高校院系對科研經費的監管研究

邱晗凌　趙傳賢　黃蘭芳

摘要：科研經費是高校開展科研工作的重要基礎，是科研工作正常開展的前提和保障。科研經費管理的科學性，直接關系著高校科研工作的開展。為確保科研經費使用的合理性、合法性，提高科研經費的使用效益，必須加強對其的監管。本文分析了科研經費監管中遇到的問題，強調院系在科研經費監管中的重要作用，提出加強院系對科研經費監管的具體措施與建議。

關鍵詞：高校；院系；科研經費；監管

中圖分類號：G647 文獻標志碼：A 文章編號：1674-9324（2018）26-0011-02

一、背景與意義

自國家實施科教興國戰略以來，高校已成為我國開展科學研究的重要生力軍。科研經費是高校開展科研工作的重要基礎，是科研工作正常開展的前提和保障。隨著高校科研項目數量的不斷增加和經費數額的持續增長，科研經費管理工作日益重要。國家各部委及高校陸續出臺了多項法規和政策，科研經費管理制度日趨完善。在制度保障的基礎上，科研經費監管工作必須到位。為確保國家科研資金使用的有效性，做好監管成為制度落實的關鍵。

二、科研經費使用管理中存在的主要問題及原因

1.科研項目從立項到結題的過程中，由于經費使用管理不到位，出現了許多不合理、不科學甚至違規的情況。在項目確立階段，預算編制、成本核算不科學的現象時有發生。預算的申報、編制，一般由項目負責人及項目成員負責，由于缺少專業人員的指導，因而很難達到科學編制預算，經常出現決算與預算差異較大，從而影響科研項目成本核算的準確性和全面性。[2]

科研項目立項后，科研項目的研究開展需要購買各類儀器設備、實驗用品、勞務支出等。但科研經費相比項目的開展，往往存在延遲到賬的現象，這就導致項目研究需要墊付費用。同時，由于科研人員對于嚴格按照預算合理使用經費的重要性認識不夠，報銷失實時有發生。此外，對科研經費使用情況的中期考核較為薄弱，導致科研經費的執行前松后緊。預算執行過程中，科研人員資金使用計劃不當，常出現預算執行后期突擊“花錢”的現象。項目結題階段，結題不結賬現象時有發生。按照規定，已經結題的科研項目，對項目的結余經費應進行結算審核。但有些科研項目結題后，會出現結余經費不上交等現象。

2.對科研經費的監督缺乏實時監督，多屬于事后控制，未能防患于未然。院系對科研經費的監管缺乏相關制度或制度不完善，導致監督多屬于事后控制，過程監督缺失，失去發現問題的良機，監督效果不明顯。

3.監管意識淡薄，監管機制不健全。現階段，由于科研項目、科研經費往往作為高校綜合排名、科研人員職稱晉升的重要指標，很多高校和科研人員過多地追求短期利益，而忽略了長期科技創新效應，“重立項、輕研究”、“重投入、輕績效”問題嚴重。由于監管意識淡薄等，導致科研經費監管高校內部監管體制不健全，各職能部門間信息不對稱。現有管理體制下，項目管理和經費管理分別由科研主管部門和財務部門負責，而財務部門由于對項目的進展等情況不熟悉，不能對經費使用起到足夠的監督作用。資產管理部門僅就科研經費購買資產的渠道、建卡手續等負責，不了解科研項目中資產購置的合理性。[3]這種各自為政的管理體制，造成項目立項后經費的使用等不能得到過程監控。項目負責人對項目經費有了絕對的控制權，經常會出現科研經費支出的無序性和隨意性以及截留等違規現象。[4]

4.科研項目績效考評制度不健全，科研經費監管無力。迄今為止，大多數高校尚未真正建立科學合理的科研經費績效考評制度。科學、有效的科研項目績效考評制度的缺失，一定程度上助長了科研經費使用的混亂。

