企業內控管理中出現的弊端及建議分析

柴 琳

（內蒙古地質勘查有限責任公司，內蒙古 呼和浩特 010020）

隨著市場競爭的日益加劇市場，金融危機不斷出現，企業已經意識到了加強企業內部控制管理的必要性，為了適應現行的經濟發展趨勢，在日益激烈的競爭中立于不敗之地[1]，企業必須要加強內部控制管理，并且針對當下內部控制管理存在的諸多弊端和漏洞，采取有效的改善舉措和完善方案，才能夠解決企業內部存在的一系列問題，實現企業向更好的方向發展。

一、加強企業內部控制管理的重要作用和意義

首先，能夠確保企業的各項工作得以有效落實。企業的正常運轉需要企業內部員工嚴格按照相關的規定完成相關的工作，因此只有加強內部控制和管理，才能夠及時的督促工作人員嚴格落實，明確自身的職責，從而實現企業的正常有序運轉。通過加強內部控制，尤其是采用科學合理的控制方法，能夠調動工作員工的工作積極性，進而提高工作效率。

其次，能進一步提升企業的控制水平和質量。通過加強內部控制和管理，能夠確保各項工作有條不紊的開展，進一步提高企業的控制水平和質量，尤其是在面對企業經營風險的同時能夠采取行之有效的預防舉措從而規避風險，確保企業的規范化運行。

最后，能夠規范企業的安全運行，避免出現違背法律的事情。無規矩不成方圓，只有加強企業的內部控制，才能夠保證企業的各種經營活動符合我國相關法律的要求，并且在市場允許的范圍內開展各項活動，因此，通過建立內部控制管理機制和辦法，加強管理，能夠確保企業規范化運行，嚴格按照我國相關法律法規辦事，避免出現違規事件出現,擾亂我國的市場經濟[2]。

二、當下企業內控管理出現的弊端分析

經過調查研究發現，當下企業內控管理主要存在以下弊端：

第一，風險管理意識相對淡薄。企業的發展面臨著一定的風險，但是當下企業在經營管理的過程當中，尤其是加強內部控制的過程當中缺乏對風險的管控以及對風險的預測，這樣就導致了企業內部組織框架過于形式化，不能夠實現對高層的監督和管理[3]。尤其是我國企業在經營管理過程當中缺乏正確的管理理念以及創新的管理方法，導致很多企業企業管理和經營都是由一把手說了算，缺乏公平公正性，一旦出現風險，企業就會受到嚴重的經濟損失甚至面臨倒閉。

第二，缺乏科學完善的控制環境和舉措。企業之所以開展內部控制的管理方法就是為了調動員工的工作積極性，提高工作效率，但是當下缺乏一個完善的控制環境，企業職工對于內部控制制度不了解，僅僅是由管理人員對工作人員進行特立獨行的方式，進行管理和監督，這樣并沒有擺脫原始的行政管理氛圍，不僅導致職工處于被動接受的地位，而且導致企業缺乏一個科學合理的控制環境，不利于調動工作員工的工作積極性。尤其是大部分的企業在職工進行參與控制管理的積極性方面都非常的低，而且不能夠迎合內部控制管理機制的需求[4]。企業的發展需要每一個人的共同努力，即使一個員工的錯誤行為也會影響到企業的發展，甚至造成企業的破產，由于企業本身缺乏一個完善的控制環境，造成內部控制管理漏洞百出，無法發揮正確作用，影響到企業的正常有序運行。

第三，內部控制的管理的信息化水平相對較低。隨著我國進入了信息時代，互聯網多媒體等先進技術，已經影響了人們的生活，改變了人們的生活方式，因此如果在企業內部控制管理的過程當中缺乏信息化建設，也會影響到企業內部控制管理的有效性和實效性。當下企業內部控制管理的信息過于落后，導致很多控制管理舉措很難得到高效的落實。內部控制管理方式較為陳舊甚至是落后，阻礙到了企業的快速發展。經過調查研究發現，我國企業在進行內部控制管理方面信息化建設往往是單向性，這樣就有失公平公正，而且影響到了內部控制的時效性，不利于調動員工的工作積極性。

