國際收支數據質量控制及規范

顧玲

[摘 要]國際收支統計是國民經濟綜合平衡的重要環節，也是了解涉外經濟狀況的基礎性工具。良好的國際收支統計信息是準確把握對外交易趨勢、正確制定對外經濟政策、有效防范國際收支風險的重要基礎。通過對現行國際收支統計相關政策的梳理，結合日常核查工作中發現的問題，對核查方法進行總結和探索，以期規范數據申報，提高數據質量。

[關鍵詞]國際收支申報；質量控制；核查方法

[中圖分類號]F832

[文獻標識碼]A

[文章編號]2095-3283（2018）04-0099-02

Abstract： Balance of payments statistics is an important part of the overall national economic balance， and it is also a basic tool for understanding the economic conditions of foreign countries. The accurate BOP information is important basis to grasp foreign trade trends， to formulate correct foreign economic policy， to prevent BOP risks effectively . This article listed the current relevant BOP statistics policies， combining with the problems found in the daily work， summarized the verification methods， in order to improve the quality of BOP data.

Keywords： BOP ；Data Quality Control； Verification Methods

一、國際收支統計制度框架逐漸完善

自2014年施行修訂的《國際收支統計申報辦法》以來，國際收支統計制度框架進入完善和優化階段，國家外匯管理局修訂完善了一系列配套制度。涉及間接申報的有《通過銀行進行國際收支統計申報業務實施細則》（匯發[2015]27號），與之配套的有《涉外收支交易分類與代碼（2014版）》（匯發[2014]21號）、《境內銀行涉外收付憑證管理規定》（匯發[2014]19號）、《通過銀行進行國際收支統計申報業務指引（2016年版）》（匯發[2016]4號）。相關的核查制度及核查規則是《國際收支統計申報核查制度》（匯發[2015]48號）、《通過銀行進行國際收支統計申報業務核查規則》（匯綜發[2017]67號）。

至此，對于國際收支間接申報建立了較完善的統計框架，從申報原則、申報流程、對申報內容的要求，到代碼解釋分類、憑證填報方法，再到專項業務、特殊案例的分析明確，為銀行提供了全面的間接申報制度規范和實務操作指引。

二、申報數據常見錯誤類型

（一）國別錯誤

一是交易對方國別錯報為中國（剔除交易編碼為999998軋差為0的跨國公司業務虛擬交易）；二是同一交易對方名稱完全相同，但是國別不同（剔除企業在不同國家注冊的情況）；三是交易對方中包含的國家/地區縮略語與國別不符。

（二）“JN/JW”標識與交易編碼、交易附言不匹配

一是交易對方名稱標注“JN”，但交易附言不包含“收到境內非居民款項”或“向境內非居民支付款項”，或是交易對方名稱標注“JN”，但交易編碼為“822030”；二是交易對方名稱標注“JW”，但交易附言包含“收到境內非居民款項”或“向境內非居民支付款項”。

（三）交易幣種與金額錯誤

一是幣種為人民幣，但“其他金額”為0，或幣種不為人民幣，但“其他金額”大于0；二是銀行代客境外結購匯業務，幣種不為人民幣；三是申報金額填報不平衡，如涉外收入中“交易金額”與“結匯金額”+“現匯金額”+“其他金額”+“國內扣費金額”+“國外扣費金額”不等。

（四）申報主體類型錯誤

一是交易編碼為“822030”，但申報主體類型為“對公居民”或“對私居民”；二是交易編碼非“822030”，申報主體類型為“對公非居民”或“對私非居民”，剔除“QFII”“RQFII”以及“駐華機構及其工作人員”等非居民申報的特例。

（五）收/付款類型與交易附言不符

一是收/付款類型為“退款”時，交易附言中不包含“退”字樣，或不包含原申報單號；二是收/付款類型為“預收/付貨款”時，交易附言中不包含“預收/付”字樣；三是交易附言中明確體現“退款”或“預收/付貨款”的內容，但是收/付款類型不能與之相符。

