高校科研經費管理若干問題探析

唐瑞

摘 要：隨著高等教育事業的不斷發展，高校科研經費所占比例逐年增加。為規范高校科研經費管理，激發科研人員的積極性，國家出臺了一系列科研經費管理的改革文件。在“放管服”改革背景下，文章結合高校科研經費管理的實際情況，簡要分析了高校科研經費管理中存在的若干問題，提出了加強政策宣講、提高服務意識、健全科研信息化等措施，以期加強高校科研經費管理水平，更好地服務于科研人員。

關鍵詞：高校;科研經費;存在問題;措施

中圖分類號：G644

文獻標識碼：A

為進一步完善科研項目資金管理，更好地激發廣大科研人員的積極性和創造性，中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發了《關于進一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》（中辦發〔2016年〕50號）（以下簡稱“《意見》”）。

一、高校科研經費管理政策的分析

按照《意見》的精神，財政部、全國哲學社會科學規劃領導小組制訂了《國家社會科學基金項目資金管理辦法》（財教〔2016〕304號），財政部、教育部制訂了《高等學校哲學社會科學繁榮計劃專項資金管理辦法》（財教〔2016〕317號）。這一系列文件，明確了改進科研項目資金管理的幾點措施。

（1）科研經費劃分為直接費用和間接費用兩部分，提高了間接費用所占比重，加大了績效激勵力度。間接費用采用“分段超額累退比例法”計算，當項目批準經費在50萬元及以下時，間接費用占30%;超過50萬元至500萬元的部分，間接費用占20%;超過500萬元的部分，間接費用占13%。這一措施，意味著科研人員不用再絞盡腦汁的湊發票，為報銷而報銷，而是有一部分科研經費是可以直接體現為績效支出的。

（2）本著“放管服”的原則，簡化了科研項目的預算編制，下放了預算調劑權限，諸如直接費用中的資料費、數據采集費、設備費、印刷出版費和其他支出需要調劑的，只需科研人員提出申請，所在單位審批即可，而不用再上報上級主管部門審批。這一措施，彌補了科研人員在填報項目預算時的不足，極大縮減了科研人員在調整項目預算時所需走的程序，給予了科研人員更多的科研經費使用的靈活性。

（3）明確了勞務費的開支范圍，不再設置比例限制。參與項目研究的研究生、博士后、訪問學者以及項目聘用的研究人員、科研輔助人員等均可開支勞務費。并且，勞務費的發放標準，參照當地科學研究和技術服務業從業人員平均工資水平，由科研人員據實編制。

（4）改進結轉結余資金留用處理方式。在科研項目實施期間，年度剩余資金可以結轉至下一年繼續使用，而無需再實行“零基預算”“年底清零”。并且，在科研項目完成任務目標并通過驗收后，結余資金還可繼續使用2年，2年后未使用完的，才會按照規定收回。這也給予了科研人員更長的經費使用的時間范圍。

二、高校科研經費管理中存在的問題

《意見》出臺后，各高校根據文件精神，結合本校實際情況，紛紛制定了內部管理辦法，落實執行。一年多來，實際執行過程中，存在著一些問題。

（1）按照《意見》等文件規定，科研經費的直接費用中，不再對專家咨詢費、勞務費設置比例限制，也規定了專家咨詢費、勞務費的發放范圍。按照相關文件規定，專家咨詢費不得支付給本項目成員以及履行項目管理職務行為的相關工作人員，那么也就意味著，是可以支付本校非項目組成員、非管理人員專家咨詢費的。同時，勞務費是可以支付給直接參與項目研究或者參與調查訪談、科學實驗等科研輔助活動的人員，也就是說，本校在編在崗的人員也是在支付范圍內的。但是，按照高校現行的績效工資的要求，本校在編在崗的人員是不能夠發放專家咨詢費、勞務費的。

（2）按照《意見》等文件規定，高校應建立健全科研財務助理制度，為科研人員在項目預算編制和調劑、經費支出、項目資金決算和驗收等方面提供專業化服務。有些高校的做法，是院系層面專門設立科研財務助理崗位，“一對多”的服務于本院系的科研人員，其聘用以“人事代理”“人員派遣”等方式解決。但是，鑒于筆者所在高校體量較小，在制定內部管理政策的時候，采用了折中的辦法，由項目負責人來指定、聘任科研財務助理，報酬由科研項目經費中的“勞務費”來解決。在實際執行的過程中，如果該項目所聘用科研財務助理為在校研究生，則勞務費的發放是不存在問題的。但是，如果該項目所聘用的科研財務助理為項目組成員，尤其是本校在編在崗的人員，按照高校現行的績效工資的要求，是不能夠發放勞務費的，那么，科研財務助理的勞動報酬如何體現？這也是擺在科研管理人員面前需要解決的一個問題。

（3）按照《意見》等文件規定，高校應建立科研項目的資金使用和管理的信息公開機制，在單位內部公開項目預算、預算調劑、決算、項目組人員構成、設備購置、外撥資金、勞務費發放以及間接費用和結余資金等使用情況，以便接受監督。那么，一個問題就是，單位內部的范圍如何把控？是面向全部本校人員開放，還是面向相關管理人員開放以及項目負責人開放？

（4）新的高校科研經費管理辦法實施已經一年多了，但是在2018年度的科研項目申報過程中，還是會存在部分科研人員不重視科研項目預算填報、隨意填報，沒有按照新的科研經費管理辦法填報等一系列問題。

