試析現金流量管理在財務管理中的應用

梁巧稚

摘要：本篇文章首先對現金流量管理在財務管理應用的作用進行闡述，從現金流量管理意識淡薄、現金流量管理方式不合理、缺少完善的現金流量管理機制三個方面入手，對當前企業現金流量管理存在的主要問題進行解析，并以此為依據，提出現金流量管理在財務管理中的應用對策。希望通過本文的闡述，可以給相關領域提供些許的參考。

關鍵詞：現金流量管理；財務管理；應用

在當前社會經濟全面發展背景下，市場競爭逐漸加劇，各個企業為了在當前社會發展背景中長遠發展，就要對自身運營框架加以轉變和優化，加強內部管理。資金管理作為促進企業長遠發展的核心內容，其自身含有讓企業資金保值增值的效果，但是從實際角度來說，其在我國企業運用中，也會面臨諸多問題，給資金管理自身效果發揮以及企業今后發展帶來一定影響。所以，這就要求對現金流量管理加以科學探究，明確其在企業管理中發揮的作用，將現金流量管理運用到財務管理工作，不但可以確保企業穩定發展，還能實現企業資金應用效率的提升，在給企業創造更好效益的同時，促進企業健康發展。下面，本文將重點闡述和分析現金流量管理在財務管理中的應用。

一、現金流量管理在財務管理應用的作用

（一）提升資金運營效率

企業在開展資金管理工作時，現金流量表內容體現方式將會含有一定差異性，具體展現方式一般劃分為三種，一個是各項運營工作中現金流量，另一個是投資工作中現金流量，最后一個是統籌工作中現金流量。所以，財務管理工作人員需要結合企業存在的問題加以探究，采用現代化財務管理方式，實現對企業資金流動方向的合理把控，對企業面臨的潛在風險加以評估，實現企業財務管理水平的提升。另外，可以將其當作企業財務報表動態填補，提升企業資金運營效率，給企業財務管理工作落實提供良好的條件。

（二）增強企業核心競爭實力

通過開展財務管理工作，不僅可以減少成本投放，同時還能降低風險發生幾率。借助現金流報表，對企業運營管理情況加以客觀探究，進而給企業戰略發展標準的設定提供精準的數據支持。在當前社會經濟全面發展背景下，市場競爭逐漸加劇，由于企業運營內容存在差異，所面臨的市場競爭也會有所不同。現金流量管理作為企業管理中不可或缺的一部分，通過把現金流量管理運用到財務管理工作中，可以有效提升企業資金管理的時效性，從而增強企業核心競爭實力，促進企業長遠發展[1]。

（三）減少財務風險的出現

財務風險作為當前大多數企業運營發展中普遍存在的問題，導致財務風險出現的因素有很多種，為了減少財務風險出現，就要做好內部管理工作。企業在開展投資以及運營管理工作時，應該對現金流量運營狀況有所認識，明確企業資金運營中存在的風險，結合不同的風險因素，提出相應的防范和管理措施，從而將財務風險扼殺在萌芽中。

二、當前企業現金流量管理存在的主要問題

（一）現金流量管理意識淡薄

當前大多數企業領導層級沒有給予現金流量管理高度注重，缺少對現金流量管理必要性的了解，現金流量管理意識淡薄。諸多企業僅僅結合相關標準流程來落實現金流量表編制工作，而缺少對現金流量表編制作用的了解。使得現金流量管理無法順利的運用到財務管理工作時，導致現金流量表自身作用沒有得到充分發揮，不能給企業運營決策的建立提供高效的服務。

（二）現金流量管理方式不合理

當前，大多數企業在把現金流量管理應用到財務管理工作中時，采用的方式較為單一，往往過于注重事后評估，沒有注重事前規劃、預測以及事中管理在企業現金流量管理中發揮的作用，從而使得現金流量管理自身作用無法在企業財務管理工作中高效發揮，喪失了現金流量管理的作用和意義，使得企業整體管理水平偏低，引發各個風險的出現[2]。

