煤炭企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系探索

賈茹 山西潞安礦業(yè)集團(tuán)公司余吾煤業(yè)公司

引言：煤炭企業(yè)作為國(guó)有企業(yè)在近些年進(jìn)行了改制和重組，其內(nèi)部結(jié)構(gòu)發(fā)生了重大的變化，再加之由于改制時(shí)間較短，企業(yè)內(nèi)部尚未建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，致使許多風(fēng)險(xiǎn)問題接踵而來，給企業(yè)造成了嚴(yán)重的損害，不利于煤炭企業(yè)的發(fā)展。為此，煤炭企業(yè)需要進(jìn)行積極的探索，構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體現(xiàn)，加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制。

一、煤炭企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的組成

所謂的風(fēng)險(xiǎn)是影響煤炭企業(yè)未來發(fā)展的不確定性因素，而影響煤炭企業(yè)實(shí)現(xiàn)未來發(fā)展目標(biāo)的因素有許多，包括煤炭企業(yè)的日常生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和管理等工作，基于此，可以將煤炭企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理比作一個(gè)綜合的系統(tǒng)。煤炭企業(yè)在進(jìn)行發(fā)展的過程中，風(fēng)險(xiǎn)總是伴隨著機(jī)遇而出現(xiàn)，一個(gè)發(fā)展情況良好的煤炭企業(yè)，其內(nèi)部必然構(gòu)建了全面的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，因?yàn)橹挥袠?gòu)建全面管理體系的煤炭企業(yè)，才能在把握機(jī)遇的同時(shí)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制和管理[1]。由此可見，煤炭企業(yè)想要在新時(shí)期實(shí)現(xiàn)自我發(fā)展，構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系是必備條件。煤炭企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系應(yīng)包括目標(biāo)管理、組織、風(fēng)險(xiǎn)、流程、技術(shù)、制度、預(yù)防、信息等管理體系，這些體系是構(gòu)成煤炭企業(yè)全面管理體系的重要部分，因此，煤炭企業(yè)首先要對(duì)這些子系統(tǒng)進(jìn)行完善，以此為全面風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的構(gòu)建奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

二、煤炭企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系構(gòu)建的措施

（一）目標(biāo)體系

煤炭企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展過程中最大的影響因素就是風(fēng)險(xiǎn)，煤炭企業(yè)的一切管理活動(dòng)都是為了抵御風(fēng)險(xiǎn)而進(jìn)行的。例如：財(cái)務(wù)管理是防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行的管理活動(dòng)。由此可見，煤炭企業(yè)所有的管理活動(dòng)都具有意義和價(jià)值，但是現(xiàn)階段煤炭企業(yè)管理工作并不健全，僅能針對(duì)某一風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，卻無法統(tǒng)一管理風(fēng)險(xiǎn)。為此，煤炭企業(yè)應(yīng)將全面風(fēng)險(xiǎn)管理作為企業(yè)重要的戰(zhàn)略工作，并構(gòu)建科學(xué)和完善的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。煤炭企業(yè)想要成功構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體現(xiàn)，首先應(yīng)從企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)著手，將企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)分解為戰(zhàn)略層面的目標(biāo)、生產(chǎn)層面的目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)層面的目標(biāo)，并這些目標(biāo)作為基準(zhǔn)點(diǎn)，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)體系，促使企業(yè)的一切管理工作都圍繞著企業(yè)目標(biāo)進(jìn)行，將目標(biāo)體系作為構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有利條件，從而幫助企業(yè)在控制風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)。

煤炭企業(yè)首先應(yīng)圍繞戰(zhàn)略目標(biāo)構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)體系，因?yàn)閼?zhàn)略目標(biāo)是企業(yè)最核心最關(guān)鍵的目標(biāo)，一旦戰(zhàn)略目標(biāo)受到影響而無法實(shí)現(xiàn)，將會(huì)對(duì)企業(yè)造成嚴(yán)重的打擊。為此，企業(yè)應(yīng)將戰(zhàn)略目標(biāo)作為目標(biāo)體系構(gòu)建的重中之重，促使企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控與戰(zhàn)略目標(biāo)達(dá)成一致，將戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的威脅降至最低，以此為煤炭企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供保障，繼而推動(dòng)煤炭企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

其次，經(jīng)營(yíng)目標(biāo)也是煤炭企業(yè)在建立風(fēng)險(xiǎn)管理體系過程中需要關(guān)注的重點(diǎn)，經(jīng)營(yíng)目標(biāo)包含的兩個(gè)重要內(nèi)容就是財(cái)務(wù)目標(biāo)和非財(cái)務(wù)目標(biāo)，這兩個(gè)目標(biāo)與煤炭企業(yè)的發(fā)展息息相關(guān)，因此，煤炭企業(yè)建立經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供保障。

此外，煤炭企業(yè)還需要建立風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告目標(biāo)，建立該目標(biāo)的主要作用就是為了提高報(bào)告的有效性和真實(shí)性。真實(shí)的報(bào)告信息有利于幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)內(nèi)外部的有效溝通，有利于幫助企業(yè)管理者了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際情況，并及時(shí)對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，制定合理的風(fēng)險(xiǎn)管理政策。

最后，煤炭企業(yè)在管理和控制風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，需要使管理行為符合規(guī)定，而規(guī)定目標(biāo)可以起到規(guī)范管理行為的作用。因此，企業(yè)需要將規(guī)定目標(biāo)作為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)體系的組成部分之一。通過規(guī)定目標(biāo)的構(gòu)建可以讓企業(yè)的管理行為符合國(guó)家的法律法規(guī)，從而避免法律對(duì)企業(yè)發(fā)展造成不利影響。

