中小型電子商務(wù)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警應(yīng)用分析

電子商務(wù)市場(chǎng)的形式正在迅速改變。中小型電子商務(wù)公司在發(fā)展中面臨著多重風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響尤為凸顯。因此，對(duì)電商企業(yè)應(yīng)更加重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估與預(yù)警。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)綜合評(píng)價(jià)是對(duì)可預(yù)見(jiàn)的將來(lái)財(cái)務(wù)可能出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)和危機(jī)施行提前控制和管理，避免電子商務(wù)企業(yè)財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)加重演變?yōu)槲C(jī)，使公司達(dá)到生存和持續(xù)發(fā)展的目的。

一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的具體表現(xiàn)與特征

1.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的具體表現(xiàn)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)為企業(yè)在持續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，資金流轉(zhuǎn)的各個(gè)方面存在的不確定性。具體表現(xiàn)為：公司不合理的財(cái)務(wù)框架與結(jié)構(gòu)，錯(cuò)誤的籌資模式，而致使公司償債能力下降、投資者獲利能力下降。因此，預(yù)測(cè)與評(píng)估公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的及時(shí)性、準(zhǔn)確性已經(jīng)受到公司內(nèi)外所有利益相關(guān)者的關(guān)注與重視。

2.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要特征

（1）客觀存在性。企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，只要公司從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，存在資金流轉(zhuǎn)，無(wú)論企業(yè)是否愿意承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)都會(huì)存在于公司資金流轉(zhuǎn)過(guò)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，存在于公司資金流轉(zhuǎn)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程，它是經(jīng)濟(jì)環(huán)境下客觀存在的現(xiàn)象。

（2）發(fā)生的不確定性。具體表現(xiàn)為即使公司提前意識(shí)到經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中可能發(fā)生的各種損失，但是這些損失是否會(huì)發(fā)生，是否會(huì)因?yàn)槠渌饬τ绊懹兴档秃蜕呤遣淮_定的。

（3）風(fēng)險(xiǎn)的可控性。表現(xiàn)為雖然公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隨時(shí)都有可能發(fā)生或加劇，但我們還是可以通過(guò)各種防范措施與管理制度加以控制使其控制在合理范圍。

（4）經(jīng)濟(jì)的損失性。公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是很可能造成公司的經(jīng)濟(jì)損失的。無(wú)論公司是否愿意發(fā)生都會(huì)以顯性或隱性的形式，影響這公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的發(fā)展以及經(jīng)濟(jì)效益增長(zhǎng)的腳步。

（5）相關(guān)性。評(píng)價(jià)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與公司評(píng)價(jià)的各項(xiàng)指標(biāo)都有著不同程度的相關(guān)性。各項(xiàng)利率和匯兌比率的上升，各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)決策的失敗都可能導(dǎo)致公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)升高，并使公司的財(cái)務(wù)狀況惡化。

二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)綜合評(píng)估原則

1.選擇評(píng)價(jià)指標(biāo)遵循的原則

為了能夠全面客觀的反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理提供決策依據(jù)，考慮到各方面因素的影響，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)綜合評(píng)估體系。評(píng)估指標(biāo)的選擇應(yīng)遵循以下原則：

（1）重要指標(biāo)為主。在選擇指標(biāo)時(shí)，應(yīng)考慮指標(biāo)的重要性，應(yīng)盡量選擇對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)影響的程度高的指標(biāo)，每項(xiàng)指標(biāo)應(yīng)反映不同的方面和內(nèi)容避免反映內(nèi)容的重復(fù)性。可參照歷史使用過(guò)的指標(biāo)的，使用次數(shù)越多，指標(biāo)的重要性越高。

（2）選擇的全面性。選定的綜合評(píng)估財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo)必須考慮各種風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。在建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)綜合評(píng)估指標(biāo)體系是，應(yīng)考慮到債務(wù)的償還能力，企業(yè)盈利能力，生產(chǎn)及運(yùn)營(yíng)能力和企業(yè)持續(xù)發(fā)展能力等各方面因素。

