關于行政事業單位往來賬款管理中的幾點問題探討

許 翀

一、往來款的概念

簡單來說，往來賬款指的是，行政事業單位在實際的日常工作當中，同其它組織機構或個人產生的一種具有臨時性的待結算的款項。行政事業單位當中的往來賬款由以下幾個內容組成：應收賬款、應付賬款、預收賬款以及預付賬款，除此之外還有其他應收付賬款。因此，從某個角度來看，往來賬款的性質比較靈活，但是其包含的內容又比較具有一定程度的復雜性。在近幾年來，中央巡視組在檢查行政事業單位的往來賬款時發現了諸多問題，在日常的經濟活動當中，往來賬款管理當中出現的問題大部分都是由于人為因素造成的，因此，對于往來賬款的管理是重中之重。

二、行政事業單位中往來賬款出現的問題

1.僅僅掛賬而不收賬，長期掛賬

正是因為行政事業單位性質的特殊，不將盈利放在首要的位置，同樣也就沒有來自回款的壓力，往來賬款對于財務管理方面也并非一項規定的硬性指標，因此對于往來款賬款的管理也就不需要多大的力度來進行，造成了許多行政事業單位度對于往來賬款管理方面的不重視，因此也就沒有硬性的規定或者是條例來對往來賬款進行一個系統規范的管理，同時大多數高層領導也對財務方面的管理關注比較缺少，長此以來，往來賬款數量日積月累越來越多，甚至長達好幾年。同時，如果還趕上了單位高層領導以及其他財務崗位的替換交接，那么以前累積的舊賬就更加無人理會，造成對于往來賬款的清理不及時，這樣一來，隨著時間的流逝，往來賬款變得無法及時收回甚至對單位造成不可挽回的損失。

2.業務部門和財務部門之間的溝通不夠及時，造成信息不對等

在日常的經濟活動往來當中，由于其他業務部門和財務部門之間缺乏溝通交流，財務部門對于單位當中的往來賬款也沒有一定的催收力度，就造成了不能夠及時將沒有結算清楚的往來賬款和其他部門進行準確的反饋，其他部門也就不能及時清算往來賬款，久而久之，信息的不對等和溝通交流不暢使得這些賬款最終只能變成呆賬壞賬。

3.對于往來賬款的內部管理存在一定的缺陷以及工作人員的責任心不強

由于上述原因導致行政事業單位對于往來賬款的管理造成疏忽，究其原因還是因為行政事業單位內部對于財務這方面的內部管理還做得不夠。沒有設立相關的工作人員或者是部門來對往來賬款進行定期的核對結算以及對未結清賬款進行催繳，也就直接導致往來賬款日積月累，長此以往無人清理從而造成單位巨大損失。同時，許多行政事業單位也沒有嚴格按照規定實行審批控制，對于各種經濟活動的業務來往也就沒有一個明確的分工，對于這方面的工作職能范圍以及責任也就變得模糊不清。再加上相關的工作人員素質不到位，可能對于這方面的往來賬款工作沒有足夠的責任心，只是敷衍了事流于表面，這也是造成行政事業單位內部管理控制不當的主要原因之一。

4.對于往來賬款的管理方式設置不合理

相關工作人員的素質高低不齊，這就導致了在工作中必然會對財務方面往來賬款的工作處理不夠合理，甚至沒有準確理解往來賬款的重要性。例如，有的老會計工作人員依然在使用傳統的處理工作的方式，不能借助科學的管理方式來進行財務方面的工作，工作方式不能與時俱進，容易出現諸多問題，最終造成往來賬款結算出現差錯，使得工作不但沒有被解決，反而更加嚴重，也對日后的催繳工作造成了巨大的阻礙。

三、加強行政事業單位往來賬款管理的手段

1.對于單位中往來賬款的管控力度增大

要做好往來賬款的管理，就必須對這項工作進行一次徹底的清理，對于往年的殘留賬款問題，應當由工作人員對上級領導統一進行批準、同意、備案，然后再由工作人員進行統一徹底的清理和催繳，要求做到不留殘余，將工作深入落實到位，同時對以后的往來賬款的工作嚴格規定期限，限定結算的日期，對于每一個往來賬款工作的整個進度都要進行嚴格監控管理，從根本上扼制風險的發生，做到精益求精。

2.在財務部門和業務部門之間建立有效的溝通機制

要防止前面提到的信息之間不對等及無法溝通交流的情況發生，那么設立科學有效的溝通機制是必不可少的。因為業務部門對于各種經濟活動有義務進行催繳等工作，財務部門則是執行著內部的監控管理以及各方面的財務核算的工作，兩者之間有著密不可分的關系，那么僅僅依靠一兩個工作人員通過網絡通訊手段來進行工作上的溝通以及信息交流是遠遠不夠的，也不具有及時以及準確性，因此就需要設立有效的溝通機制。科學有效的溝通機制離不開現代化的高科技手段，對于往來賬款的信息交流溝通，就需要借助高科技手段來實現信息的對等和及時反饋，提高工作效率，提升工作交流的準確性，防止人為之間交流溝通帶來的失誤。

3.建立完善的財務內部管理制度

建立完善有效的財務內部管理制度，是保證行政事業單位的往來賬款工作能夠強有力執行的首要條件。有了明確的制度規定，就可以從根本上約束工作管理，做到職能之間的明確分工，責任就不能隨意互相推卸，做到每個人承擔起應有的責任，也就避免了很多弊端的出現。比如，可以建立相關的考評制度，對工作人員進行獎懲機制，實行獎罰分明，以此激勵工作人員的工作效率，一定程度上約束了沒有責任心的工作人員。同時，建立明確的往來賬款清算制度，嚴格按照制度進行相應的清算以及核對，做到每一個工作環節都能夠按時完成，絕不拖延或者累積到下一次。

結束語：

總而言之，行政事業單位中的往來賬款管理的加強和完善是一條長遠的道路，首要任務就是建立強有力的制度保障，并深入落實到每一個工作人員的工作當中去，提高相關工作人員的素質，并且將這一工作責任深入人心，才能夠從根本上對往來賬款管理進行一個全面的完善，這樣一來，從宏觀上也能夠提升我國行政事業單位的工作效率和工作質量，嚴肅社會財經的秩序和規范，能夠及時準確地預防財務方面的風險，對于行政事業單位內部的管理控制的實行也起到了不小的作用，對我國國有資產的增值保值也是一種有力的保障手段。

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