淺談公司內(nèi)控體系建設(shè)的重要性

摘 要：建立健全和不斷完善內(nèi)部控制體系是國內(nèi)外公司長期管理實踐經(jīng)驗的結(jié)晶，有助于約束和規(guī)范公司管理行為的基本準(zhǔn)則，有效規(guī)避風(fēng)險。本文主要闡述了內(nèi)控體系建設(shè)的重要性。

關(guān)鍵詞：內(nèi)控體系；建設(shè)；問題

一、公司內(nèi)控體系建設(shè)中的常見問題

公司內(nèi)控體系建設(shè)工作中主常見問題主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.公司內(nèi)控意識不足：公司高層領(lǐng)導(dǎo)、各部門負(fù)責(zé)人及普通人員工都認(rèn)為內(nèi)控只是上市公司才需要注重的事情，內(nèi)控只是內(nèi)部會計控制，不準(zhǔn)備上市的公司不需要內(nèi)控體系建議，對其重視度較低。

2.存在內(nèi)控流程設(shè)計缺陷，缺少相應(yīng)戰(zhàn)略規(guī)劃。公司在建立制度流程時，未考公司的管理架構(gòu)和實際經(jīng)營情況，公司管理層的眼光不夠長遠(yuǎn)，未及時跟隨發(fā)展戰(zhàn)略進(jìn)行調(diào)整，存在流程執(zhí)行與實際偏差。

3.缺少內(nèi)部監(jiān)督機制：整個內(nèi)部控制的過程必須實施必要的監(jiān)督，并通過監(jiān)督活動在必要時加以修正。目前我國由于管理體制和管理方式的問題，內(nèi)部控制的監(jiān)督很薄弱，內(nèi)部審計機構(gòu)沒有起到應(yīng)有的作用，致使會計信息嚴(yán)重失真。

二、公司內(nèi)控體系建設(shè)財務(wù)部分完善的措施

根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略、管理思想和《公司內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《公司內(nèi)部控制配套指引》的要求，修訂、完善或重建內(nèi)控管理體系。達(dá)到保證公司經(jīng)營管理合理合法、資產(chǎn)安全及相關(guān)信息真實完整，提高公司整體應(yīng)對風(fēng)險能力。

（一）強化公司內(nèi)控管理意識

公司的經(jīng)營者、管理者在內(nèi)部控制體系建設(shè)過程中，一直堅持摒棄“內(nèi)控管理是財務(wù)部門的事情”這樣一種片面的認(rèn)識，樹立內(nèi)控管理事關(guān)全公司各部門、各環(huán)節(jié)的整體意識和全局思想，由公司各個部門各司其職，各負(fù)其責(zé)，真正實現(xiàn)內(nèi)控管理建設(shè)中的“協(xié)同效應(yīng)”。

1.建立良好的內(nèi)部溝通機制，搭建良好的信息溝通系統(tǒng)。公司應(yīng)組建由高層領(lǐng)導(dǎo)和各部門負(fù)責(zé)人參與的內(nèi)部控制管理團隊，對一些重大內(nèi)控制度和運行結(jié)果進(jìn)行檢查評估；同時由財務(wù)部牽頭建立部門間定期的聯(lián)席會議制度，對日常運行過程中出現(xiàn)的問題進(jìn)行及時探討分析，協(xié)商解決。通過這些良好的溝通協(xié)同機制有效地幫助公司管理者及時掌握營運狀況，了解全面、及時和準(zhǔn)確的信息，并能實現(xiàn)相關(guān)部門和人員之間的高效溝通。

2.利用公司內(nèi)網(wǎng)、海報、會議、知識競賽、培訓(xùn)等各種手段，對廣大員工開展內(nèi)控建設(shè)的宣傳教育，使每位員工深刻認(rèn)識到開展內(nèi)控管理建設(shè)工作的目的、意義、途徑和方法，并明確各自的工作職責(zé)和流程，變被動執(zhí)行為主動推進(jìn)，最終實現(xiàn)思想觀念上的統(tǒng)一，達(dá)到事半功倍的效果。

（二）完善公司內(nèi)控體系建設(shè)

公司想要實現(xiàn)良好的內(nèi)控管理目標(biāo)，就必須形成規(guī)范的、符合公司實際運營需求的管理制度、流程和體系，找準(zhǔn)風(fēng)險控制點，加強對重點部位、關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制，認(rèn)真執(zhí)行，并在實踐中逐步修訂使其不斷完善，力爭做到內(nèi)控管理與公司運營需求的動態(tài)性、一致性和適應(yīng)性。

