淺析電力企業資金管理的重要性及相關措施

梁 巍

企業管理的中心是財務管理，財務管理的中心是資金管理，資金管理水平的高低直接影響到企業的成功與失敗。電力企業作為資金密集型企業，其資金管理顯得尤為重要，電力企業產業鏈較長且分支部門較多，只有資金管理妥當，企業才能持續發展，跟上經濟全球化的步伐。

一、電力企業資金管理的重要性

1.降低財政風險

我國經濟在經歷了高速發展的一段時期后，在近年來呈現出平緩的趨勢，盡管電力企業得到了國家相關部門的大力支持，但已不可避免地顯示出疲態，加上之前發展過快所遺留下的種種問題，電力企業累計下大量的債務。一旦國家資金不能及時下發，或者新一輪融資沒有成功，電力企業的管理系統就會崩潰，從而影響整個電力企業的運轉。目前很多電力企業的資金管理方式就很落后，或是審批的流程過于復雜，又或是管理方式的可行性不高，流于形式，并且資金管理沒有得到該有的重視，以上種種就造成了很多電力企業存在著資金流轉不通的問題。有效的資金管理可以使電力企業在負債的情況下依舊良好經營，減少因資金管理不當導致的財政風險。

2.促進市場化改革

電力企業的公益性決定了電力企業的市場化改革不徹底，其供銷的對象—電力是人人都需要的，是生活必備品，其分布范圍超過百分之九十的企業，因而必然會受到國家的干預，也必須受到國家的干預。國家相關部門在給予大力支持的同時也加之大量的限制，如此，大大小小的電力企業都或多或少地都帶有國企的性質。國家對電力企業的的建設沒有明確的規定，但是對電力價格有著明確規定，電力企業無法像其他企業根據市場具體情況來自由地決定其產品的價格，無法根據市場的具體情況自己調整產品價格，或者根據市場需求來調整自己的供給，因而電力企業的市場化進程必定不會如其他企業順利。此外，電力企業的支出和收入往往是不平衡的，起碼在短時間內是無法做到收支平衡的。許多電力企業就存在著資金回收拖延的問題，其資金的回收需要一個漫長的時間，在這個等待資金回收的過程中，電力企業承擔著相當大的財政風險。同時，這在很大程度上影響資金的流動和周轉，對于電力企業這種資金密集型企業，固定資產在整體資產中占據了絕對優勢，大量的電力設備和裝置所組成的固定資產使得電力企業的資金流通較之一般的企業更為緊張，這大大限制了電力企業的自主性。妥善有效的資金管理雖然無法改變電力企業的國企性質，但可以增強電力企業的自主性，進而推動市場化進程，加速市場化改革，從而促進整個市場的健康發展。

3.為企業健康持續發展奠定牢固基礎

電力建設關系著國利民生，是一項長久的工程，非短時能完成，如何在漫長的等待資金回收的過程中保證自身正常運轉，是每個電力企業都應考慮的首要事情。電力企業的資金分布極其分散，遍布城市和農村的各個角落，電力設施建設屬于國家基礎設施建設，因而電力企業是無法保證盈利的，在很多虧本的情況下也要繼續經營。同時，電網公司的組織結構是很復雜的，從省級到市級到縣級，各電力企業尚未建立統一的資金管理系統。再加上電力企業的產業鏈條較長且具有眾多的分支管理部門，資金管理就顯得更為復雜。有效的資金管理可以使電力企業的資金結構優化，保證其流動資金的比重，從而使電力企業減少負債情況，持續健康地發展。

二、電力企業發展現狀

1.預算管控時效性欠缺

電網企業現行運作模式下，存在預算體系建設不健全、編制方法不科學、考核角度不全面等實際問題。在組織體系方面，預算體系在組織建設上沒有專門的管理機構，同時缺乏強有力的牽頭部門和協調機構，這樣雖然不會影響部門間的明確分工，但卻沒有形成匯總部門進行全面預算管理，使得預算內容粗糙、形式膚淺，最終不能形成高層的預算決策，影響其效用的正常發揮。在編制方法方面，在實際預算編制中，常采用基期數據或經驗數據的大概估計法，編制程序上則實際采用“自下而上”的單一模式。另外，對于生產成本、費用的預算編制，重分配而輕管理的問題嚴重，這些現象的存在都導致電網企業不能很好地將預算與實際相結合，進而制約了資金的使用效益。在考核機制方面，首先在資金控制環節，電網企業并沒有建立起與之相匹配的責任機制。其次考核方面，機械地著重關注超支項目及幾項重要指標的完成情況，沒有具體分析是什么原因超支、完成項目中到底存在多少人為調節成分。最后，對考評結果也沒有建立有效的獎懲機制，這不僅沒有達到為預算執行提供制度支持的初衷，還會嚴重影響相關工作人員的工作熱情及積極主動性。

