌劃，有效提升經(jīng)濟效益。

(二)嚴格發(fā)票管理

發(fā)票管理的好壞不僅反映企業(yè)財務的管理水平，也影響企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展。因此，企業(yè)財務管理部門一定要加大企業(yè)發(fā)票的管理力度，安排專門的財務人員對企業(yè)發(fā)票進行統(tǒng)一管理。在對企業(yè)發(fā)票進行管理的過程中，首先要制定一個完善的管理流程，并保證發(fā)票管理人員對每張發(fā)票的特性以及用途進行深入地了解。其次，要對這些發(fā)票進行實時核查，進而保證發(fā)票管理的合理性。最后，要加大發(fā)票的管理力度，對發(fā)票出具、應用等環(huán)節(jié)嚴格管理，避免出現(xiàn)假發(fā)票。

(三)規(guī)范會計核算業(yè)務

為了保證企業(yè)財務管理的可操作性，就要規(guī)范會計核算業(yè)務，建立相應的核算制度。首先，我們可以建立完善的會計核算體系，并定期安排會計核算人員進行專業(yè)知識的培訓，不斷提高人員的專業(yè)勝任能力。其次，根據(jù)“營改增”政策不斷更新和完善培訓內容，使得會計核算人員可以全面了解最新的“營改增”政策。最后，加強對會計核算業(yè)務的監(jiān)督，對于一些違規(guī)進行核算的財務人員要給予適當?shù)奶幜P，防止出現(xiàn)徇私舞弊情況。

(四)提升財務人員專業(yè)勝任能力

為了企業(yè)更好地發(fā)展，就要不斷提升財務人員專業(yè)勝任能力。第一，加強財務管理人員對“營改增”政策變革的認識，結合稅務體系要求，完善稅收籌劃；第二，加強財務管理人員對企業(yè)納稅稅率以及納稅標準進行全面地了解。總而言之，為了讓企業(yè)財務管理工作可以更快地適應“營改增”政策，提升財務人員專業(yè)勝任能力是非常必要的。

結束語

總而言之，通過全面落實“營改增”政策，不但給我國投資公司未來發(fā)展提供了政策條件，更有效降低了整體稅負。但是從當前角度來說，部分財務人員受到原有稅務理念的影響，缺少對“營改增”政策的全面了解，在落實財務管理工作時，未根據(jù)“營改增”相關標準來進行，導致管理問題頻頻出現(xiàn)，進而加重了企業(yè)稅負，有悖于政策出臺的初衷。為了更好地發(fā)揮稅收改革對企業(yè)財務管理的協(xié)同效應，投資公司應該根據(jù)新政，對自身業(yè)務框架進行優(yōu)化，完善財務管理方案，加強稅務籌劃，在減少企業(yè)稅負的同時，給投資公司的健康發(fā)展奠定基礎。

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