1.圍繞公司風(fēng)險管理目標(biāo)，規(guī)范了公司的產(chǎn)品研發(fā)、市場運營、財務(wù)、內(nèi)部審計、法律、事務(wù)、人力資源、采購、銷售、客戶服務(wù)等各項基礎(chǔ)管理及重要業(yè)務(wù)流程，對流程中的各個環(huán)節(jié)進(jìn)行研究梳理，基于各業(yè)務(wù)部門、下屬公司以及合作單位的共同特點以及業(yè)務(wù)差異，構(gòu)建差異化分級管理的內(nèi)控體系，實行集中管理、統(tǒng)一管控，最大限度地分散了管理風(fēng)險。同時，把內(nèi)部控制與風(fēng)險管理要求嵌入到了流程的梳理和內(nèi)控制度的建設(shè)中，并在內(nèi)容和形式上進(jìn)行了創(chuàng)新，在堅持短期目標(biāo)與長期目標(biāo)結(jié)合的原則；堅持運營效率與公司效益結(jié)合的原則；堅持國際先進(jìn)經(jīng)驗與公司實踐結(jié)合的原則。

2.公司內(nèi)部體系建設(shè)是一項系統(tǒng)管理工程，其管理應(yīng)該是貫穿始終的，而且相比較而言事前預(yù)防，事中監(jiān)控比事后糾偏來得更加重要有效，因此在內(nèi)部控制運行管理中一直堅持事前、事中和事后的全過程管控。例如：公司重大成本項目的運維費用，除了年初必須編制預(yù)算作為事前監(jiān)督外，在實際使用過程中每月還必須上報計提表格，并和財務(wù)核對，梳理每項合同的付款進(jìn)度、余額；每月對財務(wù)最終入賬表還必須進(jìn)行分解核對，并和預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行比對分析，梳理每個單項的完成進(jìn)度，確保正常進(jìn)度下的各項成本費用控制在預(yù)算范圍之內(nèi)，以保證存在流程執(zhí)行與實際相符合。

（三）完善內(nèi)控監(jiān)督機制

公司內(nèi)部法人管理機制的建立主要對公司崗位權(quán)利和義務(wù)、公司管理制度的合理性等方面進(jìn)行管理。公司內(nèi)部法人管理機制的建立表示公司經(jīng)營決策機構(gòu)與內(nèi)部管理機構(gòu)相分離，公司經(jīng)由經(jīng)營決策機構(gòu)和內(nèi)部管理機構(gòu)共同管理，且二者相互促進(jìn)、相互監(jiān)督，促使公司整體管理質(zhì)量得到提升。公司建立內(nèi)部審核機制，根據(jù)內(nèi)部審核結(jié)果來發(fā)現(xiàn)公司內(nèi)部中存在的問題，及時解決相關(guān)問題，并不斷完善管理體系，提高公司內(nèi)部管理力度，從而保證公司內(nèi)部各個機構(gòu)、部門均能有效地完善各項工作。

三、結(jié)束語

公司應(yīng)對照《公司內(nèi)部控制基本規(guī)范》及指引的具體要求，建立切實可行的內(nèi)控措施，責(zé)任到崗，明確每一項業(yè)務(wù)或事情由誰來發(fā)起、誰去執(zhí)行、誰去控制、誰去監(jiān)督，規(guī)定每一項業(yè)務(wù)或事情如何發(fā)起、怎樣執(zhí)行、如何控制和如何監(jiān)督，做到內(nèi)部控制設(shè)計科學(xué)、合理，內(nèi)部控制執(zhí)行有力、到位，確保貴公司實現(xiàn)既定的經(jīng)營目標(biāo)，保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，保證會計信息資料的正確可靠，確保經(jīng)營方針的貫徹執(zhí)行，保證經(jīng)營活動的經(jīng)濟性、效率性和效果性。公司應(yīng)該真正把內(nèi)控作為強化公司管理的抓手，緊密結(jié)合公司實際，總結(jié)管理經(jīng)驗，優(yōu)化控制環(huán)境，不斷創(chuàng)新，推進(jìn)管理水平提升。

作者簡介：

周艷（1980-），女，漢族，江蘇省泰州市姜堰區(qū)人，本科，稅務(wù)師，中級會計師，中裕軟管科技股份有限公司財務(wù)部副經(jīng)理，研究方向：財務(wù)管理。