中小企業自主創新發展財稅金融政策解析

摘 要：在市場經濟體制下，中小企業作為市場的重要組成部分，對推動我國國民經濟發展、拉動就業有著重要意義。財稅金融作為影響中小企業發展的重要因素，如何通過財稅金融政策為中小企業發展創造良好環境是當今市場領域重點關注的問題。基于此，本文重點探究中小企業發展的重要性，并提出如何運用財稅金融政策推動中小企業發展。

關鍵詞：中小企業；自主創新發展；財稅金融政策；措施

引言

隨著我國市場經濟不斷發展，當今企業之間的競爭愈加激烈，但在競爭過程中也相互推動、相互發展。其中，中小企業作為我國市場經濟的主體，對推動經濟發展中有著重要的作用。但是，中小企業生產規模相對較小，相比大型企業技術力量相對弱小，難以抵抗市場運行風險，在行業競爭中往往處于劣勢。反過來說，中小企業在經營中更加靈活，更加適用于內部改革和科技創新，從而保持市場經濟的活力，我國作為典型的經濟發展轉型國家，這就需要進一步加強對中小企業的重視。而財稅金融政策作為一項宏觀經濟調整政策，這就需要以扶持中小企業作為向導，調整中小企業發展目標，通過創新、改革提高自身競爭力，這樣才能夠推動市場經濟穩步發展。

一、推動中小企業創新發展的重要意義

中小企業作為市場中的獨立組織，在民營領域發揮著至關重要的作用。其不僅能夠快速推動市場經濟不斷發展，同時也可以解決我國的就業能力，最為重要的是構成了我國經濟主體。推動中小企業創新發展的意義表現在：1）推動經濟增長。中小企業劃分主要包括人員數量、銷售額度、資產量。從國際層面來看，國際發達國家中小企業產值都在50%左右。我國是經濟市場現處于百花爭鳴的情況，中小企業發展迅速，給市場經濟發展帶來了巨大的驅動力。2）緩解就業問題。中小企業種類繁多，但多數是勞動密集型產業，這就需要更多的勞動力。眾所周知，我國人口眾多，中小企業用人比例大約在45%左右，可見中小企業在很大程度上可以解決社會就業問題。3）平衡市場競爭關系。競爭是市場經濟的最大特點，同時也可以讓資源配置更加合理。4）推動生產設備與生產條件革新。中小企業在市場中表現的更加靈活，相比大型企業，中小企業變化更加速度、機敏，管理成本也更低一些。這就可以用更多的精力投入到生產條件與生產設備改良當中，從而適應市場競爭，而這恰好可以以點帶面。

二、通過財稅金融政策推動中小企業自主創新發展的對策

財稅政策說白了就是結合中小企業特點和國家整體規劃所提出的一項政策內容。貫徹“三公”、可持續發展、推動企業發展、便于征管的原則。雖然我國針對中小企業現狀制定了一些政策，但是力度依然有待提高，可行性論證需要進一步深入研究。

（一）深化財稅金融政策制度是基礎

我國不斷加強對中小企業發展的重視程度，同時也提出了一系列的優惠政策，旨在幫扶中小企業長足發展。針對現行財稅金融政策的不足，需要國家進一步深化稅收體制改革，雖然“營改增”中提出了很多優惠政策，但當今我國依然是“營改增”初期階段，還有很多內容有待完善。所以加大中小企業稅收優惠力度，通過財稅金融政策手段不斷推動中小企業發展，鼓勵中小企業發展技術創新，不斷改善經營條件以及扶持政策，推動中小企業技術革新進程，引導企業不斷擴大生產。政府要扶持本地發展前景較好的企業通過在主板、創業板等資本市場上市融資，并給予一定補助，結合現行財稅金融政策推動符合條件的企業在境內外多層次資本市場上市融資。

（二）規范中小企業所得稅經濟職能是手段

在“營改增”背景下，雖然中小企業在一定程度上獲得了一些稅收優惠，特別是增值稅和進項稅抵扣和分級計算，從多個角度上減輕了企業稅務負重。但是在評定中小企業的限制條件較多，再加上所得稅征收管理非常嚴格，導致稅收優惠政策覆蓋面小、落實范圍窄。這就需要各級政府重點關注所得稅的地位與作用，不斷規范其征收方法，從基本稅率、稅額、稅基等方面提出優惠政策，這樣可以推動所得稅調節經濟職能，更好的扶持中小企業長期發展。

（三）減少中小企業稅負是目標

當今所實施的增值稅相關政策，由于中小企業自身的生產規模較低，結合小規模納稅人征收率3%繳稅，從字面上來看，3%要遠遠低于一般納稅人稅率的17%。但是小規模納稅人不可抵扣進項稅額，需要結合企業自身的生產經營實際情況，按照征收率進行征收，實際繳納稅費還有可能高出一般納稅人稅費。這就出現了很多企業在“營改增”背景下稅費不降反升。這就需要針對一些新型、不成熟的小型企業，相應的降低增值稅征收率，實現良好的過渡，從而減少稅負壓力。

（四）構建完善收稅管理體系是根本

財稅金融政策之所以無法全面發揮自身的積極優勢，最為重要的就是本質上不完善，這就需要相關管理部門需要不斷完善稅收管理體系，深化稅收征收方法，保證稅務標準更加嚴密，充分考慮定期定額中小企業稅費征收方法，改善實際銷售情況，以查賬的征收方式進行。稅收部分需要走向市場，考察中小企業生產經營情況，最大程度上保證中小企業的合法權益。

三、結束語

綜上所述，為了能夠進一步推動中小企業自出創新發展，必須要全面發揮財稅金融政策的積極作用，通過深化制度、規范所得稅、減少稅負、構建收稅體系等，給中小企業營造更適宜發展的環境。

參考文獻：

[1]王博.遼寧中小企業自主創新發展財稅金融政策研究[J].地方財政研究，2017，（12）：98-104.

[2]韓伏.促進中小企業發展的財稅政策研究[D].安徽財經大學，2014.

作者簡介：

孫偉峰（1975-），男，山東省榮成市人，民族：漢，職稱：經濟師，學歷：MBA工商管理碩士。研究方向：企業財務管理、財稅金融業務實踐。