（六）交易編碼及交易附言的錯誤

該類準確性問題較為突出，主要有：留學費用的交易附言填報為“學費”，未描述年限，或交易編碼與交易附言的填寫不匹配；“421010個人間捐贈與無償援助”的統計范圍錯誤出現為居民個人間的交易；與境外的投資或借貸往來未正確區分關聯關系；混淆旅行與運輸、就醫及健康旅行與醫療服務、留學及教育旅行與教育服務、研發成果轉讓費與研發成果使用費、保費與保險賠償等。

三、非現場核查方法探討

（一）邏輯關系比對法

在申報數據比對過程中，該方法是最常用的核查方法，上述常見錯誤類型中諸如JN/JW標識與附言、收付款類型與附言、編碼與附言、編碼與主體類型等要素的比對，均可發現邏輯關系不符的情況，從而判斷出錯誤數據或可疑數據，需進一步與銀行進行核實。

（二）主體交易比對法

通常情況下，同一主體的交易性質較為集中，可以按主體進行核查，提取歷史交易數據進行比較，發現疑問數據。如非現場核查發現某企業與境外同一公司的往來普遍報送在“621021與境外子公司的貸款及往來”項下，但偶爾發生一筆“622021與境外母公司的貸款及往來”，經與銀行確認，該筆數據編碼報送有誤。

（三）系統交叉比對法

將國際收支涉外收付款系統中的數據與外匯賬戶系統等其他外匯業務系統數據進行比對，交叉核對可以發現數據漏報、錯報問題。例如，核查對外投資資金性質為資本金或增資，支付境外資金的性質為借款本金或利息。

（四）專項業務比對法

國際收支申報相關文件對于某些專項業務如何申報有明確規定，如境外承包工程、保證金、跨國公司集中運營等，通過對專項業務數據的提取比對，能夠發現疑問數據。例如，業務指引中對于境外承包工程業務的申報分為五種場景，核查重點為：貿易項下交易附言是否體現“（未）設立境外實體、項目辦公室”等，收回資金是否超過原投資額以判斷為撤資或投資收益，區分簽訂合同主體以判斷資金性質為投資款或借貸往來。提取附言中包含“保證金”的申報數據，核查是否按照保證金指向目標交易性質進行申報。

（五）易錯項目關注法

通過總結日常核查經驗，對于常見錯誤進行重點關注，如“421010個人間捐贈與無償援助”是否出現交易雙方為同一個人或包含企業的情況，交易金額較大的交通工具租金是否包含工作人員，借貸資金及利息是否屬于相同的交易雙方關系項下等。

四、對策建議

（一）“內部加強、外部督促”，提升銀行業務水平

一是督促銀行開展內部培訓及持證上崗制度，認真學習規范性文件，避免人員輪崗、業務能力不足影響申報數據質量；二是鼓勵銀行開展自查，充分發揮自查錯誤不納入考核的激勵作用；三是外匯局按月開展通報考核工作，提示常見錯誤類型，明確申報要求，對于差錯率較高的銀行下發提示函或約見談話。

（二）加強與銀行的溝通交流，定期開展案例征集工作

銀行通過進行《國際收支統計申報業務指引（2016年版）》及《國際收支統計間接申報實例分析（2015年版）》中的業務實例分析，給銀行的實踐操作起到較大指導作用，隨著涉外業務發展，新型貿易融資類型、交易模式等不斷涌現，建議從銀行一線征集案例并下發答疑，為銀行提供業務指引。

（三）充分利用核查模塊各項功能，保證核查工作的全面和有效性

涉外收付款數據核查模塊正式上線運行后，在數據的及時性、完整性核查以及非居民主體國別核查等方面將充分發揮其優勢，輔以人工鑒別疑問數據、深入核查數據的準確性。這種 “人工+智能”的核查方式將大大提高非現場核查效率及數據質量，同時關注軟件運行中存在的問題，不斷完善功能和核查規則，有效提升數據質量。

（責任編輯：喬虹 劉茜）