論高校科研財務助理的設置

梁勇　干勝道

【摘 要】 科研財務助理制度的貫徹落實，為科研項目提供了創新服務。然而，受高校人事、績效、科研經費規模等因素影響，科研財務助理的設置和作用發揮出現了參差不齊的情況。文章梳理了科研財務助理發展和研究現狀，并對當前各高校科研財務助理崗位設置方式、薪酬及管理方式等方面存在的問題進行了分析，結合高校現有的財務秘書、財務經辦等管理經驗，提出完善和貫徹實施科研財務助理制度的建議。

【關鍵詞】 高校； 科研財務助理； 財務秘書

【中圖分類號】 G475 【文獻標識碼】 A 【文章編號】 1004-5937（2018）12-0125-03

2016年7月，中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發的《關于進一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》明確提出“項目承擔單位要建立健全科研財務助理制度，為科研人員在項目預算編制和調劑、經費支出、財務決算和驗收等方面提供專業化服務”，由此來創新科研服務方式，讓科研人員潛心從事科學研究。根據文件要求，各高校立足實際，積極選聘人員設立了科研財務助理。然而，由于高校人事制度、績效工資制度，以及高校科研項目情況等影響，科研財務助理在實施過程中參差不齊，存在不同的潛在問題。對此，進一步研究科研財務助理的設置問題，在此基礎上試圖提出一些可行性建議，為推進科研財務助理制度奠定良好的基礎。

一、科研財務助理由來及相關研究簡述

長期以來，高校科研項目主要以項目團隊和項目個體為主，通過項目研究活動完成科研項目。因此，在科研項目活動中，科研團隊或科研項目負責人獨立完成科研項目的申報、立項、預算經費、經費報銷、預算調劑、項目結題等系列工作。隨著科研項目的增多和經費規模的擴大，科研項目事務性工作日益增加，特別是近年來國家對科研經費監管力度加大，經費報銷手續逐漸復雜，科研團隊和項目負責人對科研財務業務耗費的時間和精力急劇增加，科研報銷矛盾也日益加大。由此，科研財務助理雛形開始出現，比如科研項目負責人自己充當財務助理，親自辦理相關科研財務業務；或者對其科研團隊成員進行了責任分工，科研項目負責人審簽經費報銷手續，項目團隊成員參與財務報銷經辦；或者部分科研項目負責人將其所帶的研究生設立為學生財務助理，委托其辦理科研財務手續等[1]。然而，上述科研財務經辦人都面臨著對科研項目經費管理政策的理解和執行缺乏全面、系統的認識，部分參與項目經費的某個環節方面的經辦，專業能力非常有限。而學生財務助理或者團隊成員變動性較大，也不利于科研經費的規范管理。由此，在新形勢下科研財務助理應運而生。

付瑤丹[2]從科研財務助理制度執行的角度，對科研財務助理的工作職責、業務培訓、考核激勵等三個方面提出建議。王乃■[3]探討了科研財務助理應具備的素質與崗位職責，并對如何健全科研財務助理制度管理機制、隊伍建設和監管機制提出了優化建議。蔣莉平[4]就科研團隊（項目組）自主聘用和財務處統一安排科研財務助理兩種模式分析了不同科研財務助理聘用模式的特點，為推進該管理方式的實施提供了參考。林丹鳳[5]著重探討了國家政策出臺前后科研財務助理模式存在的實際問題，對進一步強化制度建設、職責要求和素質培訓等方面提出了思考。

綜上所述，高校科研財務助理在推行過程中積累了不少的實際管理經驗，也出現了一些現實問題，故有必要進一步探討科研財務助理在聘用形式、薪酬發放、職責設置和考核等方面的問題，找出問題癥結和原因，提出制度創新建議。

二、科研財務助理設置的必要性

（一）科研財務助理有助于加強財務溝通，緩解科研財務報銷壓力

近年來，部分科研經費總量和年度增量比較大的高校，科研經費管理工作更加復雜。盡管科研政策有所放松，但嚴控科研經費報銷仍然是引發財務矛盾的重要因素。科研財務助理實施后，由科研財務助理來經辦，科研財務助理熟練的財務知識，提高了工作效率，也減少了財務報銷壓力，緩解了報銷矛盾。同時科研財務助理也能夠很好地貫徹落實財經政策和指導科研教師管理科研項目經費。

