完善中小企業現金流量管理的措施研究

楊文云

[摘要]中小企業作為當今社會經濟發展一股強大的力量，尤其在現在“大眾創業、萬眾創新”的開放環境下，中小企業憑借著自身的優勢，在很大程度上帶動了人口的就業，解決我國就業難的問題，同時促進社會經濟的健康和穩定發展。而現金流量管理對于中小企業的發展非常重要，甚至關系到企業的興衰成敗，目前中小企業現金流量管理現狀并不樂觀，現金流量管理環節相當薄弱，本文針對目前我國中小企業現金流量管理方面存在的問題，提出幾點完善的對策與措施。

[關鍵詞]中小企業 現金流量管理 措施

引言

資金作為企業得以經營發展不可或缺的因素，在企業的生產經營中發揮著非常重要的作用，企業要保持健康穩序的發展，就必要須擁有足夠的資金來運營。廣義的現金包括有形的和無形資產，是一個企業形成與發展的最初因素，企業生產經營過程中現金的流進與流出就形成了企業的現金流量。在企業的生產經營管理中，一些企業不注意制定以及執行嚴格的現金管理制度，使現金在流轉的過程中容易出現問題，致使企業遭受不必要的損失，更有甚者還會導致企業瀕臨破產。因此，為了企業能夠正常的發展，應該使其加強現金流量管理，提高現金流量管理水平。

一、中小企業現金流量管理現狀分析

（一）管理者忽視現金流量管理、財務人員能力不足

中小企業的規模相對來說比較小，且它們的發展大部分以營利為目的，企業領導者缺乏管理意識，對現金流量方面不夠重視，有點甚至根本不在意，完全忽視了對現金流量進行預估與支配。另一方面，很多中小企業管理者理論文化水平不夠高，缺乏財務專業方面的知識，導致相應的管理能力不足，而由于企業自身規模小，薪資水平有限，他們不愿意也無法高額聘用具有專業知識的財務人員來管理資金，高級財務人員為了自身的長遠發展也更愿意選擇大型企業。由此，對資金管理缺乏監控、專業人才不足等，造成企業現金管理混亂，一旦某個環節出現問題，就容易造成不可挽回的局面。

（二）投資具有盲目性，缺乏投資管理與控制

市場經濟是一個優勝劣汰的競爭平臺，許多中小企業為了擴大市場份額而進行投資，以此來提升自身的綜合競爭水平。有投資必然會有風險，中小企業在技術人才方面比不上大型企業，同時由于其自身的局限性，投資能力和防御風險的能力都有所欠缺。然而部分中小企業沒有認識到這些問題，在進行投資之前沒有充分開展調查，對企業自身的能力也不能夠進行準確評估，盲目追求投資多元化，不僅達不到預期的收益，還會使現金流量形勢惡化，資金回流速度跟不上，面臨風險時沒有能力采取應對措施，從而使自身陷入財務危機。

（三）融資難，融資環節管理相對薄弱

隨著消費者對產品的需求不斷增大，為了滿足市場的需要，企業需要進行擴大再生產以提升競爭力，增加利潤，而擴大生產就要有充足的資金來購買生產資料。一方面，中小企業尤其是非國有中小企業在融資方面面臨非常大的困難，其原因有多個方面：融資機構擔心中小企業沒有償還能力而拒絕給它們貸款：財政對中小企業的扶持力度不夠；部分中小企業存在信用不良的問題等等。融資難問題造成了中小企業缺乏資金支持，制約了中小企業的持續發展。另一方面，中小企業在融資環節上沒有進行有效地管理與監控，對自身生產經營所需的資金量沒有提前進行預估，盲目追求數量，認為資金越多越好，造成閑置資金增多，與投資需求失衡；此外，中小企業在融資方面以債務融資為主，對籌資環節不加以管理控制，企業的籌資風險加大，將使其陷入高負債以及不斷用新債償還舊債的惡性循環中。

（四）缺乏現金流量的戰略管理

現金流量戰略管理應當要結合整體企業戰略目標來確定，對于企業各個發展階段需要實施相應的現金流量管理策略，最大限度提高企業的價值。當前，我國不少中小企業都沒有正確意識到“一個企業戰略的關鍵是看現金流能不能支撐”這一觀點。大部分都缺乏現金流量的戰略管理。

二、完善中小企業現金流量管理的措施

（一）加強現金流量管理意識、重視專業人才的培養

管理者要從意識上重視現金流量的管理與監控，避免再出現資金管理是財務人員的事的想法。同時，要注重對財務專業人才的引進與培養，通過不斷加強學習與培訓，培養財務人員的業務水平，提高其綜合能力，有條件的中小企業還可以建立總會計師制度，使企業的財務核算工作在總會計師的正確指引下有序開展，提高企業的現金流量管理水平。此外，中小企業在發展的過程中不應只關注當前所能獲取的利潤，管理者在進行每一次決策時，更應把目標看向更長遠的利益，必要時為了謀求更長遠的發展要懂得舍棄當前的利益。

（二）建立投資風險評估機制，理性投資

投資管理作為企業現金流量管理的重要內容，投資的順利與否關系到企業的穩定發展，因此企業必須要加強對投資項目的管理，建立一套完整的投資機制，避免出現盲目投資的現象。要求中小企業在進行投資之前，充分開展調查研究，對投資所存在的風險能夠有一個準確的預估，通過現金流量進行分析，對投資所取得的效益與存在的風險進行嚴格的評估與測算，當風險大于收益時不應盲目去投資。同時，為了提高決策的科學性，管理者在決定開展投資活動時，除了進行前期的調查評估外，還應堅持民主集中制的原則，避免因獨斷決策而使企業陷入困境。

（三）誠信經驗，拓寬融資渠道，加強管理

誠信是企業發展的靈魂，代表了企業的軟實力，在當今網絡信息發達的時代，信譽對一個企業的健康發展有著至關重要的作用。企業的信譽越高，融資的可能性就越大。所以，中小企業要誠信經營，才能與各方合作者保持長期穩定的合作關系，擴大經營。如按時還本付息，與銀行等金融機構維持良好的關系，取得銀行的長期支持；在與其他企業合作的過程中要本著互利共贏的理念，不應只顧自身的發展而忽略對方的利益，當自身處于困境時，其他企業必定會拋出橄欖枝。同時，企業要加強籌資活動的管理，避免盲目籌資。有條件的企業還可以建立風險儲備資金，按照一定的比例將一定資金存入企業指定賬戶中，在企業陷入資金危機時使用。

（四）構建起企業內部現金流量管理的戰略模型

企業應當要根據企業具體情況，以管理信息系統為基礎來構建起財務信息化系統平臺，對企業生產管理流程以及企業發展戰略進行有效整合。除此之外，還應當要結合企業自身經營特點來建設起企業自身的現金流量管理戰略模型，從戰略層面和經營層面把企業的現金流、實體流、信息流結合起來并進行優化處理，以達到現金的流動性、收益性和增長性的動態平衡。

三、結語

現金流量管理在中小企業的持續經營中發揮著非常重要的作用，尤其在當今經濟社會快速發展的時期，中小企業要不斷發展壯大，就必須要重視提高自身的現金流量管理水平。然而目前我國大部分中小企業的現金管理水平還處于十分薄弱的階段，需要通過主觀上的努力和對客觀環境的評估與預測，制定出合理的適合自身發展的長遠規劃和具體的經營戰略，采用合理、科學的方式加強對現金流量的管理，不斷提高防御和抵抗風險的能力，從而獲取長足穩定的發展。