三、加強院系在高校科研經費監督管理中的重要作用

1.必須提高院系對高校科研經費使用監管工作的重視力度，完善監管制度。高校院系更了解具體科研項目的特點、實施情況，對經費的立項、使用過程和結題等具體情況可及時參與監督管理。因此，院系對科研經費的監管是銜接高校內部各部門的重要環節。缺少院系的監管，高校內部科研管理部門、財務部門等無法做到全方位的銜接，從而不能真正地做好對科研經費的全面監管。因此，應重視院系在高校內部監管中的重要作用。在立項階段，預算是財務監管的第一步，應加強預算編制的科學性。預算一經確立就有了權威性，應該嚴格按照預算使用科研經費，不能挪用和超支。院系可組織相關專家對項目負責人申請科研項目、課題，這不僅有利于提升項目申請的中標率，更有利于幫助項目、課題負責人編制合理的預算和科學的成本核算。在科研經費的使用階段，院系可組織團隊對項目的開展、經費的使用進行中期考核，以對項目的開展起到督促的作用，并對經費使用加以監管。此外，建立、完善院系對科研經費過程監管的規章制度，并嚴格執行。對科研經費的使用實行實時監督，有問題就及時發現、及時糾正。院系要建立監督抽查機制，對明顯不符合預算的支出及時指出、督促糾正等。在科研項目結題階段，院系可以輔助高校科研主管部門和財務部門做好結算監督，避免結題不結賬現象。

2.加強院系科研經費監管隊伍建設，建立協同工作機制。落實院系對科研項目及科研經費的監管，必須有監管隊伍。院系可設置專職的科研經費監管崗位，負責院系科研經費的監督管理。除了專職監管人員外，院系還應專門成立院系科研經費監督管理隊伍，成員可由院系各所室派出代表組成。院系要定期對科研經費科學使用給予指導，對經費的合理、合法性進行全程跟蹤、監管。同時，院系對科研經費的監管，要注意與高校科研主管部門、財務部門間的協同，相互補充，查漏補缺。

3.院系對科研經費的監管要采取懲防并舉、預防為主的監管機制。加強經費使用的宣傳、教育，營造良好環境。正如英國知名理論學家和科學技術雪茄齊曼認為，科學家和其他人沒有本質上的區別，他們在特定的環境下也會從事欺詐行為。[6]高校院系可以定期組織開展關于合理、合法、科學使用科研經費的專題學習，加強在財經法紀和財務知識方面的培訓教育，指導科研人員科學準確編制預算，并根據項目建設情況，均衡執行進度，講規范、講效益，切實把科研經費的過程監管作為學院黨風廉政建設的重要內容，營造良好氛圍。

4.完善科學項目的績效考評及獎懲機制。高校一方面要鼓勵科研人員的積極性，對于創造出顯著科研成果、節約使用科研經費的情形給予相應的獎勵；另一方面，對于一些苗頭性、傾向性問題要早發現、早糾正，對于違法違紀行為絕不包庇，及時指出，嚴加處理。

院系可以根據自身學科特點，建立科研人員考核評價體系，及時準確記錄科研人員從業行為，將廉潔從業情況納入對科研人員的考核中，作為職稱晉升、評獎評優的重要依據。對于科研經費管理和使用不當給國家或單位造成損失的，要堅決查處，并上報學校，絕不包庇縱容。

參考文獻：

[1]趙慶剛，祝光英，王敏，等.關于加強高校科研經費管理和監督工作的探討[J].清華大學教育研究，2008，（10）.

[2]付林，李冬葉.高校科研經費的使用監管機制[J].黑龍江高教研究，2009，（11）.

[3]陳陽.論新形勢下高校科研經費監管[J].教育財會研究，2014，（1）.

[4]李作偉，彭曉彪，楊振.淺析高校科研經費監管制度的創新[J].管理觀察，2011，（1）.