（二）科研財務助理參與科研項目經費業務，是科研經費管理精細化、專業化的客觀要求

高校財務精細化、專業化管理就是要讓財務規則、財務理念滲透到科研項目過程中，從申報、立項、執行、結題等，確保科研項目經費按照制度來執行，將財務的服務與監督理念貫穿于科研項目中。科研經費涉及面較廣，支出類別較多，費用發生的情形復雜。科研財務助理通過掌握和熟悉相關的財經政策和科研經費管理政策，從專業角度給予科研項目更多的指導，在政策范圍內對經費使用管理更加有效，從而也避免了很多課題項目“結題不結賬”的現象。

（三）科研財務助理的實施是解放科研人員，促進學校科研事業發展的重要舉措

科研經費屬于財政性經費，是委托部門對承辦單位和科研課題人員完成相關科研項目的經費資助，項目經費按照專項經費的“專款專用”進行了管理，對經費要進行項目評估。由此，科研經費不再是科研人員的自留地，那么科研經費管理放權由專職的科研財務助理來經辦，進行專職專業化管理，可以讓科研人員從繁瑣的經費管理的事務性工作中解脫出來，保持充足的精力和時間專心從事科研項目的研究，有利于促進學校整個科研水平的提高。科研財務助理按照國家和單位的科研經費管理辦法和相關財務管理制度進行管理，也提高了科研經費管理效果。

三、當前科研財務助理設置模式及問題分析

目前，結合高校實際，部分高校陸續開展了科研財務助理的設置工作。學校人事部門、科研管理部門、財務部門和學院等單位組織了科研財務助理的社會選聘工作，設立了專門的科研財務助理崗位，高校也擬定了科研財務助理的相關選聘、使用、考核、薪酬和培訓等制度，為推動科研財務助理工作創造了良好的制度環境。通過對浙江大學、武漢大學、同濟大學、西南大學、合肥工業大學等高校科研財務助理設置情況的整理，科研財務助理設置模式及相關問題分析如下：

（一）崗位設置方式

1.委派制。學校財務部門、科研部門和學院共同選聘專兼職人員，通過委派形式參與各學院或者科研項目的相關財務業務辦理。科研財務助理的身份關系在財務部門。委派的科研財務助理與科研項目及科研團隊的融合度有限，對項目內容和項目執行的參與程度不深。委派科研財務助理若專職或者兼職從事科研財務助理工作，那么必然要對其委派的單位、科研項目、科研職責范圍進行明確規定，否則會影響其工作量考核和工作積極性，從而影響單位科研項目經費的管理。

2.項目設置。由科研團隊和科研項目單獨從科研團隊中設置專門人員從事科研財務業務經辦工作。科研團隊自設科研財務助理，全程參與項目，項目熟悉，能夠把握項目執行進度、經費支出，動態監管項目經費情況。個體科研項目一般由科研項目負責人自行承擔科研經費管理業務。然而，科研團隊的科研財務助理受項目和項目經費情況影響，人員變動較大，項目結束后其職責也會淡化，財務業務難以保持連續性。

3.學院設置。由校內各學院按實際獨立設置專門的科研財務助理，其職責脫離于學院其他行政事務，專職從事學院的科研助理事務。學院自設科研財務助理，實行非合同制的院聘方式管理，這是否與學院內部行政已設置的黨辦秘書、財務秘書、科研秘書等崗位有所重復，增加了學院的行政人數。

（二）科研財務助理薪酬

1.學校統一發放基礎工資和績效獎勵。按照學校校聘人員的合同制方式，對科研財務助理發放基礎工資和績效獎勵。其經費來源于學校人員經費和績效工資額度。

2.學校統一發放、以科研勞務費形式支付。學校科研管理部門從各單位、科研項目中以科研勞務費或者科研管理費方式提取一定額度經費，設置科研財務助理人員專戶，科研財務助理勞務費從此項目中進行核算發放。

3.科研團隊或科研項目負責人發放勞務補貼。科研項目負責人按照其成員分工和對項目的貢獻大小，定期或不定期給予科研財務助理一定的勞務補貼。這種發放方式受項目經費和科研項目費負責人主觀因素影響較大，在某種程度上會促使科研財務助理與科研項目負責人形成利益共同體，影響科研經費管理的規范性。