（3）橫向與縱向的可比性。要求評(píng)估者在選擇各項(xiàng)指標(biāo)時(shí)應(yīng)具有完整比較結(jié)構(gòu)，清晰的比較范圍和統(tǒng)一的比較口徑，使企業(yè)的評(píng)價(jià)指標(biāo)在行業(yè)內(nèi)各企業(yè)之間的橫向上和企業(yè)內(nèi)部前后期間的縱向上具有可比性。

（4）操作性強(qiáng)。在實(shí)際操作中盡可能選擇歷史使用過(guò)的評(píng)估指標(biāo)，應(yīng)盡可能采用正在使用的財(cái)務(wù)指標(biāo)和統(tǒng)計(jì)指標(biāo)，已提高指標(biāo)體系的可操作性。

2.構(gòu)建指標(biāo)體系應(yīng)考慮的方面

企業(yè)應(yīng)該以追求利潤(rùn)最大化為目標(biāo)，追求穩(wěn)定發(fā)展為目標(biāo)，所以在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的構(gòu)建上應(yīng)該考慮到以下方面：債務(wù)的償還能力、企業(yè)盈利能力、生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)能力和企業(yè)持續(xù)發(fā)展能力等各方面

（1）債務(wù)的償還能力。債務(wù)的償還能力是公司支付長(zhǎng)短期到期債務(wù)（包括本金和利息）的償付能力。是評(píng)估公司資金狀況運(yùn)營(yíng)狀況的重要指標(biāo)。衡量債務(wù)的償還能力的主要指標(biāo)有：流動(dòng)比率，負(fù)債比率，利率保障倍數(shù)和產(chǎn)權(quán)比例。

（2）企業(yè)盈利能力。企業(yè)盈利能力是指企業(yè)通過(guò)各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)獲取利潤(rùn)的水平與能力，通常以公司在一定時(shí)期內(nèi)的獲利能力及收益水平來(lái)表達(dá)。企業(yè)盈利能力的主要指標(biāo)有：資產(chǎn)總利潤(rùn)率、銷(xiāo)售凈利潤(rùn)率、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率、成本利潤(rùn)率等等。

（3）生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)能力。生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)能力是指企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)與運(yùn)營(yíng)過(guò)程中利用各項(xiàng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)與運(yùn)作而達(dá)到獲利的目的的能力。生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)能力的主要指標(biāo)有：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)，固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。

（4）企業(yè)持續(xù)發(fā)展能力。企業(yè)持續(xù)發(fā)展能力又稱(chēng)成長(zhǎng)能力主要反映企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)后實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)、利潤(rùn)、資金留存的增長(zhǎng)能力。公司的成長(zhǎng)能力的主要指標(biāo)有：總資產(chǎn)增長(zhǎng)率，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率和留存收益率。

（5）現(xiàn)金能力。企業(yè)的現(xiàn)金能力主要反映企業(yè)在經(jīng)營(yíng)當(dāng)期通過(guò)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)獲取現(xiàn)金的能力。如果企業(yè)的現(xiàn)金長(zhǎng)期等不到供給，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)逐漸升高。現(xiàn)金能力指標(biāo)的主要指標(biāo)有：經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量負(fù)債比，經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比、經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金總債務(wù)比。

三、中小電子商務(wù)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控原則

1.先見(jiàn)性原則

先見(jiàn)性原則是指企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控，不僅要對(duì)已出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行處理，在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的前期要有一定的識(shí)別和預(yù)警，要有一定的先見(jiàn)性，以提前對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生起到防范作用。同時(shí)，也需要根據(jù)企業(yè)外部與內(nèi)部的整體經(jīng)濟(jì)形勢(shì)環(huán)境的變化積極的調(diào)整和完善對(duì)應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理政策，以應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的發(fā)展變化，以便為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理創(chuàng)造先決條件。

