試論科技企業內部控制管理中存在的問題及對策

王 潔

“內部控制”是科技企業正常、有序經營的制度保障。通過加強科技企業內部控制制度的實施與執行，能夠有效起到防范于未然的效果，內部控制作為企業管理手段之一，有效避免會計信息問題的發生。

一、科技企業內部控制管理存在的問題

（一）內部控制意識淡薄

現階段科技企業內部控制管理中還缺乏相應的管理意識，對企業內部控制管理造成嚴重影響。基于計劃經濟體制下，許多企業還保留著“大鍋飯”思想，尤其是一些經營不利的企業更助長了這種思想，導致企業內部控制的執行缺乏動力。另外，在企業管理者選舉中并非采取民主選舉的方法，給企業管理帶來了不良影響。此外企業員工對內部控制缺乏深入了解，大部分企業依然將內部控制當做內部監督。

（二）組織治理結構不完善

組織結構的完善與否直接影響到企業內部控制管理效果，企業通過對組織結構的完善可更好地實現企業戰略目標，就目前來看，企業治理結構還存在組織結構不完善、權力制衡功能差等問題，以某上市科技企業為例，現階段“一股獨大”現象十分嚴峻，致使經理層制衡被弱化，大股東掌握決策權，小股東沒有說話分量，難以發揮作用。另外，我國上市科技企業在招聘工作中帶有濃重的國企色彩，致使員工流動性相對較強，最終導致上市科技企業職務不清晰，科技企業信息流動不暢通，部門分工不合理，這些問題均導致內部控制活動失效，使內部控制流于形式。部分企業在實際管理中未根據企業特點，導致企業內部控制與企業實際情況不符，舉個例子：企業內部控制在財務方面還未建立相關制度，經濟合同管理制度缺乏有效的完善。

（三）管理人員素質不高

管理人員在企業管理中發揮著重要作用，對企業今后的發展造成直接影響，就目前來看，部分企業還未形成科學的監督機制，經營者自身權利與其承擔的責任不相符，企業缺乏完善的激勵機制，導致企業管理人員素質參差不齊。隨著企業規模的逐漸擴大，對企業員工提出了更高的要求，企業員工素質水平偏低導致內部控制制度失效，不利于科技企業今后的發展。

二、科技企業內部控制管理的對策

（一）增強內部控制意識

為促進科技企業內部控制管理的有效實施，首先應增強內部控制意識，這也是內部控制環境的重要內容，有利于內部控制制度的有效執行。就目前來看，我國企業管理人員對內部控制缺乏一個深刻的認識，忽視了內部控制作用的發揮。為促進企業更好地發展，企業應增強內部控制意識，使全體人員了解到內部控制的實施意義，號召全體人員參與到企業管理中共同治理企業，為企業的發展奠定重要基礎。

（二）改善企業治理結構

為落實企業內部控制制度，還應對企業治理結構進行制定，為實現企業內部控制執行效果，還應對企業環境加以改善，落實內部控制工作。企業應根據自身規模及經營特點來設置相關的組織機構，對層次匯報制度及權屬關系進行明確，對內部控制組織機構進行完善，對機構功能加以規范，通過機構職能的明確來確定責任主體。通過這種手段以防問題發生后出現互相推諉的現象，使相關負責人明確自身職責，做好份內之事，對組織機構開展加以強化，構建一套完善的內部控制體系，使企業凝聚力有效加強。

（三）加強內部控制

從當前的科技企業發展角度可知，科技企業的內部控制和治理結構是緊密聯系在一起的，因此，從科技企業發展方面就需要二者有效開展互動，更好地提升科技企業的運營效率，保障科技企業的內部治理以及控制工作可以及時落實。這可以從如下四點入手，第一，參照當前的科技企業特點而不斷調整以及優化內部的股權結構，同時結合科技企業的發展情況而制定出具體的戰略措施，促使科技企業能夠在所有權方面獲得全方面發展。第二，改革科技企業的董事會機制，不斷提升董事會中各個成員間制約能力，即使其相互制約又保持相互獨立；第三，進一步強化科技企業的監督力度，這就需要針對科技企業中各種不同職務之間的要求作出明確劃分，并能夠建立良好的管理制度而使得監督工作能夠有參照的依據，同時也可以充分保障監督工作能夠切實落實在實踐工作中；第四，不斷建立和完成科技企業激勵機制，一方面通過激勵經營者可以提升其工作的積極性，而另一方面則能夠提升經營者的管理能力，推動科技企業的內部管理工作能夠真實有效地落實在實踐工作中，進而保障各項工作可以順利開展。

（四）健全、完善監督機制

企業內部控制是內部管理過程中的重要部分，為了確保企業獲得正常的運營效果，內部控制可以幫助其制定一系列完善的管理策略。簡而言之，在企業運營的整個過程中，內部控制始終貫穿其中，只要企業存在經營活動、管理活動，就需要相應的控制機制。所以，健全科技企業內控機制，是高層管理者日常工作中的重要內容，也是其義不容辭的一項職責。有了健全的管理機制可促進內部控制更好地開展，同時也要完善集團的各類考核機制，激勵員工積極參與內部控制工作，借助優質、科學的考核機制推動員工積極主動投入到工作中。值得注意的是，集團還需要成立一個專業的監督部門，使其作為一個獨立機構，對集團的內部控制情況進行全方位的考核、監督與評價。

（五）提高管理人員素質水平

為促進企業內部控制工作的有效落實，還應對管理人員加強培訓力度，促進管理人員素質的全面提升。需明確科技企業內部各部門人員有關職責權限，實現業務內容有效分離，堅持權、責、利相統一原則。科技企業是一個復雜而龐大的運行系統，要為不同部門，不同職員分配合理的職責權限，實現利益分享與風險分擔，比如單位高管，在經營過程中要起到良好的決策作用，既要保證科技企業內部決策獨立權威，又要確保內部控制及各項業務管理廉潔高效；同時，各部門人員要形成上下相互監督制約的局面，只有為不同內部控制執行人員授予不同的職能，才能真正發揮內部控制制度的作用。各項規章制度要嚴格落實，未經授權不得執行，權、責、利相當，要確保政令上下相互統一，避免政出多門。

結束語

在今后的發展過程中，公司需要不斷提升內部控制以及治理的能力，并且將二者作為重要管理策略，促進公司不斷提升治理工作的透明度，同時也幫助公司的管理者以及投資者降低風險性，有效推進公司內部的各個利益主體能夠和諧發展，促進公司在合理合法的規范目標下提升資產安全，實現財務目標、公司發展目標以及經營目標。

參考文獻:

[1]陳華.科技企業內部控制制度的建立與完善[J].企業改革與管理,2017(06):9-10.

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