（5）科研經費的管理部門缺乏有效的信息溝通。高校的科研經費，由科研部門、財務部門和審計部門分別管理，各自承擔著不同的職責。一般而言，科研部門負責管理科研項目的申報、預算填報、中期檢查、結項、歸檔等事宜;財務部門負責核算科研項目的經費支出;審計部門負責監督科研項目的經費支出、科研項目的結項核算。在實際的執行過程中，三個部門之間缺乏有效的信息溝通，導致科研部門無法及時了解科研項目的經費到賬情況、執行情況等信息，財務部門無法及時了解科研項目的進展情況等信息，而審計部門則往往是在科研項目結項時才會對經費的執行情況進行審計。這也就導致科研部門、財務部門和審計部門無法合作對科研項目的實施進度、經費執行等進行跟蹤管理，更加無法保證科研經費的使用合理性。

三、高校科研經費管理問題的解決措施

結合實際的工作經驗，針對高校科研經費管理過程中存在的問題，提出如下的幾點措施。

1.加強對科研管理文件的政策宣傳

任何管理文件落實的好壞，離不開人的執行，關鍵在于對管理文件的認知程度。加強對科研管理文件的政策宣講，不僅涉及廣大的科研人員，也包括科研部門、財務部門和審計部門以及院系科研秘書等的管理人員。

（1）加強對管理人員的政策宣講。高校內部的管理辦法，一般是在科研部門的牽頭下，會同財務部門協作制定的。但在頒布執行后，作為具體執行者，需要對其他的科研部門、財務部門和審計部門的管理人員進行宣講、培訓，而院系級設立的科研財務助理、院系科研秘書等的管理人員也需要進行相應的宣講、培訓。

（2）加強對科研人員的政策宣講。針對改革的關鍵內容，尤其是針對直接費用中的各部分項目的范圍，項目預算調整的方式方法，間接費用的劃分比例、績效支出的核定和發放，外撥經費的核定和發放等，科研部門應該采取各種措施，加強對科研人員的政策宣講。

途徑一，科研部門通過高校內部的辦公系統、郵件系統和校園網系統等或者印發小的宣傳冊等，進行宣傳。途徑二，科研部門組織專門的科研講座、科研座談會等，進行宣講。途徑三，各院系作為主體，進行宣講。

（3）強調科研項目預算編制的重要性。目前普遍存在的現象，就是高校科研人員對項目預算編制的不重視，并且在編制科研項目預算時存在一定的隨意性和盲目性。在政策宣講的同時，也需要強調預算編制的重要性，尤其是針對會議費/差旅費/國際合作與交流費、專家咨詢費、勞務費等一般不予調增的項目。

2.科研部門、財務部門加強服務意識

針對存在的問題，科研部門、財務部門采取或計劃采取的一系列措施：

（1）自17年中開始，科研部門采取了國家級重大項目的“一對一”服務措施。因為筆者所在高校整體科研體量較小，獲得立項的國家級重大項目的數量較少，所以，在17年中開始，科研處采取了“一對一”的服務措施，即科研處的工作人員與國家級重大項目的首席專家對接，作為“兼職的”科研財務助理，在立項之初，為其提供從科研經費管理辦法的宣講、科研經費的預算填報、到科研經費的使用報銷，再到科研工作簡報的報送、科研項目的結項等有針對性的專業化服務。

此外，科研部門還可以采取諸如組建微信群等的互動方式，為科研人員及時推送相關的科研項目信息等，及時解答科研人員在科研項目申報、經費使用報銷、科研項目結項等方面的問題。與此同時，科研部門還計劃開通科研微信服務平臺，以期更好地服務于科研人員。

（2）自17年底開始，財務部門開通了網上自助報銷的信息化系統。科研人員登錄報銷系統，自主選擇報銷時間，只要在此時間節點之前將報銷材料交至財務柜臺即可，報銷材料是否存在問題、報銷經費的發放等信息都可以在報銷系統中查詢。這種措施，既方便了科研人員，杜絕了以往報銷需要排隊的情況，又方便了財務部門，可以統籌科研經費報銷工作。

（3）自18年初開始，財務部門開通了財務微信服務平臺。該微信服務平臺既可以提供財務報銷制度、管理文件的查詢服務，又可以提供科研經費執行進度、報銷情況的查詢服務。這種措施，既可以讓科研人員及時的了解國家和學校的相關財務規定，隨時的掌控科研項目的經費執行情況，又可以使學校在一定程度上公開科研經費的使用情況，以便接受監督。

3.建立健全科研管理的信息化

針對科研部門、財務部門和審計部門等缺乏有效的信息溝通這一問題，高校應該根據實際需要，建立一套符合自身特點的科研管理系統，實現科研人員和管理人員之間的信息共享，科研部門、財務部門和審計部門等管理部門之間的信息共享。

這樣一套科研管理系統，應該實現對科研項目的立項、預算填報、預算審核、經費到賬、經費報銷、經費執行、資產入庫、項目結項、經費決算等環節在內的全過程、實時性的查詢，使得科研人員能夠及時了解所承擔的科研項目的資料，科研部門、財務部門、審計部門等管理部門的工作人員能夠實時掌握科研項目的各項信息，實現信息共享，共同監督。

參考文獻：

[1]薛二勇.中國高校科研經費管理制度改革的政策分析[J].北京社會科學，2014（3）.

[2]杜 靖，王 艷.探析高校科研經費管理存在的問題[J].中國市場，2018（1）.