第四，企業的內控管理人員專業素質不高。企業內部控制管理工作的落實需要工作人員的專業素質以及工作經驗，但是當下企業內部控制管理人員的綜合素質相對較低。一方面不僅缺乏管理人員的專業素養，另外也很難結合企業自身的實際來進行內部控制和管理，導致內部控制管理的機制和體系缺乏可行性以及可操作性，造成內部控制的實際效果并不明顯[5]。尤其是由于內部控制人員專業素質較差，職業道德教育缺失，導致內部控制管理工作會出現徇私舞弊等現象，不僅影響到了內部控制管理的公平公正性，同時也會引發內部矛盾，不利于形成企業發展的合力，造成企業經營發展不利。

三、完善企業內部控制管理的有效舉措

首先，要結合企業發展實際，制定科學完善的內控管理制度。由于管理制度影響到了內控管理工作的落實，因此必須要構建出完整的內部控制組織框架，結合企業自身經營實際，確?？刂平M織框架具有可行性，通過確定專門的人員、成立專門的管理機構，提高內部控制管理工作的有效性，保證內部控制管理工作的規范化、科學化、標準化運行。

其次，要提高風險管控的意識[6]。面臨著日益激烈的競爭市場，企業內部控制管理過程當中必須要加強對風險的管控意識，正所謂知己知彼百戰不殆，因此企業在真正的落實內部控制管理的過程當中，必須要做到對風險的及時準確預測，才能夠規避風險，確保企業的正常有序運行。比如說企業在進行對外投資或者是融資等重大項目時，必須要對合作方進行前期的考察，結合市場發展行情充分的考慮對外合作的科學性和合理性。通過風險預測避免企業做出錯誤的決策。另外要充分的考慮到企業在進行經營決策的過程當中的經濟價值，為了實現經濟價值的最大化，必須要對實際效益進行前期的評估。內部控制管理的過程當中必須要加強對風險的管控意識，并且真正的將對風險的管控工作落到實處。

再次，要采用信息化技術來提高內控管理的效率和質量。為了適應時代的發展趨勢，確實提高企業內控管理的效率和質量，可以采用信息化的技術來改變傳統的人工管理和工作的行為。比如說在進行辦公自動化的過程當中，通過運用現代信息技術，能夠保證各種辦公確保實現辦公自動化操作，提高辦公效率。另外可以通過微信、QQ平臺等方式[7]，加強企業之間和企業內部之間的溝通和交流，及時的上傳下達各種意見建議，確保企業內部得到有效的溝通，同時傳達各種信息，不僅能夠解決信息傳遞單向性的問題，同時也能夠為員工們提供一個反饋的平臺，通過相互交流，提高內部控制管理的有效性。尤其是在企業財務管理的過程當中為了避免人為的操作的失誤，可以采用會計電算化等方式，來實現財務管理信息化建設，從而保證提升企業財務管理素質。所以通過信息化技術能夠大大的提高內部控制管理的實際效果。

再二，要加強對內控管理人員的綜合培訓，提高其綜合素質。由于企業內部控制管理人員的綜合素質影響到內控管理工作的有效性，因此必須要對現有人員進行及時的培訓，通過專業系統的培訓來提高控制和管理的技術，提高企業內控管理人員的職業道德，能夠秉承公平公正的原則結合內部控制管理的制度和辦法來落實各種管理行為，為構建良好的企業文化奠定基礎，并且調動每一位工作員工的工作積極性，提高企業內控管理水平。

最后，要加強企業內部控制的監督和管理。加強企業內部控制管理不僅要保證財務管理工作的有效落實，同時也要保證財務管理的科學有序，必須要建立獨立的內部審計部門，并且加強監督和管理，通過建立科學完善的內部審計平臺，確保能夠積極的聽取工作人員的意見建議，對企業發展進行動態監督和監管[8]。從而提高內控管理的有效性。在一定程度上來講，監督制度要落實才能夠提高控制管理的水平。

隨著市場競爭的日益加劇，加強企業內控管理工作具有十分重要的意義和作用，不僅有利于企業的內部工作得以有效落實，同時也能夠進一步提高管理水平和管理效率，最后就是完善經營方法實現企業的正常有序運行。但是當下企業在內控管理過程當中存在著一些弊端和漏洞，比如說風險管理意識相對淡薄、缺乏完善的控制環境和制度、內控管理的信息過于陳舊、缺乏指導性以及企業內部控制管理人員綜合素質較差等問題。因此，為了進一步解決企業內部控制管理的弊端，需要完善內部控制的制度和辦法，尤其是要提高對風險管控的意識，通過使用現代信息化技術來提高管理水平和效率，同時要提高內部管理人員的綜合素質，確保各項工作得以有效落實，最重要的是強化內部控制和監督，實現企業內部的控制和管理，推動企業的快速穩定發展。