創業企業財務管理模式的完善策略

陸俊翥

引言

隨著改革開放的不斷深入，上海作為經濟成熟的大都市，創業企業的數量越來越多。尤其是在近20年來，創業企業隨著國內經濟蓬勃發展得到了巨大快速的發展，推動我們整個社會的生產力不斷向前進，把中國帶入世界強國。然而，廣大中小民營企業在稅務、財務管理和公司治理方面存在一定的問題，不利于企業的未來發展。因此，創業企業要能夠完善財務管理模式，促進企業的發展，最終促進整個社會的發展。

一、創業企業財務管理的主要問題

1.公司治理結構混亂

創業企業的創始人一般都是營銷人員或者技術人員出身，對于公司治理結構的概念比較模糊。首先，沒有完全理解股東會、董事會和監事會職能，往往把這三個組織形式完全整合在一起，沒有良好的共同決策和溝通機制。其次，股東與公司的金錢劃分不清，支付對象與使用范圍模糊不清；最后，關聯公司眾多，公司的業務、功能以及作用不明顯。

造成上述問題的主要原因包括兩點，首先，創始人在經過研發階段后，準備設立公司時沒有這方面知識或者經驗，不重視財務工作，缺乏專業人士的指導。其次，缺乏遠見，沒有慮到未來企業的發展，包括引進投資人、股改計劃、稅務稽查、上市清查等。

2.公司前期缺乏規劃、決策混亂

第一、創業企業對于自己制定的企業戰略過于樂觀，沒有進行科學論證，包括嚴謹的市場調研和仔細的項目可行性研討，只是與于技術、營銷等人員簡單商量，忽略了財務管理的價值。在成熟的市場環境下，這種簡單粗暴的模式失敗的概率很大，而且有巨大潛在風險。

第二、創業企業沒有對自己的商業模式和股份結構做好充分準備。商業模式是要對自身所做的業務進行充分調研和評估，并不是停留在創始人的幻想空間。在股份結構上，創始人也沒有預先考慮或設置過合理的股份結構，對公司未來發展沒有規劃，也不知道需要多少資金，釋放多少股份，管理團隊的激勵也未曾考慮。

第三、風險管理意識差，內部控制不重視。創始人對于公司重大投資、支付往往自行決定，絲毫沒有整體團隊協商機制，致使各高層管理形同虛設，沒有發揮應有作用，特別是當公司處于發展瓶頸和經營陷入不利的局面時，往往存在賭徒心態，認為敢于一搏就是企業家精神。

3.公司對財務工作不重視，與財務溝通不力

第一、公司聘請專業財務高管入職后，一般會和管理層一起研究制定的財務制度，但管理層對此沒有給予足夠重視，致使整個公司自上而下沒有認真學習流程和規定。導致整個團隊在經濟業務發生后，根本不知道財務制度所需要的流程和單據。發生錯誤后全部推給財務部門進行彌補，或用其他票據頂替，或掛在賬面，整個公司運營和財務完全脫節，內控也形同虛設，數據分析也毫無疑義可言。

第二、企業管理者認為財務就是記賬功能，沒有和財務部門一起分析討論各種營運上的問題，包括即將開展的投資項目風險與收益，未來的企業戰略制定，銷售的營銷計劃和各部門事前花費計劃等等。在這種條件下盲目運營企業，會導致內部不協調，資源消耗巨大，還會導致整個公司處于無序狀態。

第三、稅務籌劃變為偷稅逃稅。創業公司在和財務交流時候一定會問到如何稅務籌劃，但很多時候就變為偷、逃稅款，公司管理層始終認為企業稅負過高，卻沒有具體數據得到印證，主要是因為業務沒有和財務有機結合在一起。

二、創業企業財務管理主要對策

1.加強公司治理結構

第一、創業企業在設立企業時就應該引入經驗豐富的財務人員做好前期規范工作，完善公司治理結構，從股東會、董事會、監事會以及高管團隊的職責、功能入手，初期可以按照標準的組織結構，安排現有人力資源進行兼職做好分工，后期業務量上升可外聘人才來做好專職工作。如此安排還可以在前期把創始團隊的積極性和責任心激發出來，每個人的權利和義務得以明確，有重大問題先由各職能高管深入一線了解情況，把問題了解透徹，帶到管理層集中討論，商討對策，制定可操作性的流程，必要時候可以集體討論后再做出決策。

第二、財務監督和控制職能必須加強，必須滲透到每個經營管理細節，起到解決問題和防止舞弊的作用。建議可以參考知名公司的管理體系，由簡入深，隨著業務增加，逐步完善細節性管理制度，并由專業人員深入培訓，逐步形成企業文化。

