如何做好“營改增”后協稅護稅工作

王芳草

自2016年5月1日起，房地產、建筑、金融、生活服務等行業全面推行“營改增”試點工作，作為地方財政收入主體稅種的營業稅徹底退出了歷史舞臺。“營改增”后，現行的稅收征管體制和征管方式都發生了重大調整轉變，稅源管理面臨著新的挑戰，那么，在新的稅收征管模式下，加強協稅護稅，做好稅源管控，防止稅源流失，顯得尤其重要。為此，我們結合地方實際情況，就如何做好“營改增”后協稅護稅工作，開展了深入調研，現將調研有關情況報告如下：

一、“營改增”后協稅護稅工作存在的問題

一是協稅護稅工作機制有待建立健全。“營改增”后，協稅護稅工作已迫切需要，其涉及面越來越廣，任務也越來越重，亟待建立健全協稅護稅工作機制，從制度上保障協稅護稅工作高效發揮作用，常態化推進運作一

二是涉稅信息傳遞機制有待暢通。目前，有的地方涉稅信息聯絡傳遞機制未建立或初步建立，但是傳遞方式仍為傳統的涉稅部門整理報送，沒有建立統一的綜合治稅信息平臺，部門之間涉稅信息交換機制不暢，存在涉稅信息傳遞不規范、滯后、遺漏等現象，導致稅務部門不能及時、完整地獲取有關涉稅信息，難以準確掌握納稅人的第一手資料，導致稅源管理不到位，比對分析困難，不能有效組織征管，甚至造成稅收流失。

三是部門協作配合有待加強。由于工作機制缺失或不規范，導致未形成有效“指揮中樞”，加上涉稅部門職責不同，相互配合程度不高，目前，涉及協稅護稅最緊密的幾個部門，如招管、市監、國土、規劃、住建、房產、水務、交通等部門，與稅務部門之間的協作配合機制尚未真正建立起來，不能進行及時有效的涉稅信息傳遞，部門之間涉稅信息難以做到全面共享共用。同時，部分鎮區、街道、社區等對本轄區內稅源管理不到位，存在對稅務部門依賴性大，協稅護稅主動性不夠，內部協調合作不密切等現象。

四是稅源管控難度不斷增大。“營改增”后，原地稅部門管理的繳納營業稅的稅戶，整體移交國稅部門，而國稅部門因一次性新增稅戶較多，征管力量不足，對新增稅源的管控力度有限。同時，地稅部門因對主體稅種不再實施征管，難以及時掌握納稅人基礎信息，容易產生漏洞和盲區，直接影響對增值稅隨征的城建稅及附加的有效管控。

二、下一步做好協稅護稅工作舉措及建議

（一）完善協稅護稅工作機制。

建立并完善“政府領導、財稅主管、部門配合、信息共享、齊抓共管”的協稅護稅工作機制。

一是成立組織機構。縣政府成立稅源管理工作領導小組，統一領導和協調協稅護稅工作，由縣政府分管領導為組長，各協稅護稅單位分管負責人為成員。小組下設辦公室，負責全縣協稅護稅日常管理協調工作。各鎮區成立稅源管理辦公室，負責開展本區域內的協稅護稅工作。

二是建立聯絡機制。要求各相關單位和鎮區明確涉稅信息責任人，確定一名涉稅信息聯絡員，具體負責本單位涉稅信息的收集、整理、報送和日常聯系，協作縣稅源辦開展協稅護稅工作。

（二）構建綜合治稅共享平臺。

一是建立交換機制。根據稅收征管需要和部門管理職能，制定涉稅信息交換與共享工作機制，明確各涉稅部門應提供的信息范圍和工作要求，確定涉稅信息詳細內容、交換時限和工作規則，規范開展涉稅信息交換與共享工作，充分發揮信息大數據集成作用。

二是明確部門分工。各涉稅部門按照各自職責分工，按時保質上傳本部門涉稅信息，并實時進行動態調整充實。

（三）加強重點稅源管控。

加強對重點行業、重點企業、重點稅種和重大項目等重點稅源管控，是協稅護稅工作的重中之重，尤其是“營改增”后，加強對政府性投資項目、房地產等行業規范管理尤為重要。

一是加強政府性投資項目稅收管控。完善項目管理，按照協稅護稅工作要求，分別由發改委、招管、住建及業主單位等部門，將政府性投資項目立項、中標單位、項目開工及推進等信息，上傳綜合治稅信息共享平臺，并按月更新動態調整，稅務部門采集相關涉稅信息，按照工程進度開展稅收征管。

二是加強房地產行業稅收管控。依托綜合治稅信息共享平臺，建立健全與發改委、規劃、國土、房產、金融等部門信息交換共享機制，由縣稅源辦牽頭，定期召開聯席會議，全面掌握房地產開發企業的立項、開工日期、預計完工日期、建筑面積、銷售進度、現金流量、房產交易租賃信息和預收房款情況、已付產權情況等信息，通過信息交換和分析比對，最大限度的掌握相關涉稅信息，實行項目登記備案管理，加強房產開發項目的稅源控管。

（四）提升服務優化納稅環境。

緊緊圍繞優化稅收環境、服務經濟發展的宗旨，切實為企業發展營造良好的環境。

一是跟進政策服務。積極開展送政策上門服務，助力企業發展。由縣稅源辦牽頭，組織縣相關涉稅部門提供本部門助力企業發展的一系列政策措施，整理編印《促進企業發展政策摘編》，各鎮區稅源辦負責送達本區域屬地企業，幫助企業了解各項政策、用足用好用活政策，將政策優勢轉化為企業發展的動力。

二是優化納稅環境。深化簡政放權，減少和優化稅務行政審批，簡化納稅人設立、遷移、注銷手續，改進納稅人優惠備案和合同備案，優化納稅人資料報送和辦稅流程。加快推進辦稅無紙化、免填單，讓納稅人少跑腿、少費時、少花費。開啟便民服務新模式，“營改增”后，為方便納稅人，推進國地稅合作共建辦稅服務廳，相互委托代征有關稅收，實現“前臺一家受理、后臺分別處理、限時辦結反饋”的服務模式。

（五）建立納稅失信懲戒機制。

一是加強信用動態監管。充分運用現代信息技術手段，實現綜合治稅共享平臺與公共信用信息平臺的互聯互通。以推行辦稅實名制為契機，運用稅收大數據，將納稅人基本信息、納稅情況、拖欠稅款情況、財務報表、違法違章等指標信息納入考核，進行定期比對，建立納稅人信用積分制度。

二是建立失信懲戒機制。根據納稅人不同信用等級實行分類管理、區別對待。對于納稅信用等級高的納稅人，優先安排稅收服務，辦理稅務業務直接進入綠色通道。對于納稅信用等級較低的納稅人，根據失信的性質和程度，建立分級的懲罰約束機制。

后“營改增”時期，隨著財稅改革的不斷深化，稅收征管模式的調整變化，需要探索新的稅源管理方式。積極推進“以票控稅”向“信息管控”轉變，密切部門配合，發揮社會力量，織密協稅護稅網絡，降低稅收征管成本，依法加強稅收征管，助力地方經濟發展。