（三）管理方式

1.納入學校校聘人員統一管理。學校相關部門選聘，人員設在學院，簽訂用工合同，其職責是負責所在學院所有教工的科研財務事務工作。由學校和學院聯合考核，考核合格則續簽合同，否則被淘汰。科研財務助理在身份和薪酬考核方面認可度較高，其自我約束力較強。

2.學院自行管理。學院自聘人員相當于院聘人員，由學院負責人統一管理，學院對科研財務助理職責進行日常考核，并根據科研財務助理的工作情況給予發放勞務費。相對而言，學院對科研財務助理的約束力較強，但其個體主觀認為缺乏職業安全感，較低的勞務費直接會影響其工作主動性，短期任職行為現象較多。

3.科研團隊或科研項目負責人管理。對科研團隊和科研項目自設的科研財務助理，由團隊負責人或項目負責人管理，對其進行業務考核。在某種程度上與科研團隊的穩定性和科研項目負責人項目的持續性相關，必然會影響到科研財務助理的內在認同感。

四、落實科研財務助理政策的建議

（一）轉變觀念，切實推動科研財務助理的工作

近年來，國家設立的科研項目越來越多，科研經費總量逐年上漲。2014年各類高校撥入科研經費達到了12 442 735萬元，經費支出11 567 573萬元[6]。科研經費規模的擴大，國家對科研管理規范和有效性要求越來越高。同時，科研經費報銷單次金額小、報銷頻率高、報銷事項煩瑣，經費管理壓力較大。因此，科研主管部門和科研項目負責人都要積極轉變觀念，把原有的“自留地”拿出來由專業的科研財務助理來經辦，為自己留出更多的時間和精力來從事科研項目研究，提高經費管理的效率和效益。各單位負責人要積極支持科研財務助理工作，從工作條件、工作環境等方面給予支持。各項目負責人要充分理解和支持科研財務助理工作，尊重科研財務助理的專業能力，嚴格按照相關科研經費政策和經費預算執行，規范科研經費支出的管理。

（二）完善科研財務助理實施細則，保障科研財務助理工作的開展

結合各高校科研實際情況，進一步細化科研財務助理管理辦法和相關實施細則，具體明確科研財務助理的選聘、考核、薪酬、職稱、晉升等條款，細化科研財務助理的崗位職責。同時，也要有相應的科研財務助理的培訓制度，將科研財務助理與學校現有財務秘書、財務經辦納入一體化管理[7]，由學校科研處、人事處、財務處等相關職能部門定期或不定期對科研財務助理進行培訓，不斷更新科研財務助理的科研、財務知識體系。

（三）強化科研財務助理綜合素質，為項目管理提供專業化財務服務

科研財務助理擔任著科研經費政策解讀和執行的重要職責，要熟悉科研經費政策和項目流程，掌握不同科研類別不同的管理要求，認真參與科研項目的申報，了解各學科科研項目的特點、業務發生規律，積極參與項目經費的預算和經費論證，具體負責學院教師的科研項目經費管理、經費預算、經費報銷、預算調劑、經費結題等業務，將項目負責人從煩瑣的財務手續中解脫出來。作為財務審核人，在合規合法的情況下，科研財務助理應及時協助辦理相關經費手續，科研項目負責人也不得以其他形式強行科研財務助理辦理違規經費事項。項目負責人可以對科研財務助理進行業務考核，但其最終歸學院負責人和學校人事部門管理，從而有效維護科研財務助理的利益。

【參考文獻】

[1] 楊朝暉，孫思惟，黃怡.高校財務報銷實行學生兼職財務預審制度的探討[J].福建農林大學學報（哲學社會科學版），2012，15（5）：56-59.

[2] 付瑤丹.科研財務助理制度執行中的幾點建議[J].商業會計，2017（14）：92-93.

[3] 王乃.高等學校科研財務助理隊伍建設和管理體系探究[J].財會研究，2017（6）：68-70.

[4] 蔣莉平.高校科研財務助理管理模式初探[J].會計之友，2017（17）：118-120.

[5] 林丹鳳.高校科研財務助理管理模式及其創新[J].企業改革與管理，2017（7）：152.

[6] 中華人民共和國教育部科學技術司.2015年高等學校科技統計資料匯編[G].北京：高等教育出版社，2016.

[7] 梁勇，干勝道.高校財務管理新思考：構建財務服務創新體系[J].教育財會研究，2017，28（1）：10-16.