關于商業銀行內部信貸與會計結算協作的思考

李爽

銀行業是我國具有較大經營風險的高危行業，近幾年隨著我國社會經濟的不斷發展以及市場利率的變化，使得銀行市場的競爭力不斷增加，信貸業務作為當前銀行發展過程中的主要業務，存在較大的經營風險，并成為當前社會、業界所關注的一個焦點問題。商業銀行加強信貸與會計結算內部協作，對信貸風險的控制和管理有著非常重要的意義。

一、內部協作中遇到的干擾因素

系統不聯動。在辦理業務過程中，筆者發現由于目前我行會計系統與信貸系統不聯動，兩個系統的信息無法自動校對驗證，放款環節，完全依賴信貸人員到會計柜臺對信貸資金進行監督，遇到經辦人員防控風險意識薄弱的情況，我行信貸資金面臨著放款最后環節被篡改流向的風險，信貸部門前期核驗交易背景真實性的工作付諸東流。

缺乏操作細則。由于信貸與會計部門之間的溝通大部分是臨時性的，并沒有形成一種有規律的行為，或者固化為一種規范的制度，加之，受本部門內部各項煩瑣事項的干擾，導致部門之間的溝通沒有得到足夠的重視，使得有些時候，部門間工作協作方面會存在拖延、應付、缺乏嚴謹、相互推諉等一系列的問題，因此，建立起信貸與會計部門內部協作的有效機制，對加強部門之間的溝通與協作，確保責任落實到崗、責任落實到人，將部門間的協作化無形為有章可循具有重要推動意義。

二、如何加強內部協作

確定內部協作負責人、聯系人。確定內部協作負責人、聯系人有利于在信貸與會計部門內部協作的過程中，配合做好信貸風險控制和管理工作，保證信息的全面性、準確性和實效性，這樣做，保持充分的信息交流，確定責任人全面掌握與業務有關的風險情況，從總體上對風險進行評估判斷，實現風險統籌防控。保持對外口徑的一致性，和業務辦理的流暢性。

實行會計系統與信貸系統聯動。目前，會計系統與信貸系統不聯動導致很多問題過度依賴人工督辦，由于經辦人員業務能力和職業素養參差不齊，所以信貸風險防控具有一定程度上的不可控性。建議我行實行會計COS-T系統與信貸CLPM系統聯動，以實現信息的自動校對，當兩個系統信息不一致時，報送預警信息，將信貸風險防控責任由過度依賴經辦人員轉變為人員與系統雙重保障。

規范業務操作細則。從業務操作細節上保證部門間的協作能夠順暢進行。信貸部門在提供給會計部門的文本上應詳細注明該筆業務的相關信息。例如，在銀團貸款發放時，一般由主辦行履行審核、落實職責，督促協辦行按照約定將貸款資金劃至指定賬戶，然后由主辦行匯總劃付至《借款合同》約定賬戶，因此，主辦行提供給會計結算部門的《內部銀團合作協議》里面應該詳細注明指定賬戶、約定賬戶的賬戶名稱和賬號，并且應附有資金劃付路徑供會計人員遵照執行。例如，信貸業務常見的受托支付方式，受托支付解凍通知書上應該詳細注明，將資金解凍后所支付給的收款人賬戶全稱、賬號、開戶行等信息。

信息真實性是一切業務開辦的前提，會計人員的業務技能、經驗以及會計對公結算等業務系統對于協助信貸人員鑒別信息真偽具有重要意義。注重發揮會計部門在內部協作過程中協助信貸部門鑒別信息真偽，及時識別信息風險的重要作用。例如，信貸部門承辦銀行承兌匯票貼現業務時，一方面，會計人員通過檢查票面有無污損、涂改，背書是否連續，簽章是否清晰，被背書人書寫是否規范等確定票據真偽；另一方面，會計人員通過查詢比對企業日常結算量，可以為信貸人員識別交易背景真實性提供最基本的信息，貼現辦理后，通過關注賬戶資金流向，協助監督企業是否按照貸款合同規定用途使用資金，防范企業貸款資金挪作他用給我行帶來的風險。

三、加強內部協作的意義

有利于對全體員工進行信貸知識的普及教育。加強部門聯動.打破部門分立、各司其職的局面，促進不同部門、崗位間的交流學習，實現對全體員工進行信貸知識的普及教育，有利于基層網點實現功能整合，提升網點有效資源的利用程度，符合我行“三綜合”建設綜合網點、建設綜合柜員、建設組合營銷團隊的發展要求，為信貸業務的發展奠定堅實的人力資源基礎。

（二）有利于節約溝通成本，提高工作效率。加強部門協作，建立起部門間協作機制，有利于強化全員責任意識、轉變工作思路，促進部門間做到責任明確、遇到問題主動提出、徹底溝通、及時處理、有效督辦、限時反饋等等，部門之間合力解決工作中的難題，實現業務在各個環節的有序銜接，確保各項工作快速、有效地落實。加強信貸與會計部門內部協作，是提高信貸工作整體效率的有效途徑。

（三）有利于保障信貸資金安全。銀行信貸與會計部門掌握著客戶不同方面的信息，例如，為滿足對公信貸投放條件，對公信貸人員需要對客戶的生產經營模式、股權結構、財務情況、銀企合作關系、納稅情況、高管信息、對外投資情況、上下游資金往來信息等信息做詳盡的調查了解，而會計人員則掌握著客戶賬戶、交易、結算量等信息，這些信息對于信貸人員判斷客戶財務數據真實性以及對公信貸資金能否按期、安全歸還具有重要參考意義。因此，加強信貸與會計部門內部協作是保障信貸資金安全的充要條件。

（四）有利于轉變經營理念，提升建設銀行信貸業務市場競爭能力。會計柜臺是銀行服務和營銷的重要渠道，通過建立起部門間協作機制，破除部門、業務、渠道壁壘，有利于理順前中后臺間信息傳導機制，建立起以客戶為導向、以內部資源充分整合和及時響應為特征的經營管理機制，實現從部門銀行到流程銀行的轉變，從而提供給客戶更為完整高效的服務，有效降低客戶的時間成本與資金成本，進而，顯著提高客戶的滿意度和黏著度，建立起客戶與銀行長期而牢固的情感聯系和合作關系，實現建設銀行市場競爭能力的進一步提升。