（二）組織體系

煤炭企業(yè)在構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的過程中，需要明確風(fēng)險(xiǎn)的管理者和執(zhí)行者。為此，煤炭企業(yè)需要制定科學(xué)的管理架構(gòu)，合理的劃分管理責(zé)任，以此為企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。煤炭企業(yè)應(yīng)該將管理部門和監(jiān)督部門作為組織體系的主體，以強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理的效果。

（三）流程體系

煤炭企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理流程的建立，有利于增強(qiáng)企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)的有效性，因此，煤炭企業(yè)應(yīng)該按照以下流程建立完善的流程管理體系。

第一是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，煤炭企業(yè)在面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，首先應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)、類別和威脅性進(jìn)行分析，然后將分析結(jié)果作為制定風(fēng)險(xiǎn)控制措施的依據(jù)，并將風(fēng)險(xiǎn)錄入到企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別庫當(dāng)中，以此來提高企業(yè)分析風(fēng)險(xiǎn)的能力。

第二是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，所謂的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估就是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的威脅情況進(jìn)行預(yù)測(cè)，并根據(jù)預(yù)測(cè)結(jié)果制定合理的風(fēng)險(xiǎn)防范方法。

第三是風(fēng)險(xiǎn)控制，煤炭企業(yè)需要在發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的過程中，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)危害程度的高低，采取控制措施對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，在最大程度上降低風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)造成的不利影響。

第四是風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督，煤炭企業(yè)需要監(jiān)督當(dāng)前正在發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)未來可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行調(diào)查。

（四）技術(shù)體系

煤炭企業(yè)想要進(jìn)一步提升全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建效果，可以應(yīng)用現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理理論和技術(shù)，對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系進(jìn)行補(bǔ)充和完善。常用的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)主要有頭腦風(fēng)暴法、層次分析法和德爾菲法等。

（五）制度體系

強(qiáng)有力的制度體系是確保煤炭企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面有效管理的關(guān)鍵，煤炭企業(yè)可以利用管理制度體系對(duì)員工的工作行為進(jìn)行約束，使其行為符合制度規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)[2]。煤炭企業(yè)在實(shí)行原有管理體系和全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系融合的過程中，需要具備破釜沉舟的決心，一舉完成全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建。而管理制度體系能夠幫助二者進(jìn)行融合，為此，煤炭企業(yè)需要重視管理制度體系的構(gòu)建。

（六）預(yù)警體系

煤炭企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系最為重要的部分就是預(yù)警體系，預(yù)警體系的主要作用就是對(duì)企業(yè)未來可能會(huì)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)，并給予企業(yè)警示，企業(yè)則可以根據(jù)預(yù)警體系提供風(fēng)險(xiǎn)信息對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行調(diào)整，從而實(shí)現(xiàn)避免和預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的目標(biāo)。煤炭企業(yè)需要將預(yù)警指標(biāo)和預(yù)警規(guī)則作為預(yù)警體系構(gòu)建的基礎(chǔ)要素。通過全面風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的構(gòu)建，可以幫助煤炭企業(yè)對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的識(shí)別和預(yù)測(cè)，并能根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)和類型制定合理的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)指標(biāo)和預(yù)防方案，煤炭企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的幾率也會(huì)因此而降低。

（七）評(píng)價(jià)體系

煤炭企業(yè)需要建立風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)體系對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的效果進(jìn)行考評(píng)，以此來提高風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性。首先煤炭企業(yè)要制定合理的評(píng)價(jià)規(guī)則，利用定性和定量的方法，對(duì)煤炭企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的全過程進(jìn)行考核與評(píng)價(jià)。例如：煤炭企業(yè)可以利用問卷調(diào)查法，指標(biāo)評(píng)價(jià)方法等方式進(jìn)行評(píng)價(jià)。此外，煤炭企業(yè)所制定的全面風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)方案要與企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)相契合，并將責(zé)任制度落實(shí)到評(píng)價(jià)過程中。

（八）報(bào)告體系

煤炭企業(yè)需要在構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的同時(shí)，建立標(biāo)準(zhǔn)的報(bào)告體系。報(bào)告體系的主要作用是為企業(yè)提供科學(xué)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理數(shù)據(jù)和信息，幫助企業(yè)更好的管理和控制風(fēng)險(xiǎn)，該體系可以在一定程度上維護(hù)企業(yè)相關(guān)利益者的知情權(quán)。

煤炭企業(yè)建立報(bào)告體系的核心就是滿足企業(yè)不同層次人員的信息要求，并以此為基礎(chǔ)構(gòu)建信息傳播機(jī)制，及時(shí)向企業(yè)人員匯報(bào)工作內(nèi)容。

（九）管理信息系統(tǒng)

煤炭企業(yè)管理信息系統(tǒng)的構(gòu)建需要將計(jì)算機(jī)設(shè)備作為載體，從而將信息化技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)化技術(shù)融入于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的全過程，把信息化技術(shù)作為傳播企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理信息的主要通道，其中信息化技術(shù)主要包括：風(fēng)險(xiǎn)信息的挖掘、加工、分析和儲(chǔ)存等功能[3]。信息化技術(shù)的應(yīng)用是煤炭企業(yè)提高風(fēng)險(xiǎn)管理效率的重要工具，也是企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)依托的載體。煤炭企業(yè)需要加強(qiáng)全面管理信息系統(tǒng)的構(gòu)建，以此來為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理提供理論依據(jù)。

結(jié)論：綜上所述，煤炭企業(yè)想要在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)中占據(jù)一席之地，必須加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制能力。因此，煤炭企業(yè)需要構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，以此來增強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)能力，促使煤炭企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。