2.權(quán)衡原則

權(quán)衡原則是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)者應(yīng)該權(quán)衡具有一定風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)目中收益與風(fēng)險(xiǎn)的水平。風(fēng)險(xiǎn)水平的提高應(yīng)該同時(shí)提高對(duì)收益水平的需求，以便能夠達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)與收益的對(duì)等與均衡。這樣才能是企業(yè)的收益與承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)在一個(gè)合理的水平上，并且在安全性上能夠達(dá)到投資者預(yù)期。

3.獨(dú)立原則

獨(dú)立原則要求企業(yè)應(yīng)該有獨(dú)立人員和機(jī)構(gòu)從事這項(xiàng)工作。這樣，企業(yè)才能識(shí)別、評(píng)估和控制企業(yè)發(fā)展過(guò)程中潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)該通過(guò)科學(xué)手段全面處理和解決。避免風(fēng)險(xiǎn)。獨(dú)立性原則是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的根本保證和重要原則。

4.持續(xù)性原則

持續(xù)性原則要求企業(yè)管理者在進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控時(shí)應(yīng)本著謹(jǐn)慎的態(tài)度，選擇可持續(xù)經(jīng)營(yíng)的方案。在遇到不確定的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)選擇最保守的核算模式，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)抱有一定的警覺(jué)性，提前做出應(yīng)對(duì)，確保企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

四、企業(yè)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要措施

1.提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)的有效性，完善財(cái)務(wù)預(yù)警體系

中小電子商務(wù)企業(yè)要完善財(cái)務(wù)預(yù)警體系，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。需要重新對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)進(jìn)行重新選擇，保證選定的各項(xiàng)指標(biāo)的全面性、可比性、重要性以此提高風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)的有效性。方能提前發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的存在，分析風(fēng)險(xiǎn)源出現(xiàn)的具體原因。

2.建立完善的信息溝通渠道

財(cái)務(wù)信息在財(cái)務(wù)管理中非常重要。它不僅要求真實(shí)有效的信息和數(shù)據(jù)，而且要求及時(shí)性。因此，企業(yè)應(yīng)該建立有效的信息溝通渠道，不僅要提高公司內(nèi)部信息傳輸?shù)挠屑皶r(shí)性和準(zhǔn)確性。同時(shí)對(duì)外部信息的收集與掌握有著很高的要求，以便企業(yè)能夠結(jié)合市場(chǎng)動(dòng)態(tài)和企業(yè)財(cái)務(wù)狀況對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)作出準(zhǔn)確有效的決策。

3.完善內(nèi)控管理體系，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理

中小電子商務(wù)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作是整個(gè)企業(yè)內(nèi)控管理的重中之重，起著督促、預(yù)警、均衡、支持等作用。因此，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，已經(jīng)在企業(yè)日常管理工作中占據(jù)著非常重要的地位，直接影響企業(yè)能否穩(wěn)定可持續(xù)的發(fā)展。就需要企業(yè)在日常管理工作中不斷完善內(nèi)控管理制度，進(jìn)而起到降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警作用。

4.加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)知識(shí)的學(xué)習(xí)，提高防范意識(shí)

企業(yè)管理者的決策與思想直接或間接的影響著公司的發(fā)展。管理者對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知越高，他們?cè)侥茚槍?duì)市場(chǎng)的變化做出積極有效的判斷，從而降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生率。因此，提高管理者對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力和防范意識(shí)是非常有必要的。

五、總結(jié)

中小型電子商務(wù)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理直接影響著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的持續(xù)穩(wěn)定的開(kāi)展。因此，企業(yè)管理者必須提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力和防范意識(shí)，運(yùn)用科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中即將發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)做出識(shí)別從而做出正確的決策，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，即使難以規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，也能采取必要的防范措施盡量使其對(duì)企業(yè)的影響降到最低。只有這樣中小電子商務(wù)企業(yè)才能在經(jīng)濟(jì)瞬息萬(wàn)變的今天走得更遠(yuǎn)更長(zhǎng)。

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作者簡(jiǎn)介：蘭俊強(qiáng)，中級(jí)會(huì)計(jì)師，現(xiàn)任潤(rùn)東汽車(chē)集團(tuán)有限公司徐州區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理