（三）缺少完善的現金流量管理機制

完善的現金流量管理機制，可以給企業財務管理工作的順利開展提供給依據。當前，我國大多數企業在落實現金流量管理工作時，僅僅對日常流量以及預算現金等內容實現戰略性管理，管理層級往往停留在日常運營工作上，沒有將其提升至企業戰略層級中，使得企業現金流量管理相關標準沒有和企業戰略標準進行融合，影響現金流量管理自身作用的發揮，從而導致企業整體財務管理水平偏低，阻礙企業更好發展。

三、現金流量管理在財務管理中的應用對策

（一）提高現金流量控制意識

結合目前情況來說，因為受到原始管理理念的影響，大多數企業在開展財務管理工作時，采用的管理方式以及理念過于滯后，無法迎合現代化企業管理需求。為了實現企業財務管理水平的提高，就要將現代化管理理念融合到其中，將原始管理方式進行突破和創新，在現代化管理方式的作用下，提升財務管理水平。并且，從思想層級入手，給予現金流量管理高度注重，提升財務管理水平，優化現金流量管理方式。一方面，企業需要定期開展專業知識和技能培訓工作，讓相關工作人員掌握專業能力，擴充其知識面，強化知識框架，讓其對現金流量表的作用和特性所有認識，具備較強的現金流量編制水平和實力。另一方面，定期舉辦專業知識和技能教育工作，開展計算機技術學習工作，提升相關工作人員計算機運用能力。并且實施現金流量的科學教育，營造良好的現金流量管理環境，實現企業現金流量管理水平的提升[3]。

（二）設定專業的財務管理機構

財務管理作為企業內部管理工作中不可或缺的一部分，其核心內容在于決策，自身具備較強的彈性；會計工作核心內容在于編制會計報表，將相關數據加以揭露，自身含有一定的剛性。大多數企業往往會把財務和會計進行結合，但是在財務會計機構設定方面將會面臨諸多問題，給現金管理作用發揮帶來約制，影響整體現金流量管理水平。當前，西方國家大多數企業往往應用財務監管職責體系，分別設定財務管理部門、會計核算部門、內部審計部門等，實現財務和會計的分離。針對財務管理部門來說，由財務管理人員負責，內部建立資金管理團隊、信譽管理團隊等，對資金預算、籌劃以及投資等加以管理。會計管理工作由會計工作人員擔任，其主要職責在于成本管理和效益核算，落實項目結算以及數據披露等工作。通過設定財務管理部門、會計核算部門等，實現對企業資金應用的合理監管和把控。由于財務和會計之間相互獨立，各自擔具一定的職責，能夠有效提升企業資金管理水平，防止重復管理現象出現。

（三）完善現金流量管理機制

要想保證現金流量管理工作順利開展，構建完善的現金流量管理機制是非常必要的，對促進財務管理工作的落實，優化現金流量管理方案起到了關鍵性作用。所以，通過構建完善的現金流量管理機制，促進企業財務管理工作的順利開展。企業可以通過定期構建預算管理標準額方式來將現金流量管理作用進行體現，明確各個工作流程中財務改變情況，將其融合到現金流量管理工作中，給企業今后決策的建立提供依據，實現企業管理質量的提升[4]。此外，企業還要落實統一財務管理工作，把資產和物業等內容融合到財務管理工作中，各個部門定期將代管理的資金上繳，實現資金的高效應用，秉持預算管理原則，提升企業整體管理水平。

四、結束語

總而言之，將現金流量管理應用到企業財務管理工作中，迎合市場發展規律以及企業管理需求，而現金流量管理質量將會給企業今后發展帶來直接影響。所以，明確現金流量管理在企業財務管理中的作用，提升現金流量管理意識，完善現金流量管理機制，不僅可以有效提升企業整體管理水平，同時還能增強企業核心競爭實力，從而促進企業健康發展。

參考文獻：

[1]楊柏順.現金流量管理在企業財務管理中的應用[J].財會學習，2016，（16）：84.

[2]王婷.現金流量管理在企業財務管理中的作用[J].企業改革與管理，2016，（11）：108.

[3]王楠.現金流量管理在企業財務管理中的重要性及應用[J].商，2016，（16）：31.

[4]宮亞男，張桂杰.淺談現金流量管理在企業財務管理中的地位[J].經營管理者，2015，（02）：95-96.