2.資金調控方法不成熟

目前，電網企業實現了財務中的“收支兩條線”管理，在集中銀行賬戶、控制資金存量、加強資金調度等實際工作中均取得了顯著成效。但現階段，收入與支出仍缺乏整體規劃，企業最佳現金持有量確定標準仍不科學，“高存高貸”現象較為嚴重，內部資金調劑力度實效不強。此外，電網企業資金主要支出在工程建設領域，即進行內部投資，企業有時會為了安全生產出發，只重視質量而忽視經濟成本效益原則，這無形中提高了資金的管控成本，同時降低了資金的整體運作效率。

3.資金回流同質性嚴重

電網各企業的經管模式較為統一，每月收支時間大致相似，月初與月末處于波峰，而月中處于波谷狀態，具有資金流動同質性。因此，如若在催收環節出現問題，將會嚴重影響電網企業的款項資金流入問題。另外，資金回流的時效性直接影響資金的精細化管理，其對于資金持有量、資金支出使用等各方面都起到直接制約效應，因此，要加強資金的回流管控。

三、電力企業資金管理的有效措施

1.提高資金管理意識

資金管理在整個企業的管理中占據著重要的地位，但從目前的現狀看，資金管理沒有得到重視。企業不僅要更新企業管理人員對資金管理的觀念，而且要更新所有員工的觀念，要讓企業的每個員工都意識到資金管理的重要性，從根本上解決問題。可以每星期或每月定期舉行相關會議，或者結合當前電力企業所存在的問題制作演示文稿，用簡單明了的方式讓每個員工意識到資金管理的重要性，也可以在辦公室放置相關期刊論文，提高科學性和說服力。

2.提高資金管理人員的綜合素質

每個員工都應意識到資金管理的重要性，但真正行之有效的資金管理方式大多是資金管理人員制定的，其可行性取決于管理人員的綜合素質。企業要不斷吸收新鮮血液，確保整個企業保持活力。此外，要及時更新管理人員的觀念，可以定期送管理人員到高級學府或者是其他公司進修，使管理人員具備國際財務知識和發展水平，懂得借鑒優秀先進的管理方式，從而保證自己企業能夠跟上經濟發展的步伐，走在時代的前沿。

3.加強賬款管理

眾所周知，電力企業的資金回收是一個漫長的過程，這是無法避免的，但是對于應收賬款，完全可以加強管理。可以對不同的拖延付款原因采取不同的方式，對于惡意拖欠賬款的絕不姑息，必要時可以發送律師函，用法律手段解決問題。應收賬款是電力企業流動資金的重要組成部分，如果應收賬款不能夠及時到賬，將會極大影響公司的正常運轉。

4.優化資金結構

電力企業的固定資產偏多，加上資金回收慢，其流動資金和一般企業相比要少的多，如何有效配置比重較小的流動資金就顯得尤為重要。

電力企業的資金極為分散，有效的資源如果利用不當就會導致大量的浪費，因而更需要集中管理資金，從而確保企業在經營的過程中，各項資金都能用在需要的地方，各項資金的流動都能有據可依。

5.建立統一的信息管理平臺

當下，財務管理信息化已經是大勢所趨，資金管理對信息化的要求更為迫切，統一的信息平臺的建立可以有效提高資金管理的效率，協調各個部門的合作，還能減少財務管理人員的工作量，減輕他們的壓力，使管理人員將更多的時間與精力放在規避風險上，減少企業的財政風險。

6.完善電力企業監督機制

目前電力企業還沒有健全的監督機制，因而企業資金的流動的方向也不夠明確。電力企業在完善監督機制時，要從多方面多角度進行。一是多部門同時監管，雖然有必要設立專門的監督部門，但不能由監督部門負責所有的監督工作，防止他們以權謀私。二是建立完備的監督渠道，保證每個員工都有監管的權利，有舉報的渠道，對于舉報屬實的員工予以獎勵，賞罰分明。

四、結束語

隨著經濟社會發展和人們生活水平的提高，人們的用電需求也不斷提高，然而電力行業在快速發展的過程中存在著許多問題，這些問題在很多情況下就表現為資金問題，我們可以看到，在當前電力企業存在的眾多問題中，資金問題占了相當大的比重，解決資金管理問題，刻不容緩。在經濟發展日益平緩的今天，企業之間的競爭越發激烈，電力企業更是如此，在一定程度上而言，承擔著比普通企業更大的資金風險，提高資金管理的意識，采取行之有效的資金管理方式，是每個電力企業良好運營的前提和保障。只有提高管理人員的綜合素質，合理配置資金，建立統一的信息管理平臺，完善企業資金監管體制，才能使企業健康持續發展。

[1]張麗娟.淺析電力企業資金管理存在的問題及對策[J].財務管理，2018（06）.

[2]吳雅薇.淺析電力企業風險管理下的流動資金管理[J].管理創新，2016.

[3]祁偉菁.淺析電力企業資金管理的重要性及相關措施[J].科技經濟導刊.