企業加強內部控制建設問題的研究

段繼美

（江西省水利投資集團有限公司，江西 南昌 330000）

企業內部控制建設實質是指一個過程，這個過程是指通過董事會及管理人員的協商，在遵循國家相關法律法規的前提下提高企業運營的效率，提供有質量有可靠性的財務報表。我國的企業競爭愈演愈烈，企業想要在競爭激烈的環境中生存，就要有全面的企業制度，完善的內部控制體系。根據我國《企業內部控制基本規范》明確指出要想建立完善的內部控制，要具備內部環境、風險評估、控制活動、信息溝通、內部監督等五大重點因素。這些不僅能實現企業資源的統一部署，更加提升了企業的經濟效益。雖然我國的企業內部控制建設一直處在遞增的趨勢，但對于發達國家來講，我國控制建設方面起步相對較晚，在理論和實際工作過程中還是不夠健全。由于公司內部財務不真實，證券公司操作不規范，投資風險加大等問題，對企業內部控制建設有一定的影響。所以，怎么樣才能建立健全的企業內部控制建設體制已經是企業未來發展必須解決的問題。

一、企業內部控制建設中的重要問題

（一）認知度問題

企業的實踐發展在于對它的認識度。有些企業內部控制建設思想不夠成熟，企業理念不完善，導致企業內部控制體制整體結構不規整。要多從企業內部高層人員的業務素質和專業水平不足方面去考慮對內部控制建設的影響。有些企業將內部控制建設的側重點放在了企業財務管理方面，從而忽視了企業的整體結構。而企業內部控制建設部門的缺失，也阻礙了管理人員的積極性，從而對一些企業的內部控制建設上來說只有其表，沒有其內。

（二）提高信息化水平問題

現代信息化技術已經逐步走進了企業內部控制建設中，互聯網不僅是企業內控的幫助軟件，也是企業未來經濟發展所面對的重要問題。在互聯網應用于企業管控的條件中，它在企業的整體結構和運營方式中的效果都有了明顯的提升。然而從企業的宏觀發展來看，依然存在著很多隱性問題，比如企業高層對互聯網的認識程度不高，只將企業的一分部數據結合互聯網系統，缺少信息化背景下對企業內部控制建設的管控能力，互聯網與企業內部控制斜街不足，企業的內部資源共享不足等。這些問題嚴重影響了企業未來的信息化發展和經濟效益。

（三）企業人才問題

企業內部建設中起到主導作用的就是企業內部人才。近年來我國企業的建設發展不斷提高，規模也隨之不斷擴大，導致企業缺失專業性人才。使企業在運營中面臨著很多難題。在加上高層管理人員對企業的運營理念和技術掌握的不夠透徹，沒有長遠目光，只注重企業當下利益，財務人員借助自己有利條件，業務素質不完善，制作不真實的財務報告。導致企業資產運轉不正常，影響企業整體經濟效益，也對內部經濟建設產生了阻礙。

（四）風險評估問題

風險評估是企業及時識別內部經營活動中相關風險的重要途徑，但是，部分企業仍然未意識到風險評估和風險控制重要性，沒有設置專門的內部風險控制機構，僅要求采取管理部門負責內部控制工作，最終陷入到了內部控制失控局面，甚至表現出了很多違規操作問題。

二、改善企業內部控制建設的方法

（一）轉化內部控制建設理念

企業高層人員要根據市場實際需求，結合自身發展，提升對內部控制建設的認知度。并利用現代科學技術完善企業內部控制建設其系統。要從企業的經濟效益和經營理念出發，將內部控制建設落到實處，而不是為了應付監督部門。提升企業成本和利潤的管理信息，根據會計部門給出的信息，對企業的各項活動做出決策。針對企業目前控制形式，結合現代發展需求，要把企業傳統的控制形式，也就是閉塞形式，轉化為透明化控制管理形式。高層人員要采用透明化的形式，對眾多外部市場因素加以討論，確保內部控制建設的全面發展。

（二）提升信息化建設

管理人員要提高信息化建設的重視程度。增加信息化背景內部控制建設的內容，完善相關規章制度。使用互聯網那個系統，完善企業管理。建立適宜的財務體系，多方面的為企業內部控制建設提供可靠財務數據。提高互聯網對企業內部控制建設的使用范圍。結合企業需求建立信息平臺，同時要提升對網絡信息化企業內部建設的安全管理。利用多種控制方法對企業信息系統進行完善。有效的提升了工作效率，保證了內部控制建設的安全性，可靠性。

（三）建立完善的人才培訓機構

通過人才技術的培訓，加強企業的內部控制建設。要注重儲備和培養專業性人才，確保企業對人才的供給需求。要從多方面培養人才，提升管理人員的整體素質，保證管理人員都能從企業的整體利益出發去考慮問題。間接有利的推動企業經濟發展。培訓機構的主要培訓內容要從企業將要面臨的各項風險出發，全面的分析企業風險帶來的嚴重性，并作出有效快捷的解決方案。還要對企業內部人才的職業道德進行培訓，提升內部管理人員的責任心，使其自身素質和約束能力有所提高。企業要采用理論和實踐相結合的方式，全方位儲備專業型人才，促進企業的未來發展。

（四）優化風險評估工作

在企業發展中，為了加強內部控制建設。首先，應認識到風險評估重要性，不斷完善內部控制措施。其次，企業應圍繞自身發展目標確定風險管理最終目的，并召開職工大會，將風險控制戰略計劃傳達給全體工作人員，積極應對風險問題。再次，企業應設置一個專門的內部風險控制機構，主要負責收集和分析風險信息，包括負債、負債率、償債能力、現金流等等，牢牢把握好企業發展環境下每一個不確定風險因素，且進行科學的風險評價，進而規避風險。

三、結束語

要想企業能夠在競爭激烈的市場中生存發展，就要從企業的內部控制建設出發，全面提升完善的控制體系，對企業出現的各種風險能及時有效的控制和快速解決。促進企業經濟發展。結合企業自身所面臨的問題，找出問題的原因，在遵守國家相關法律法規的前提下有效合理的解決問題。促進企業自己的未來發展，使企業未來發展具有可持續性。