第三、創始人通過工作分配做好屬于自己的工作。明確公司各利益方在初創期與企業的組織形式、創始人和公司之間關系，未來公司利益分配等做深度思考，形成各利益體的一致意見。最關鍵是要定期和財務溝通，互相了解想法和目的，具體的操作盡可能多的傾聽財務建議，這樣財務才能與創始人建立更好的商業伙伴關系。創始人要避免將自己的理解強加到財務的操作上，避免發生非專業人士做出不專業的決策。

2.重視公司前期規劃

創業公司成立初期要制定科學的發展戰略，規劃公司的發展方向，避免后期頻繁的大幅調整。且在公司成立的初期，創始人要能夠咨詢專業財務人士，制定出科學的財務制度與發展戰略。首先，創始人要能夠深入了解業務機會和風險，將業務機會轉化為商業模式，綜合市場調研基礎進行可行性分析，從而更好的確定業務中的產品與服務，從而確立企業的核心競爭優勢，最終制定企業發展目標與發展方向。其次，公司未來發展路徑選擇，是選擇不斷融資-最后上市還是業務高速發展-未來被收購，不同路徑選擇對于未來公司發展采取的財務管理策略都是不盡相同的。

結合以上這些內容，財務專業人士可以根據創始人想法以數字化反映出來。管理團隊討論基于數字的基礎上結合公司現有資源尋找發展目標，團隊中業務分工和業績評價也是基于這些數字基礎上進行探討。創業公司在公司設立前一定要明確幾組關鍵指標，包括變動成本和獲客成本、試錯成本、付現成本和延遲付現成本、融資間隔等。

創始人可能非常清楚變動成本和固定成本之間的關系，盈虧平衡點可能也會輕松計算，但是要深度考慮變動成本中的獲客成本時，也就是為了獲得一個成功交易的客戶你需要花費的成本，可能難以準確計算。主要原因是這一成本需要實踐后才能獲取的數據，如果停留在表面上的想象是無法準確估計的，很多公司都希望通過網絡來快速、簡單獲取客戶，但是客戶體驗和客戶接受是一項長期的過程。因此線上線下緊密配合很關鍵，如果需要有線下體驗，那就會增加企業成本。其次，在獲取客戶過程中，也會有沉沒成本，比如銷售人員無法清晰介紹產品功能和用途，線上IT投入資金過大，但是銷售沒有及時跟上，團隊人員變動等。

關于付現成本和延遲付現成本，主要體現在采購上，對于大宗采購物資可能會延遲付現成本，可以利用信用周期間隔先收回現金再支付。但是對于初創企業大部分成本可能都是付現成本，前期規模小，信用還在建立過程中。因此在這個階段，創始人團隊一方面應該盡可能節省成本開支，另一方面要時刻監督現金流，做好現金預測。特別是為打開市場而需要燒錢的行業，此時創始人需要關注融資間隔期，融資間隔期=（賬面資金余額+未收或者預收款）/每月現金流出總額，這個指標暗示公司能夠在未來幾個月內必須融到資金，否則存在生存風險。

3.構建討論與決策機制

創始團隊在重大經營決策上基本上都要有內部討論機制和決策機制，很多創始人都會犯個人英雄主義的錯誤，不重視專業人士的作用和建議，導致團隊矛盾突出。尤其是合資公司，個人決策過程中，很少會考慮周全。團隊中成員是為了彌補創始人某些方面的不足而組建的，例如技術、營銷、財務融資等，創始人應該充分利用這些資源。

重大經營決策的方法一般有三種：首先，主觀決策方法，也就是根據自身的經驗積累、專業知識以及其他組織類似問題的處理方法進行決策。一般可以按照程序性決策，也可以采取適應性決策法，即對程序性決策中遇到的新問題或者擴充性問題進行深入思考，找到決策答案。甚至可以使用創新型決策方法。其次，定量決策方法，也就是在數據分析、財務預測基礎上，以科學態度對待實事求是、合理獲得決策所需要的數據和規律，這種決策是比較推崇的，失敗率相對較小，也可以設置計算模型利用計算機進行操作。最后，定量和定性相結合。這是由于社會發展，很多決策無法直觀決定，是需要在一定數據基礎上匹配相關經驗把各類假設和可能發生的情景加入，逐一采取相應對策，進行決策。

三、結束語

綜上所述，創業是一條很艱難的道路，創始人和團隊一定要在初期充分了解商業模式。而商業模式也是建立在財務模型上的，因此創始人應該重視財務的作用，咨詢專業財務人士，在公司成立初期構建財務管理模式，并且在經營過程中不斷完善，促進公司的發展。

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